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關(guān)于印發(fā)《對外援助支出預(yù)算資金管理辦法》的通知
1998-6-24 財外字〔1998〕308號
外經(jīng)貿(mào)部、衛(wèi)生部、科技部：
現(xiàn)將《對外援助支出預(yù)算資金管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行過程中如有問題，請及時向我部反映。各主管部門制定的援外資金財務(wù)管理辦法，如有與本辦法相抵觸的以本辦法為準(zhǔn)。
第一章 總 則
第二章 支出范圍
第三章 預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整
第四章 決 算
第五章 援外項目資金管理
第六章 監(jiān)督與檢查
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)對外援助支出預(yù)算資金的管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》，制定本辦法。
第二條 對外援助支出預(yù)算資金（以下簡稱援外資金），是指為執(zhí)行我國與受援國簽訂的政府間援助協(xié)議及經(jīng)批準(zhǔn)的其他援助，由中央預(yù)算安排的支出資金。
第三條 援外資金由財政部按預(yù)決算制統(tǒng)一管理。國務(wù)院有關(guān)主管部委（以下簡稱主管部門）根據(jù)職責(zé)分工具體管理本部門的援外資金。
第四條 援外資金堅持專款專用原則，應(yīng)單獨核算、單獨管理。
第五條 安排援外資金應(yīng)結(jié)合對外援助任務(wù)，堅持量力而行的原則；對外簽訂的援助協(xié)議金額應(yīng)與中央預(yù)算安排的援外資金相銜接。
第六條 主管部門要建立援外資金財務(wù)管理和會計核算制度，配備專職的財會人員管理此項資金。
第二章 支出范圍
第七條 根據(jù)國務(wù)院規(guī)定，我國對外援助主要采用向受援國政府無償贈送、政府貼息優(yōu)惠貸款、無息（或低息）貸款、項目合資合作等方式。按照上述方式，援外資金具體用于以下支出：
（一）按協(xié)議向受援國提供成套項目、一般物資、軍事物資和現(xiàn)匯援助支出；
（二）按協(xié)議接受受援國人員來華培訓(xùn)費，向受援國派遣經(jīng)濟(jì)、軍事、醫(yī)療、科技、體育等專業(yè)技術(shù)人員和管理專業(yè)人員工資；
（三）按協(xié)議向受援國提供政府貼息優(yōu)惠貸款的貼息費用；
（四）經(jīng)批準(zhǔn)，在當(dāng)年援外資金中列支的援外合資合作項目中方企業(yè)的部分資金（援外專項資金）；
（五）按有關(guān)規(guī)定，主管部門委托企業(yè)事業(yè)單位執(zhí)行援外任務(wù)所支付的管理費和代理費；
（六）經(jīng)財政部核準(zhǔn)，主管部門承擔(dān)援外具體任務(wù)的出國費用；
（七）經(jīng)國務(wù)院或財政部批準(zhǔn)的其它對外援助支出和為執(zhí)行協(xié)議而發(fā)生的其它支出。
第八條 主管部門的以下開支不屬援外資金支出范圍：
（一）除第七條（六）外，我國政府與受援國政府間為簽訂援助協(xié)議進(jìn)行談判及簽訂援助協(xié)議、參加項目開工典禮、峻工交接儀式所需差旅費；
（二）主管部門和駐外使領(lǐng)館購置交通工具、通訊工具、文體設(shè)施、辦公用品及禮品的費用；
（三）主管部門事業(yè)經(jīng)費和各種基本建設(shè)經(jīng)費。
第三章 預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整
第九條 根據(jù)財政部的布置，主管部門結(jié)合本部門上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度援外任務(wù)的增減情況，編制當(dāng)年援外支出預(yù)算草案，并于上一年度十二月十日前報送財政部。
第十條 財政部根據(jù)中央預(yù)算的收支預(yù)測情況，參考主管部門報送的預(yù)算草案，編制當(dāng)年對外援助支出預(yù)算草案，納入國家預(yù)算草案報國務(wù)院和全國人民代表大會審批。
第十一條 預(yù)算年度開始后，在全國人民代表大會批準(zhǔn)中央預(yù)算草案之前，財政部暫按上一年同期的預(yù)算支出數(shù)安排支出，預(yù)算經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。
第十二條 根據(jù)全國人民代表大會批準(zhǔn)的援外支出預(yù)算，除特殊情況外，自批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)，財政部批復(fù)主管部門預(yù)算。主管部門自財政部批復(fù)預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬部門的預(yù)算。
第十三條 財政部根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算和預(yù)算級次，參照主管部門的申請，分期撥款。
第十四條 主管部門應(yīng)嚴(yán)格按照財政部批復(fù)的預(yù)算和國家有關(guān)財政法規(guī)安排使用援外資金，不得超預(yù)算安排支出，不得挪作他用，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
第十五條 經(jīng)財政部核準(zhǔn)的主管部門援外支出預(yù)算，原則上不予調(diào)整。因特殊情況需要調(diào)整追加的，由主管部門提出申請，報財政部或國務(wù)院辦理。調(diào)減支出預(yù)算，由主管部門提出申請，報財政部辦理。
第十六條 主管部門本年度預(yù)算，年終如有結(jié)余，可結(jié)轉(zhuǎn)下年度繼續(xù)使用，亦不抵扣當(dāng)期預(yù)算撥款。
第十七條 主管部門應(yīng)于每年7月30日以前向財政部報送上半年援外支出預(yù)算執(zhí)行情況表和文字材料。
第四章 決 算
第十八條 主管部門應(yīng)在財政年度終了后的四個月內(nèi)，按財政部布置的統(tǒng)一格式和科目編報本部門援外支出決算。
第十九條 援外支出決算報表的各項數(shù)字應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核實的基層單位匯總的會計數(shù)字為準(zhǔn)，不得以估計數(shù)字代替，也不得以領(lǐng)代報和弄虛作假。主管部門應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時地編制財務(wù)報告，并認(rèn)真地進(jìn)行財務(wù)分析。
第二十條 主管部門和執(zhí)行援外任務(wù)的基層單位編報援外支出決算，必須符合國家有關(guān)財政規(guī)章制度。對不符合財政規(guī)章制度的開支，不予核銷并責(zé)令調(diào)整。
第五章 援外項目資金管理
第二十一條 主管部門對援外項目資金可實行預(yù)決算制或承包責(zé)任制的管理方式。
第二十二條 對實行內(nèi)部承包責(zé)任制的援外項目，按簽訂的內(nèi)部承包合同價款，由承包單位包干使用，自負(fù)盈虧。超過合同價款，需要補(bǔ)款數(shù)額較大的，應(yīng)由援外招標(biāo)委員會審定。由于經(jīng)營管理和違反合同規(guī)定造成的損失，不予補(bǔ)款。
主管部門應(yīng)定期將簽訂的援外項目內(nèi)部承包合同書抄送財政部備案。
第二十三條 實行承包責(zé)任制的援外項目資金，必須單獨記帳，單獨核算，保證項目需要，并接受財政部和主管部門的檢查監(jiān)督。
第六章 監(jiān)督與檢查
第二十四條 財政部有權(quán)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度對主管部門援外支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
主管部門及執(zhí)行援外任務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)接受財政部的監(jiān)督檢查，并執(zhí)行財政部提出的檢查意見。主管部門應(yīng)對執(zhí)行援外任務(wù)的單位進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督檢查。
財政部和主管部門應(yīng)定期或不定期地對援外資金的使用管理情況進(jìn)行檢查巡視。
第二十五條 主管部門及執(zhí)行援外任務(wù)的有關(guān)單位，如有隨意拖延援外資金撥款，占用、挪用援外資金等行為的，應(yīng)按照《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行相應(yīng)處罰。
第二十六條 主管部門及執(zhí)行援外任務(wù)的有關(guān)單位應(yīng)如實向財政部提供所需資料，及時反映援外資金使用的情況。
第七章 附 則
第二十七條 根據(jù)我國與受援國簽訂的政府間援助協(xié)議應(yīng)由我國有關(guān)部門收取的受援國支付給援外人員生活費用等收入，主管部門及執(zhí)行援外任務(wù)的單位應(yīng)積極催收并如數(shù)上交財政部，不得挪用、截留或者坐支。經(jīng)財政部批準(zhǔn)方可用于補(bǔ)充下年度援外經(jīng)費。
第二十八條 主管部門應(yīng)根據(jù)我國與受援國簽訂的政府間協(xié)議，積極催收受援國政府到期的無息（低息）貸款或其他債務(wù)。對主管部門實際收回的不納入預(yù)算管理的無息（低息）貸款或其他債務(wù)，應(yīng)參照《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)〔1996〕29號）及其實施辦法管理。
第二十九條 主管部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本部門的實際情況，制定援外資金具體管理辦法，并報財政部備案。
第三十條 本辦法由財政部負(fù)責(zé)解釋。
第三十一條 本辦法自頒布之日起實施。
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