會(huì)協(xié)〔2021〕25號(hào)《中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2021年全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展2021年全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知

會(huì)協(xié)〔2021〕25號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：

根據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會(huì)協(xié)〔2011〕39號(hào))，我會(huì)制定了《2021年全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案》(見附件)，現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。為做好2021年全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的總體安排

中注協(xié)和各省級注協(xié)按照行業(yè)監(jiān)管全國“一盤棋”的要求，統(tǒng)籌開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。各省級注協(xié)按工作方案要求，合理安排現(xiàn)場檢查、懲戒處理等相關(guān)工作。

(一)統(tǒng)一部署檢查計(jì)劃

各省級注協(xié)2021年計(jì)劃檢查事務(wù)所共計(jì)1721家，占2020年12月31日已取得執(zhí)業(yè)許可會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量的20%，具體安排見附表5。如有特殊情況可以加大檢查數(shù)量。

各省級注協(xié)要按照全國檢查計(jì)劃，以周期性檢查與“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管機(jī)制有機(jī)結(jié)合，合理確定2021執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查對象，對有不良信用記錄、執(zhí)業(yè)情況實(shí)時(shí)監(jiān)測中發(fā)現(xiàn)異常情況的事務(wù)所可加大檢查頻次。

(二)統(tǒng)一開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作

各級注協(xié)要依法、依章程履行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查等監(jiān)管職能，嚴(yán)格按照計(jì)劃開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。各級注協(xié)檢查的組織、實(shí)施和程序參照證券所檢查手冊和中小所檢查手冊，加強(qiáng)對檢查組技術(shù)支持和過程控制，進(jìn)行全程督導(dǎo)。

(三)統(tǒng)一違規(guī)會(huì)員懲戒處理

各省級注協(xié)按照其理事會(huì)工作程序開展懲戒處理工作，嚴(yán)格檢查結(jié)果論證，評價(jià)檢查發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和嚴(yán)重程度，視情節(jié)輕重合理運(yùn)用懲戒措施。形成擬懲戒處理決定后，報(bào)中注協(xié)備案，說明違規(guī)行為的性質(zhì)、過錯(cuò)程度、危害后果等。中注協(xié)將重點(diǎn)關(guān)注各省級注協(xié)適用懲戒措施標(biāo)準(zhǔn)的一致性，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)不同地區(qū)、不同年度對同一性質(zhì)的違規(guī)行為適用相同的懲戒措施，確保公平公正、統(tǒng)一規(guī)范。

(四)統(tǒng)一對外公告懲戒處理情況

各省級注協(xié)懲戒處理程序結(jié)束后，及時(shí)在中注協(xié)網(wǎng)站“省級注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告”欄目與各省注協(xié)網(wǎng)站同時(shí)披露執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和處理處罰情況，向社會(huì)公眾全面披露被檢查事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、誠信水平、職業(yè)道德相關(guān)的各類信息，提高信息透明度，引導(dǎo)市場有效選擇事務(wù)所，推進(jìn)信用監(jiān)管。

各省級注協(xié)開展專項(xiàng)檢查后的懲戒處理和對外公告參照上述要求執(zhí)行。

二、報(bào)送文件資料具體要求

各省級注協(xié)開展本地區(qū)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(簡稱事務(wù)所)檢查工作，按以下時(shí)間報(bào)送相關(guān)文件資料：

1.2021年7月31日前，上報(bào)本地區(qū)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案和2021年被檢查事務(wù)所名單。

2.2021年12月31日前，上報(bào)本地區(qū)2021年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作總結(jié)、2021年事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查處理結(jié)果匯總表和2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)管理信息系統(tǒng)信息檢查結(jié)果匯總表。檢查工作總結(jié)應(yīng)對事務(wù)所自接受上一次檢查后的整改或改進(jìn)情況進(jìn)行總結(jié)并單獨(dú)列示。

3.2022年2月28日前，將檢查和懲戒處理的相關(guān)信息錄入中注協(xié)行業(yè)管理信息系統(tǒng)。

各省級注協(xié)可參照我會(huì)與財(cái)政部監(jiān)督評價(jià)局制定的《加強(qiáng)注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》(財(cái)辦監(jiān)〔2020〕10號(hào))，開展聯(lián)合檢查。對于聯(lián)合檢查中遇到的新情況和新問題，及時(shí)與中注協(xié)溝通解決。

聯(lián)系人：中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部郭超

電話：(010)88250176

傳真：(010)88250055

郵箱：charles@cicpa.org.cn




附件：2021年全國會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方案




 

中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2021年7月1日

本文鏈接：http://www.fl1002.com/law/117688.html

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