您當前的位置：《商業(yè)銀行銀行賬簿利率風險管理指引》2018年修訂版（全文）
中國銀行保險監(jiān)督管理委員會關于印發(fā)商業(yè)銀行銀行賬簿利率風險管理指引（修訂）的通知
第一章 總則
第一條 為加強商業(yè)銀行的銀行賬簿利率風險管理，維護銀行體系安全穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)，制定本指引。
第二條 本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設立的商業(yè)銀行法人機構。
第三條 本指引所稱銀行賬簿利率風險指利率水平、期限結構等不利變動導致銀行賬簿經(jīng)濟價值和整體收益遭受損失的風險，主要包括缺口風險、基準風險和期權性風險。銀行賬簿記錄的是商業(yè)銀行未劃入交易賬簿的相關表內(nèi)外業(yè)務。
第四條 商業(yè)銀行應將銀行賬簿利率風險納入全面風險管理框架，建立與本行系統(tǒng)重要性、風險狀況和業(yè)務復雜程度相適應的銀行賬簿利率風險管理體系，加強對銀行賬簿利率風險的識別、計量、監(jiān)測、控制和緩釋。
第五條 商業(yè)銀行應在法人和并表層面實施銀行賬簿利率風險管理。
第六條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構依法對商業(yè)銀行的銀行賬簿利率風險水平和管理體系實施監(jiān)督管理。
第二章 風險治理
第七條 商業(yè)銀行應建立完善的銀行賬簿利率風險治理架構，制定包括風險策略、風險偏好、限額體系等在內(nèi)的風險管理政策框架，并定期對銀行賬簿利率風險管理流程進行評估和完善。
第八條 商業(yè)銀行董事會承擔銀行賬簿利率風險管理的最終責任，履行以下職責：
（一）制定銀行賬簿利率風險管理策略，設定風險偏好，并確保風險限額的設立；
（二）審批銀行賬簿利率風險的風險管理政策和流程；
（三）監(jiān)督高級管理層建立并實施相關限額體系、風險管理政策和流程，確保其與董事會既定的風險管理策略和風險偏好一致；
（四）審議銀行賬簿利率風險報告；
（五）負責銀行賬簿利率風險相關的信息披露；
（六）其他與銀行賬簿利率風險管理相關的職責。
董事會可以授權下設的專業(yè)委員會履行其銀行賬簿利率風險管理的部分職責。
第九條 商業(yè)銀行高級管理層承擔銀行賬簿利率風險管理的實施責任，履行以下職責：
（一）建立銀行賬簿利率風險管理架構，明確相關部門職責分工，制定清晰的執(zhí)行和問責機制，確保各項政策有效實施；
（二）建立并實施銀行賬簿利率風險限額體系、風險管理政策和流程，包括但不限于風險限額、超限額審批流程、風險報告和評估流程等；
（三）建立銀行賬簿利率風險計量體系，明確利率沖擊情景和關鍵模型假設的管理流程，建立相應的管理信息系統(tǒng)；
（四）建立有效的內(nèi)控機制；
（五）其他與銀行賬簿利率風險管理相關的職責。
第十條 商業(yè)銀行應指定專門部門負責銀行賬簿利率風險識別、計量、監(jiān)測、控制和緩釋，并確保其具備履行職能所需資源。該部門應獨立于業(yè)務經(jīng)營部門（或人員），并直接向高級管理層報告。
第十一條 商業(yè)銀行應在綜合考慮銀行風險偏好、風險狀況、宏觀經(jīng)濟和市場變化等因素基礎上制定清晰的銀行賬簿利率風險管理策略。
第十二條 商業(yè)銀行應基于銀行賬簿利率風險對其經(jīng)濟價值和整體收益的影響制定書面的銀行賬簿利率風險偏好，并及時更新。
第十三條 商業(yè)銀行應實施銀行賬簿利率風險限額管理，確保銀行賬簿利率風險水平與風險偏好一致。銀行賬簿利率風險限額體系應與商業(yè)銀行的規(guī)模、業(yè)務復雜程度、資本充足程度及風險管理能力相匹配，必要時應針對業(yè)務部門、投資組合和金融工具類別設定子限額。商業(yè)銀行實施銀行賬簿利率風險限額管理應考慮以下因素：
（一）銀行賬簿利率風險限額設置應基于銀行賬簿利率風險計量方法；
（二）如銀行賬簿利率風險限額與特定利率沖擊情景相關聯(lián)，相關利率沖擊情景應充分考慮歷史利率波動情況和風險緩釋所需時間等因素；
（三）通過金融衍生品等工具對銀行賬簿利率風險開展避險交易，應針對其盯市風險制定專門的風險限額；
（四）具有重大缺口風險、基準風險或期權性風險敞口的商業(yè)銀行應針對相關風險類型設定風險限額；
（五）應建立超限額或臨近限額時的觸發(fā)機制，明確報告路徑和報告方式，確保管理層及時關注并采取措施。
第十四條 商業(yè)銀行開發(fā)新產(chǎn)品、對現(xiàn)有產(chǎn)品進行重大改動、拓展新的業(yè)務領域，以及開展新的重大投資和避險交易前，應充分識別和評估銀行賬簿利率風險，確保其與風險偏好一致。如評估認定新產(chǎn)品和新業(yè)務的銀行賬簿利率風險顯著，應經(jīng)過測試階段后再全面推開。
第十五條 商業(yè)銀行應健全內(nèi)部控制體系，定期評估銀行賬簿利率風險管理流程，確保其有效性、可靠性和合規(guī)性。商業(yè)銀行應至少每年對銀行賬簿利率風險管理相關內(nèi)控機制開展評估，及時完善內(nèi)控制度。
第十六條 商業(yè)銀行應將銀行賬簿利率風險納入內(nèi)部審計，向董事會提交審計報告，并及時報送銀行業(yè)監(jiān)督管理機構。
第三章 風險計量和壓力測試
第十七條 商業(yè)銀行應采用合理的利率沖擊情景和模型假設，基于經(jīng)濟價值變動和收益影響計量銀行賬簿利率風險。
第十八條 銀行賬簿利率風險計量應包括銀行承擔風險的具有利率敏感性的銀行賬簿資產(chǎn)、負債，以及相關的表外項目。計量應包括缺口風險、基準風險和期權性風險等。其中，期權性風險包括自動期權風險和客戶行為性期權風險。商業(yè)銀行還應盡可能將信用利差風險納入計量范圍。
第十九條 商業(yè)銀行應對銀行賬簿資產(chǎn)或負債中余額占比5%以上的幣種單獨計量銀行賬簿利率風險，并可根據(jù)自身風險管理需要，對占比低于5%的特定幣種單獨計量銀行賬簿利率風險。
商業(yè)銀行對不同幣種銀行賬簿利率風險進行加總時應合理考慮相關性因素。
第二十條 商業(yè)銀行在計量銀行賬簿利率風險時應考慮以下利率沖擊情景：
（一）銀行內(nèi)部資本充足評估程序中使用的利率沖擊情景；
（二）比前款所述情景更為嚴重的歷史或假設的利率壓力情景；
（三）監(jiān)管要求的利率沖擊情景，包括但不限于附件5所規(guī)定的六種利率沖擊情景。
第二十一條 商業(yè)銀行在確定利率沖擊情景和壓力情景時應按照附件2的要求，結合當前利率水平和期限結構、歷史和隱含利率波動性等因素，綜合考慮自身風險特征和來源、風險緩釋措施所需時間、調(diào)整風險組合頭寸并承擔損失的能力和意愿等情況。
第二十二條 商業(yè)銀行應根據(jù)銀行賬簿相關產(chǎn)品的期權性條款，分析客戶行為特點，對產(chǎn)品未來現(xiàn)金流做出假設。具有期權性條款的金融產(chǎn)品包括但不限于：具有提前還款權的固定利率貸款、具有提前支取權的定期存款、無到期日存款、浮動利率貸款中的利率頂和利率底等。
第二十三條 商業(yè)銀行計量銀行賬簿利率風險時應合理考慮客戶行為假設，包括特定利率沖擊情景，不同產(chǎn)品類型下的客戶屬性、產(chǎn)品屬性和宏觀經(jīng)濟等因素。基于歷史數(shù)據(jù)的客戶行為假設可參考附件3。
第二十四條 商業(yè)銀行應至少每年對關鍵客戶行為假設進行評估，就其對經(jīng)濟價值和收益的影響進行敏感性分析，并在市場環(huán)境快速變化時提高評估頻率。
第二十五條 商業(yè)銀行對實際承擔風險的非標準化債權投資，應按照穿透原則，針對底層資產(chǎn)計量銀行賬簿利率風險。
第二十六條 商業(yè)銀行應根據(jù)規(guī)模、風險狀況和業(yè)務復雜程度制定和實施有效的銀行賬簿利率風險壓力測試框架，定期進行壓力測試。壓力測試應覆蓋銀行面臨的所有實質性風險源，并制定應急方案。商業(yè)銀行應確定獨立的驗證部門或團隊對壓力測試的有效性進行持續(xù)評估，評估原則上不少于每年一次。
第二十七條 商業(yè)銀行應根據(jù)情況開展反向壓力測試，識別嚴重威脅銀行資本和收益的利率情景。
第二十八條 商業(yè)銀行應將壓力測試結果納入董事會和高管層的決策參考因素，在建立銀行賬簿利率風險限額體系和制定風險管理政策時充分考慮壓力測試結果。
第四章 計量系統(tǒng)和模型管理
第二十九條 商業(yè)銀行應建立銀行賬簿利率風險計量系統(tǒng)，為銀行賬簿利率風險全流程管理提供支持。
第三十條 銀行賬簿利率風險計量系統(tǒng)應采用靜態(tài)模擬、動態(tài)模型等多種方法計量經(jīng)濟價值和收益變化，有效評估各種利率沖擊情景和壓力情景的潛在影響，識別并計量銀行賬簿利率風險。該系統(tǒng)應能根據(jù)監(jiān)管要求對內(nèi)部風險參數(shù)進行限制或調(diào)整。
第三十一條 商業(yè)銀行應提高銀行賬簿利率風險計量系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集自動化水平，及時、準確收集風險信息，對數(shù)據(jù)管理進行定期評估和完善。
第三十二條 商業(yè)銀行應按照附件4的要求，制定銀行賬簿利率風險計量模型管理政策，明確模型管理和監(jiān)督職責，規(guī)范模型驗證、模型風險評估、模型修訂以及相關內(nèi)部審計的流程。
第三十三條 商業(yè)銀行應做好銀行賬簿利率風險計量的文檔記錄，至少包括以下信息：
（一）利率沖擊和壓力情景，包括無風險收益率曲線的選擇和變更、不同收益率曲線間的基差關系、利率沖擊和壓力情景的選取依據(jù)、對本行產(chǎn)品定價的預測等；
（二）計量模型的基本框架和具體內(nèi)容，包括計量方法、關鍵假設的設定和調(diào)整、模型驗證和校準等；
（三）數(shù)據(jù)管理政策和流程，包括主要數(shù)據(jù)來源、數(shù)據(jù)內(nèi)容、數(shù)據(jù)存儲和數(shù)據(jù)管理過程等。
第五章 計量結果應用和信息披露
第三十四條 商業(yè)銀行應確保銀行賬簿利率風險計量結果在風險管理中得到有效應用。
第三十五條 商業(yè)銀行銀行賬簿利率風險管理部門應定期向董事會（或其授權的專業(yè)委員會）和高管層報告銀行賬簿利率風險及其管理狀況。報告至少應包括以下內(nèi)容：
（一）銀行賬簿利率風險水平和影響因素，報告頻度為每半年一次；
（二）限額和風險管理政策的執(zhí)行情況；
（三）關鍵模型假設和模型驗證結果；
（四）壓力測試結果；
（五）對銀行賬簿利率風險管理政策、流程和計量系統(tǒng)的評估，包括但不限于內(nèi)控報告和內(nèi)部審計結果。
第三十六條 商業(yè)銀行應按照《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》的相關要求，基于銀行賬簿利率風險水平和管理狀況開展資本充足性評估，并將其納入內(nèi)部資本充足評估程序。
第三十七條 商業(yè)銀行應合理調(diào)整銀行賬簿利率重定價期限結構，適時調(diào)整定價方式，有效控制銀行賬簿利率風險。
第三十八條 商業(yè)銀行應根據(jù)風險狀況，運用利率衍生工具、調(diào)整投資組合久期等方式，對銀行賬簿利率風險進行緩釋。
第三十九條 商業(yè)銀行應按照《商業(yè)銀行信息披露辦法》和《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》等有關規(guī)定，披露銀行賬簿利率風險水平和風險管理狀況等定量和定性信息。
第六章 監(jiān)督檢查
第四十條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應將商業(yè)銀行的銀行賬簿利率風險水平和風險管理狀況納入持續(xù)監(jiān)管框架，作為現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場監(jiān)管的重要內(nèi)容。
第四十一條 商業(yè)銀行應按照監(jiān)管要求向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構按季度報送銀行賬簿利率風險監(jiān)管報表，并及時報送銀行賬簿利率風險管理政策等文件及其調(diào)整情況、內(nèi)部風險管理報告、內(nèi)控和審計報告等材料。
銀行業(yè)監(jiān)督管理機構可要求商業(yè)銀行提供銀行賬簿利率風險計量系統(tǒng)和模型的技術信息、使用監(jiān)管規(guī)定以外的利率沖擊情景的計量結果，以及針對特定幣種的單獨計量結果等信息。
第四十二條 系統(tǒng)重要性或業(yè)務復雜程度較高的商業(yè)銀行應按照附件5規(guī)定的標準化計量框架向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構報送相關信息。
第四十三條 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應按照附件6的要求，定期評估商業(yè)銀行銀行賬簿利率風險水平，以及銀行賬簿利率風險管理的充分性、完整性和有效性。評估內(nèi)容包括但不限于：銀行賬簿利率風險治理架構的完整性和有效性、銀行內(nèi)部計量系統(tǒng)的有效性和關鍵模型假設的合理性、銀行賬簿利率風險計量結果的準確性、資本充足性和信息披露的充分性等。
第四十四條 商業(yè)銀行的銀行賬簿利率風險管理未能達到監(jiān)管要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構應要求商業(yè)銀行完善風險管理框架、改善內(nèi)部計量系統(tǒng)、在規(guī)定時限內(nèi)降低銀行賬簿利率風險敞口、在規(guī)定時限內(nèi)補充資本等，可按照情節(jié)依法采取監(jiān)管會談、提高檢查頻度、限制市場準入等監(jiān)管措施，并實施行政處罰。
第七章 附則
第四十五條 本指引第四十二條適用于國有控股大型商業(yè)銀行、全國性股份制商業(yè)銀行和中國郵政儲蓄銀行。銀行業(yè)監(jiān)督管理機構可根據(jù)情況對適用范圍做出調(diào)整。
第四十六條 商業(yè)銀行在適用本指引第三、四、五章規(guī)定的監(jiān)管要求時，應遵循匹配性原則，與本行系統(tǒng)重要性、風險狀況和業(yè)務復雜程度相適應。
第四十七條 經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準設立的其他金融機構參照本指引執(zhí)行。
第四十八條 本指引自2019年1月1日起施行，《商業(yè)銀行銀行賬戶利率風險管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2009〕106號）同時廢止。
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1、名詞解釋
2、利率沖擊情景設計的具體要求
3、客戶行為性期權風險的考慮因素
4、銀行賬簿利率風險模型管理要求
5、銀行賬簿利率風險標準化計量框架
6、銀行賬簿利率風險監(jiān)管評估
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