浙注協(xié)〔2021〕73號《浙江省注冊會計師協(xié)會關于開展2021年度全省會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》

浙江省注冊會計師協(xié)會關于開展2021年度全省會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知





浙注協(xié)〔2021〕73號

各市注冊會計師協(xié)會，各有關會計師事務所：

按照《財政部關于加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》(財辦監(jiān)〔2020〕10號)的要求，根據(jù)《中國注冊會計師協(xié)會關于開展2021年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知》(會協(xié)〔2021〕25號)和省注冊會計師協(xié)會年度工作計劃，聯(lián)合省財政廳對80家會計師事務所開展年度執(zhí)業(yè)質量檢查?，F(xiàn)將有關事項通知如下：

一、檢查時間

現(xiàn)場檢查從9月3日開始，持續(xù)到9月底結束。具體各所實地檢查時間另行通知。

二、業(yè)務報告的選取范圍

在重點關注會計師事務所及注冊會計師是否遵守職業(yè)道德，在事務所系統(tǒng)風險評估的基礎上，檢查組合理確定高風險業(yè)務項目檢查樣本，其中應重點考慮事務所2020、2021年出具的業(yè)務報告。重點抽查下列業(yè)務報告：一是為財政專項資金、稅收優(yōu)惠政策、高新技術資格申請，銀行融資以及涉及并購重組或者業(yè)績考核壓力較大企業(yè)等出具的審計報告;二是為頻繁變更審計機構及可能涉嫌財務造假等高風險客戶出具的審計報告;三是涉及地方政府舉債融資或對外投融資基金的審計報告;四是高齡、頻繁轉所以及報告數(shù)量過多的注冊會計師簽署的報告;五是上一輪執(zhí)業(yè)質量檢查中被懲戒或有線索表明執(zhí)業(yè)質量存在問題的注冊會計師簽署的審計報告，以及上一輪檢查中未被抽查的注冊會計師簽署的審計報告。同時檢查會計師事務所及其分所是否持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可的條件等，必要時可追溯至以前年度。

三、相關要求

(一)各市注協(xié)要認真貫徹習近平總書記關于完善黨和國家監(jiān)督體系的重要指示精神，落實中央推動高質量發(fā)展的決策部署和財政部關于提升會計師事務所審計質量的要求，根據(jù)《2021年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案》的要求，強化監(jiān)管。今年執(zhí)業(yè)質量檢查要繼續(xù)堅持“五個并重”原則，即將質量控制體系檢查與項目質量檢查并重、技術程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術與建立檢查質量保證機制并重、檢查制度改革與檢查專家隊伍建設并重、落實審計責任與落實注協(xié)監(jiān)管責任并重。充分協(xié)調，整合監(jiān)管資源和優(yōu)勢，充分利用系統(tǒng)風險導向檢查的成果和日常監(jiān)管的線索、自查報告，查找被檢查會計師事務所的質量控制薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地設計檢查程序，作出評價，提出改進建議。同時，在開展質量檢查過程中，重點關注是否存在兼職或掛名執(zhí)業(yè)的注冊會計師、超出勝任能力執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡售賣審計報告，以及非注冊會計師或者外部人控制事務所等情況，關注會計師事務所收費管理政策的制定與執(zhí)行，對涉嫌不正當?shù)蛢r競爭的項目，重點檢查是否存在質量缺陷。

(二)各所要高度重視、系統(tǒng)學習和深刻領會《會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革方案》的精神和要求，切實將今年的執(zhí)業(yè)質量檢查作為提升事務所質量控制體系建設水平的重要契機，積極做好各項準備工作，及時歸整事務所質量控制制度及相關內部管理制度的建立與運行情況、職業(yè)道德守則遵循情況、業(yè)務報告質量控制復核情況、審計操作規(guī)程及其他業(yè)務規(guī)程實施情況、業(yè)務工作檔案歸檔情況、財務管理規(guī)范情況，以及與事務所的內部治理、企業(yè)文化、領導理念等有關的資料和信息等業(yè)務檔案。

(三)各相關事務所應當積極配合檢查組開展工作，按要求提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負責。

(四)請各相關事務所對本所自上次接受檢查后出具的業(yè)務報告及工作底稿等資料的歸檔整理工作，認真進行自查，做好自查工作記錄及自查報告，并于9月1日前將自查報告(附件2)電子版上報監(jiān)管部。郵箱：zicpaywjgb@163.com，主題及文件名請標注“XX事務所2021年度自查報告”。

(五)請各市注協(xié)積極督促轄區(qū)內相關事務所認真做好檢查準備工作和專項審計案例評審工作，并為檢查組開展工作提供必要的協(xié)助和配合。

(六)本次執(zhí)業(yè)質量檢查人員主要由省注協(xié)執(zhí)業(yè)質量檢查人才庫人員和協(xié)會工作人員及各級財政部門工作人員組成，檢查人員應嚴格執(zhí)行《浙江省注冊會計師行業(yè)檢查工作廉政規(guī)定》。

四、嚴格落實疫情防控各項舉措

檢查人員實施事前報備承諾制度，參加檢查前21天內如有新冠肺炎疑似癥狀、疫情中高風險地區(qū)人員接觸史、疫情中高風險地區(qū)駐留史或其他任何疑似情況的，將予以更換。檢查期間，檢查人員要遵守當?shù)匾咔榉揽叵嚓P規(guī)定，并做好個人防護工作。





附件：【點擊官網(wǎng)下載】

1.2021年度會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查名單

2.自查報告模板




 

浙江省注冊會計師協(xié)會

2021年8月18日

本文鏈接：http://www.fl1002.com/policy/119682.html

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