京財會〔2021〕1206號《北京市財政局關(guān)于開展會計師事務(wù)所“注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)”、“網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告”、“注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”、“無證經(jīng)營”行為的專項整治工作的通知》

北京市財政局關(guān)于開展會計師事務(wù)所“注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)”、“網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告”、“注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”、“無證經(jīng)營”行為的專項整治工作的通知







京財會〔2021〕1206號

各會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所分所:

為優(yōu)化營商環(huán)境，加強會計師事務(wù)所監(jiān)督管理，進一步規(guī)范注冊會計師行業(yè)服務(wù)市場秩序，根據(jù)財政部統(tǒng)一部署，對本市行政區(qū)域內(nèi)的會計師事務(wù)所開展“注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)”“網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告”“注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”“無證經(jīng)營”四種行為的整治工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下:

一、專項整治工作依據(jù)

根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》、財政部《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財政部令第97號)以及財政部《關(guān)于開展注冊會計歸掛名執(zhí)業(yè)行力整治工作的通知》(財會〔2021〕12號)、《關(guān)于開展網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告行為整治工作的通知》(財會〔2021〕13號)?！蛾P(guān)于開展注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為整治工作的通知》(財會〔2021〕14號)、《關(guān)于開展會計師事務(wù)所“無證經(jīng)營”行為整治工作的通知》(財會〔2021〕15號)開展專項整治工作。

二、專項整治工作要求

各會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所分所要高度重視，嚴格按照有關(guān)規(guī)定開展自查工作，真實、準確、完整地報送《注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告、注冊會計師超出勝仟能力執(zhí)業(yè)行為專項整治情況自查表》及自查報告。

事務(wù)所及分所注冊登記信息、聯(lián)系方式等發(fā)生變化的，應(yīng)及時在財政部會計師行業(yè)管理網(wǎng)上辦理財政變更手續(xù)和更新聯(lián)系人和聯(lián)系方式。

三、專項整治范圍

凡在北京市行政區(qū)域內(nèi)的會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所分所均應(yīng)接受“注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)”、“網(wǎng)絡(luò)售類審計報告”、“注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”的檢查;“無證經(jīng)營”的會計師事務(wù)所、會計師事務(wù)所分所是截至2021年5月3日,在市場監(jiān)督管理局已注冊登記未在財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)申請執(zhí)業(yè)證書。即“有原無證”的會計師事務(wù)所。

四、專項整治方式

(一)組織自查

各會計師事務(wù)所應(yīng)開展“注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)”、“網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告”、“注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)”本項整治自查，認真核實相關(guān)情況，并提交自查表及自查報告。截至2021年6月30日前未在“財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)”進行業(yè)務(wù)報備的事務(wù)所應(yīng)盡快補報。

(二)重點檢查

1.北京市財政局會同北京市人力資源社會保障局將注冊會計師參保信息提供給北京市注冊會計師協(xié)會(以下簡稱北注協(xié)),北注協(xié)結(jié)合社會保險繳納、勞動合同簽訂、人事檔案存放、業(yè)務(wù)報告出具等開展任職資格檢查工作;

2.北京市財政局、北注協(xié)根據(jù)有關(guān)信息對網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告的會計師事務(wù)所和購買審計報告的單位進步核查取證。對存在違規(guī)行為的納入2021年執(zhí)業(yè)質(zhì)量重點檢查范圍;

3.對注師超出勝任能力執(zhí)業(yè)的,北京市財政局結(jié)合會計師事務(wù)所自查報告和篩選情況，確定重點檢查對象，又存在嚴重問題的開展專項檢查，對其他重點檢查對象納入北京市財政局、北注協(xié)聯(lián)合開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查范圍:

4.對未按要求進行年度報備、業(yè)務(wù)報備且未及時整改的，企業(yè)注冊登記信息、聯(lián)系方式等發(fā)生變化未及時辦理變更于續(xù)的事務(wù)所也將納入2021年檢查范圍。

五、主要內(nèi)容

(一)注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)行為的整治工作。整治注冊會計師將資格掛靠在會計師事務(wù)所但并不實際執(zhí)業(yè)，以及注冊會計師不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)等行為。

(二)網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告行為的整治工作。整治會計師事務(wù)所通過網(wǎng)絡(luò)平臺或者其他媒介售賣注冊會計師審計鑒證業(yè)務(wù)報告的行為。

(三)注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為的整治工作。對注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)、嚴重影響審汁質(zhì)量的行為予以規(guī)范，特別是2020年度及2021年6月30日前出具100份以上審計報告的注冊會計師及其所在會計師事務(wù)所。

(四)無證經(jīng)營行為的整治工作。已在市場監(jiān)管部門取得營業(yè)執(zhí)照、但未取得財政部門執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所及其分所應(yīng)及時辦理執(zhí)業(yè)證書;整治行業(yè)“無證經(jīng)營”行為，對未按規(guī)定完成整改的會計師事務(wù)所依法進行處理。

六、材料報送

各會計師事務(wù)所將填報的《注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)，網(wǎng)絡(luò)售賣審計報告、注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為專項整治情況自查表》和《自查報告》(包含社會保險繳納，勞動合同簽訂、人事檔案存放業(yè)務(wù)報告出具等相關(guān)情況)word版本和單位蓋章，主任會計師(首席合伙人)簽章后的PDF版本文件發(fā)送至郵箱:zhuanxiangZZ12340@163.com。(郵件名稱為會計師事務(wù)所全稱)

報送自查材料的截止日期為2021年7月23日。

七、問題咨詢

各會計師事務(wù)所在自查過程中遇到問題，可通過以下方式咨詢:

(一)北京市財政局:

會計處55592327，監(jiān)督處55592339。

(二)北京注冊會計師協(xié)會:

會員部88221013，監(jiān)管部88221086。




附件:

1.會計師享務(wù)所(全稱)專項整治情況自查報告(模板)

2.注冊會計師掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售實審計報告、注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為專項整治情況自查表




 

北京市財政局

2021年7月12日

本文鏈接：http://www.fl1002.com/policy/118131.html

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