稅總發(fā)〔2015〕157號 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革實施方案》的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革實施方案》的通知

稅總發(fā)〔2015〕157號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局:

為貫徹落實中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《改革方案》），深入推進大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革，國家稅務(wù)總局按照《改革方案》確定的基本原則和目標(biāo)任務(wù)，制定了《深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革實施方案》（以下簡稱《實施方案》）。

現(xiàn)將《實施方案》印發(fā)給你們，請結(jié)合《改革方案》試點工作要求和大企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作實際，有計劃、分步驟地推進《實施方案》貫徹執(zhí)行。各級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子要切實負起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，認真抓好《實施方案》及相關(guān)改革任務(wù)的貫徹落實。對于工作進程中遇到的問題，要認真研究，及時反映，積極推進解決。 
 

國家稅務(wù)總局

2015年12月30日
 

深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革實施方案

為貫徹落實《深化國稅、地稅征管體制改革方案》（以下簡稱《改革方案》）,深入推進大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革，按照國家稅務(wù)總局（以下簡稱總局）黨組統(tǒng)一部署，制定本實施方案。

一、總體要求

（一）指導(dǎo)思想

按照黨中央、國務(wù)院全面深化改革、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的總體要求，貫徹落實《改革方案》確定的基本原則和目標(biāo)任務(wù)，對納稅人實施分類分級管理，提升大企業(yè)稅收管理層級，抓住全國千戶集團這個“關(guān)鍵少數(shù)”，加強國稅、地稅合作，推動大企業(yè)稅收服務(wù)深度融合、執(zhí)法適度整合、信息高度聚合，著力解決當(dāng)前大企業(yè)稅收管理中信息不對稱、能力不對等、服務(wù)不到位、管理不適應(yīng)等問題，提升大企業(yè)稅收服務(wù)與管理質(zhì)效，為我國大企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供良好的稅收環(huán)境。

（二）工作目標(biāo)

按照《改革方案》精神，以全國千戶集團和各省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（以下簡稱省局）確定的大企業(yè)為服務(wù)與管理對象，通過完善大企業(yè)納稅服務(wù)機制，創(chuàng)新大企業(yè)個性化納稅服務(wù)產(chǎn)品和方式，提供大企業(yè)稅收政策確定性服務(wù)，提升稅法遵從度和納稅人滿意度；通過轉(zhuǎn)變大企業(yè)稅收管理方式，將大企業(yè)復(fù)雜涉稅事項提升至總局、省局統(tǒng)籌管理，逐步實現(xiàn)大企業(yè)稅收服務(wù)與管理的全國一體化運作，力爭在2020年實現(xiàn)大企業(yè)稅收管理現(xiàn)代化。

（三）工作原則

全面落實《改革方案》所確定的依法治稅、便民辦稅、科學(xué)效能、協(xié)同共治、有序推進基本原則，針對大企業(yè)稅收工作特點，強調(diào)以下工作原則。

——分類管理，提升層級。在按規(guī)模對納稅人進行分類的基礎(chǔ)上，將大企業(yè)按行業(yè)、風(fēng)險等級等標(biāo)準(zhǔn)進行細分，實施針對性管理。在涉稅基礎(chǔ)事項實行屬地管理、不改變稅款入庫級次的前提下，將大企業(yè)復(fù)雜涉稅事項提升至總局、省局統(tǒng)籌管理。

——平衡治理，合作遵從。堅持服務(wù)和管理并重，通過優(yōu)化大企業(yè)納稅服務(wù)預(yù)防和消除稅收風(fēng)險，注重在稅收風(fēng)險管理中滿足大企業(yè)特殊服務(wù)需求。通過稅企合作，引導(dǎo)大企業(yè)完善稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系，提高稅務(wù)風(fēng)險防控能力，實現(xiàn)自覺的稅法遵從。

——風(fēng)險導(dǎo)向，數(shù)據(jù)驅(qū)動。以防范稅收風(fēng)險為導(dǎo)向，科學(xué)配置征管資源，形成覆蓋“數(shù)據(jù)采集-風(fēng)險分析-推送應(yīng)對-反饋考核”全流程的閉環(huán)管理。順應(yīng)大數(shù)據(jù)和“互聯(lián)網(wǎng)+”時代潮流，推進業(yè)務(wù)與技術(shù)的深度融合，積極實現(xiàn)大數(shù)據(jù)對大企業(yè)稅收服務(wù)與管理的支撐作用。

——國地聯(lián)合，部門協(xié)同。建立健全大企業(yè)稅收管理國稅、地稅合作機制，整合部門資源，加強信息共享，提高工作效率，減輕大企業(yè)負擔(dān)。稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部各部門在大企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作中各盡其責(zé)，協(xié)同工作，結(jié)果共用，避免多頭執(zhí)法和重復(fù)檢查。

二、主要任務(wù)

（一）優(yōu)化大企業(yè)個性化納稅服務(wù)

1.創(chuàng)新大企業(yè)個性化納稅服務(wù)方式?？偩种笇?dǎo)省局，借助手機APP、微信等互聯(lián)網(wǎng)工具,為大企業(yè)提供政策咨詢、業(yè)務(wù)交流等服務(wù)；定期向大企業(yè)提示共性的、行業(yè)性的及有關(guān)重大事項的稅收風(fēng)險，突出事前預(yù)防；探索建立大企業(yè)重大涉稅事項報告制度，規(guī)范報告事項內(nèi)容及程序，針對涉稅問題提出服務(wù)和管理的意見建議。

2.提供大企業(yè)稅收政策確定性服務(wù)。總局指導(dǎo)省局，對大企業(yè)執(zhí)行稅收政策遇到的熱點難點問題，提供專業(yè)的政策解讀，確保稅法適用的確定性和稅法執(zhí)行的統(tǒng)一性；定期征集大企業(yè)意見建議，為完善稅收政策和管理制度提供參考；隨著相關(guān)法律法規(guī)修訂，總局探索建立復(fù)雜涉稅事項事先裁定制度，推進大企業(yè)稅收事先裁定工作。

3.完善大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度?？偩种笇?dǎo)省局，制定并完善大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控測試指標(biāo)體系，組織開展大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控調(diào)查和測試工作，引導(dǎo)和推動大企業(yè)完善稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系;選擇稅務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度較為完善、稅法遵從度較高的大企業(yè)，簽訂《稅收遵從合作協(xié)議》，引導(dǎo)和約束稅企雙方共同信守承諾、防范風(fēng)險。

4.健全大企業(yè)稅收服務(wù)協(xié)調(diào)機制?？偩帧⑹【謨杉壗⒍惼蟾邔訉υ挋C制;改進大企業(yè)涉稅事項處理機制，規(guī)范大企業(yè)涉稅訴求的受理和回復(fù)工作，快速、準(zhǔn)確地回應(yīng)大企業(yè)涉稅訴求；完善大企業(yè)涉稅事項協(xié)調(diào)會議機制，及時解決重大、復(fù)雜涉稅事項；推進國稅、地稅合作，聯(lián)合為大企業(yè)提供個性化納稅服務(wù)，減輕大企業(yè)辦稅負擔(dān)，實現(xiàn)征納雙方的良性互動。

（二）轉(zhuǎn)變大企業(yè)稅收管理方式

5.開展總局省局兩級稅收風(fēng)險統(tǒng)籌分析?？偩职凑展ぷ饕?guī)劃、年度計劃和相關(guān)部署，以及省局提出的稅收風(fēng)險管理工作建議，制定大企業(yè)稅收風(fēng)險管理戰(zhàn)略規(guī)劃和年度計劃；總局組建千戶集團稅收風(fēng)險分析專業(yè)團隊，以稅收風(fēng)險分析平臺為載體，采取計算機風(fēng)險掃描、人工專業(yè)復(fù)評的“人機結(jié)合”方式，聯(lián)合省局大企業(yè)稅收管理部門，跨區(qū)域統(tǒng)籌開展千戶集團稅收風(fēng)險分析；針對行業(yè)代表性集團開展典型調(diào)查，提高分析的精準(zhǔn)度；設(shè)立大企業(yè)稅收風(fēng)險分析專家委員會，提出確定、統(tǒng)一的政策執(zhí)行意見，形成稅收風(fēng)險分析報告。

省局大企業(yè)稅收管理部門配合總局，跨區(qū)域統(tǒng)籌開展千戶集團稅收風(fēng)險分析；負責(zé)總部在本省的千戶集團的溝通協(xié)調(diào)工作；參照總局對千戶集團風(fēng)險分析方法，統(tǒng)籌開展本省大企業(yè)的稅收風(fēng)險分析。

6.實施風(fēng)險任務(wù)統(tǒng)一推送差別化應(yīng)對?？偩侄愂诊L(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡稱“風(fēng)險辦”）扎口管理，統(tǒng)一推送千戶集團稅收風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)?？偩执笃髽I(yè)稅收管理司（以下簡稱大企業(yè)管理司）將稅收風(fēng)險分析報告報送總局“風(fēng)險辦”，同時抄送省局大企業(yè)稅收管理部門。省局大企業(yè)稅收管理部門針對總局推送的風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)，主動對接省局“風(fēng)險辦”，研究細化總局推送的風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)。

省局“風(fēng)險辦”根據(jù)總局“風(fēng)險辦”推送和省局大企業(yè)稅收管理部門報送的風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)清單，按照風(fēng)險等級推送給相應(yīng)稅務(wù)機關(guān)風(fēng)險應(yīng)對主體，開展差別化風(fēng)險應(yīng)對。地（市）局按照省局“風(fēng)險辦”的要求開展風(fēng)險應(yīng)對，接受省局大企業(yè)稅收管理部門的專業(yè)指導(dǎo)。

7.加強風(fēng)險應(yīng)對過程管控?？偩执笃髽I(yè)管理司負責(zé)全國千戶集團稅收風(fēng)險應(yīng)對工作的專業(yè)指導(dǎo)，風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果的分析評價和績效考核，跨省風(fēng)險應(yīng)對事項的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；省局大企業(yè)稅收管理部門負責(zé)本省范圍內(nèi)大企業(yè)稅收風(fēng)險應(yīng)對工作的專業(yè)指導(dǎo)，風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果的分析評價和績效考核，協(xié)調(diào)本省范圍內(nèi)風(fēng)險應(yīng)對主體解決具有大企業(yè)特征的涉稅風(fēng)險問題。

省局、地（市）局風(fēng)險應(yīng)對主體負責(zé)將風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果報送省局“風(fēng)險辦”，同時報送省局大企業(yè)稅收管理部門；省局“風(fēng)險辦”負責(zé)將風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果報送總局“風(fēng)險辦”；省局大企業(yè)稅收管理部門負責(zé)對風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果進行加工整理，形成個案分析報告和綜合分析報告，一并報送總局大企業(yè)管理司，并且提出風(fēng)險分析和應(yīng)對工作建議。

8.深化風(fēng)險應(yīng)對結(jié)果應(yīng)用。各級稅收風(fēng)險分析和應(yīng)對部門根據(jù)反饋結(jié)果，及時優(yōu)化風(fēng)險分析工具，更新稅收風(fēng)險特征庫和大企業(yè)基礎(chǔ)信息庫。各級稅務(wù)機關(guān)針對稅收管理中的薄弱環(huán)節(jié)，加強大企業(yè)日常稅源監(jiān)控和稅收征管，根據(jù)稅收風(fēng)險管理中發(fā)現(xiàn)的稅收法律和政策問題，提出完善稅收立法、調(diào)整稅收政策的意見建議。各級大企業(yè)稅收管理部門根據(jù)稅收風(fēng)險分析和應(yīng)對結(jié)果，提出后期開展稅收風(fēng)險管理的工作建議；針對了解掌握的大企業(yè)稅收風(fēng)險狀況，向大企業(yè)提出稅收風(fēng)險防控建議，指導(dǎo)大企業(yè)完善稅收風(fēng)險內(nèi)控機制。

（三）創(chuàng)新大企業(yè)稅源監(jiān)控分析

9.梳理集團企業(yè)一戶式組織架構(gòu)。總局重點聚焦千戶集團，各省國稅局、地稅局聯(lián)合聚焦集團總部在本省的千戶集團和省局確定的大企業(yè)，共同采集并定期更新集團及其成員企業(yè)信息。總局聯(lián)合省局梳理集團成員企業(yè)間層級關(guān)系，形成集團一戶式組織架構(gòu)。

10.拓展集團企業(yè)大數(shù)據(jù)信息資源。運用大數(shù)據(jù)理念拓展信息來源，總局聯(lián)合省局廣泛采集、歸集稅收征管信息、第三方信息和互聯(lián)網(wǎng)信息，依法督促納稅人提交或配合稅務(wù)機關(guān)抽取、復(fù)制其電子賬簿、會計憑證報表和有關(guān)資料等信息。在規(guī)范統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，做好歷史數(shù)據(jù)校驗清理，強化增量數(shù)據(jù)質(zhì)量控制，切實做好數(shù)據(jù)的安全保密工作。

11.建立集團企業(yè)稅源監(jiān)控體系?？偩致?lián)合省局梳理各類與經(jīng)濟發(fā)展密切相關(guān)的稅源、稅收數(shù)據(jù)項，明確數(shù)據(jù)來源和取數(shù)口徑，建立科學(xué)的稅源監(jiān)控指標(biāo)體系。依托稅收風(fēng)險分析平臺，從集團維度重點監(jiān)控集團及其成員企業(yè)納稅和經(jīng)營情況，跟蹤稅源增長狀況，反映集團稅收發(fā)展趨勢。

12.開展集團企業(yè)稅收經(jīng)濟分析。在總局、省局層面開展集團企業(yè)稅收經(jīng)濟分析，實施省國稅局、地稅局聯(lián)合分析。開展集團稅收形勢分析，提出加強集團企業(yè)稅收管理的意見建議；開展集團運行狀況分析，從稅收角度反映經(jīng)濟發(fā)展動態(tài)，揭示經(jīng)濟社會發(fā)展中值得關(guān)注的重大問題；開展集團政策效應(yīng)分析，跟蹤稅制改革和減免稅政策的實施情況，測算稅收政策變動對經(jīng)濟、稅收等方面的影響。加強與高等院校、科研機構(gòu)合作，深入挖掘集團企業(yè)數(shù)據(jù)，研究構(gòu)建具有鮮明特色的大企業(yè)稅收經(jīng)濟指數(shù)。

(四)強化大企業(yè)稅收保障體系

13.健全組織保障。對總局大企業(yè)管理司的工作職責(zé)和內(nèi)設(shè)機構(gòu)進行調(diào)整；對北京市國家稅務(wù)局第五直屬稅務(wù)分局的管理體制、機構(gòu)職責(zé)進行改革，實現(xiàn)一體化運作。

加強省局、地（市）局大企業(yè)稅收管理職責(zé)和工作力量。省局大企業(yè)稅收管理部門配合總局，跨區(qū)域統(tǒng)籌開展千戶集團稅收風(fēng)險分析，統(tǒng)籌開展本省大企業(yè)稅收經(jīng)濟分析和稅收風(fēng)險分析；根據(jù)省局“風(fēng)險辦”推送任務(wù)組織開展風(fēng)險應(yīng)對，指導(dǎo)協(xié)調(diào)千戶集團本省成員企業(yè)和本省大企業(yè)稅收風(fēng)險應(yīng)對，為千戶集團本省成員企業(yè)和本省大企業(yè)提供個性化納稅服務(wù)。市局大企業(yè)稅收管理部門在省局大企業(yè)稅收管理部門統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下開展大企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作。

14.強化信息化保障。按照總局統(tǒng)一部署，在金稅三期工程框架內(nèi)，實現(xiàn)千戶集團、省局確定大企業(yè)的稅收經(jīng)濟分析和稅收風(fēng)險分析業(yè)務(wù)需求。加強總局、省局層面的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建立數(shù)據(jù)集中共享、集中應(yīng)用和業(yè)務(wù)運維的常態(tài)化工作機制。順應(yīng)“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展趨勢，依托移動互聯(lián)、云計算、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)，加強知識管理，開展個性化稅收服務(wù)，實現(xiàn)跨區(qū)域、跨國稅地稅的網(wǎng)絡(luò)協(xié)同管理。

15.優(yōu)化人力資源保障。將數(shù)量充足、素質(zhì)優(yōu)秀的人力資源配置到大企業(yè)稅收管理部門，推進大企業(yè)稅收風(fēng)險管理專業(yè)團隊的結(jié)構(gòu)優(yōu)化；發(fā)揮全國稅務(wù)領(lǐng)軍人才的引領(lǐng)作用，在大企業(yè)稅收風(fēng)險管理領(lǐng)域打造稅務(wù)領(lǐng)軍人才實踐鍛煉基地；創(chuàng)新外部人力資源利用方式，探索采取政府購買服務(wù)方式引進高端人才。

16.加強廉政內(nèi)控保障。在大企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作全過程嵌入兩權(quán)監(jiān)督、分權(quán)制衡的內(nèi)控機制，依靠制度和科技加強對大企業(yè)稅收風(fēng)險分析應(yīng)對的全過程監(jiān)督管理，明確大企業(yè)稅收管理信息化防控標(biāo)準(zhǔn)和具體措施，細化大企業(yè)稅收服務(wù)管理人員的廉政建設(shè)要求，進一步防范執(zhí)法風(fēng)險和廉政風(fēng)險。

三、組織實施

按照總局《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入學(xué)習(xí)貫徹落實〈深化國稅、地稅征管體制改革方案〉的意見》的統(tǒng)一部署，結(jié)合《改革方案》試點工作要求和大企業(yè)稅收服務(wù)與管理工作實際，有計劃、分步驟地推進各項改革措施的全面落實。

（一）2015年底前，制定《實施方案》及相關(guān)配套制度；開展第一批運用大數(shù)據(jù)加強大企業(yè)稅收服務(wù)與監(jiān)管工作試點；組建千戶集團稅收風(fēng)險分析專業(yè)機構(gòu)，開展部分行業(yè)、部分集團的稅收風(fēng)險分析和稅收經(jīng)濟分析。

（二）2016年上半年，落實《改革方案》要求和總局的統(tǒng)一部署，在遼寧、上海、江蘇、河南、重慶開展綜合試點，在廣東、深圳、四川、陜西開展專項試點，運行分類分級管理機制，提升大企業(yè)個性化納稅服務(wù)和稅收風(fēng)險管理等復(fù)雜涉稅事項的管理層級，推進大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革；各試點省份要認真抓好《實施方案》的組織實施，并于2016年1月底前將試點工作方案報送總局大企業(yè)管理司，鼓勵非試點省份積極開展大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革的探索實踐；完成第一批運用大數(shù)據(jù)加強大企業(yè)服務(wù)與監(jiān)管試點工作的風(fēng)險分析識別及分類分級應(yīng)對工作，并啟動第二批試點。

（三）2016年下半年，總結(jié)試點經(jīng)驗，在全國推廣實施；完成第二批大企業(yè)稅收服務(wù)與監(jiān)管試點企業(yè)的風(fēng)險分析及應(yīng)對任務(wù)推送；依托金稅三期工程決策支持系統(tǒng)，試行“數(shù)據(jù)采集-風(fēng)險分析-推送應(yīng)對-反饋考核”工作流程，全面運行千戶集團稅收風(fēng)險分析應(yīng)對工作機制，總局、省局兩級統(tǒng)籌開展稅收風(fēng)險分析，分類分級實施差別化風(fēng)險應(yīng)對。

（四）2017年以后，按照總局統(tǒng)一部署，持續(xù)深化大企業(yè)稅收服務(wù)與管理改革，形成成熟的業(yè)務(wù)體系、制度體系、技術(shù)體系和組織體系，力爭在2020年實現(xiàn)大企業(yè)稅收管理現(xiàn)代化目標(biāo)。

本文鏈接：http://www.fl1002.com/law/12335.html

本文關(guān)鍵詞： 稅總發(fā), 國家稅務(wù)總局, 大企業(yè), 稅收, 服務(wù), 管理, 改革, 實施方案, 通知