鄂注協(xié)發(fā)〔2021〕50號(hào)《湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展全省2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展全省2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知






鄂注協(xié)發(fā)〔2021〕50號(hào)

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為貫徹落實(shí)《加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》(財(cái)辦監(jiān)〔2020〕10號(hào))和財(cái)政部專(zhuān)項(xiàng)整治相關(guān)通知文件精神，根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度》(會(huì)協(xié)〔2011〕39號(hào))《關(guān)于開(kāi)展2021年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)〔2021〕25號(hào))要求，湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)決定開(kāi)展全省2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，現(xiàn)將有關(guān)工作通知如下：

一、檢查目的

(一)指導(dǎo)思想

深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的十九大、十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，以習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)要“緊緊抓住服務(wù)國(guó)家建設(shè)這個(gè)主題和誠(chéng)信建設(shè)這條主線(xiàn)”的重要論述為指導(dǎo)，強(qiáng)化監(jiān)管、完善制度、堵塞漏洞，堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、堅(jiān)持系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查理念、促進(jìn)事務(wù)所健全完善質(zhì)量管理體系、提升職業(yè)道德水平和執(zhí)業(yè)質(zhì)量，增強(qiáng)自律性、公正性和專(zhuān)業(yè)化水平，有效發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)鑒證作用，推動(dòng)行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

(二)總體目標(biāo)

加強(qiáng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的規(guī)范性、針對(duì)性、實(shí)效性。在充分利用系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向檢查的成果和日常監(jiān)管實(shí)踐基礎(chǔ)上，開(kāi)展“回頭看”檢查，結(jié)合事務(wù)所自查報(bào)告(模板見(jiàn)附件2)，幫助事務(wù)所查找存在質(zhì)量控制和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題的原因，提升質(zhì)量管理水平。

二、檢查安排

2021年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查由省注協(xié)統(tǒng)一組織。現(xiàn)場(chǎng)檢查將于9月上旬至10月下旬進(jìn)行，11月至12月開(kāi)展檢查結(jié)果的論證及召開(kāi)懲戒委員會(huì)，12月底前將懲戒處理結(jié)果上報(bào)中注協(xié)。如有特殊情況，檢查工作將進(jìn)行調(diào)整，并另行通知。

檢查結(jié)束后，省注協(xié)將通過(guò)回訪(fǎng)復(fù)查、警示教育、專(zhuān)題研討、分類(lèi)培訓(xùn)、約談溝通等方式跟蹤整改情況，鞏固檢查工作成效。對(duì)發(fā)現(xiàn)存在嚴(yán)重問(wèn)題的事務(wù)所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師，省注協(xié)將根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》有關(guān)規(guī)定給予行業(yè)懲戒，并將處理結(jié)果向社會(huì)公開(kāi)。對(duì)存在嚴(yán)重問(wèn)題的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，省注協(xié)將根據(jù)相關(guān)規(guī)定給予行業(yè)懲戒或移交省財(cái)政廳監(jiān)督處調(diào)查處理。

三、檢查對(duì)象

我省目前以周期性檢查為基礎(chǔ)，確保5年周期內(nèi)對(duì)本區(qū)域內(nèi)事務(wù)所檢查全覆蓋，同時(shí)考慮新設(shè)所及被投訴舉報(bào)事務(wù)所，抽取了90家事務(wù)所作為第一批檢查對(duì)象。此外，依據(jù)財(cái)政部專(zhuān)項(xiàng)整治相關(guān)文件精神，結(jié)合各事務(wù)所向省財(cái)政廳提交的自查報(bào)告、財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)、省注協(xié)防偽標(biāo)識(shí)報(bào)備系統(tǒng)篩選出超出勝任能力執(zhí)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所12家，確定為第二批檢查對(duì)象。

2021年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，省注協(xié)在保證必要的抽查覆蓋面的同時(shí)，對(duì)以下重點(diǎn)方面加大抽查力度：

1.業(yè)務(wù)規(guī)模較大的，發(fā)生重大合并、分立、重組或新批準(zhǔn)設(shè)立的，或者人員變化較大的;

2.涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)、業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)迅速、承接業(yè)務(wù)數(shù)量等與事務(wù)所人力資源明顯不匹配的;

3.日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差、受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰或投訴舉報(bào)較多的(含財(cái)政廳轉(zhuǎn)交省注協(xié)處理的超勝任能力執(zhí)業(yè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所);

4.與境外事務(wù)所和國(guó)內(nèi)大型事務(wù)所合作項(xiàng)目較多的。

四、檢查重點(diǎn)及范圍

2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作繼續(xù)堅(jiān)持“五個(gè)并重”原則，即質(zhì)量控制體系檢查與項(xiàng)目質(zhì)量檢查并重、技術(shù)程序檢查與職業(yè)道德檢查并重、完善檢查技術(shù)與建立檢查質(zhì)量保證機(jī)制并重、檢查制度改革與檢查專(zhuān)家隊(duì)伍建設(shè)并重、落實(shí)審計(jì)責(zé)任與落實(shí)注協(xié)監(jiān)管責(zé)任并重。在檢查中應(yīng)充分協(xié)調(diào)，聚焦問(wèn)題，寓管于服，重點(diǎn)關(guān)注以下領(lǐng)域：

(一)質(zhì)量控制體系

聚焦前期執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查、專(zhuān)項(xiàng)檢查等整改落實(shí)情況，分析未整改落實(shí)的原因，督促事務(wù)所逐一落實(shí)整改要求。根據(jù)日常監(jiān)管線(xiàn)索和事務(wù)所的自查報(bào)告，排查質(zhì)量控制薄弱環(huán)節(jié)，按照主任會(huì)計(jì)師(首席合伙人)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、業(yè)務(wù)承接和保持、人力資源等關(guān)鍵要素，有針對(duì)性地設(shè)計(jì)、實(shí)施事務(wù)所質(zhì)量控制體系檢查程序，結(jié)合業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的結(jié)果，對(duì)事務(wù)所質(zhì)量控制體系設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性作出評(píng)價(jià)，并對(duì)事務(wù)所改進(jìn)和完善質(zhì)量控制體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)提供切實(shí)有效的建議與指導(dǎo)，幫助事務(wù)所提升系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。重點(diǎn)關(guān)注是否存在兼職、掛名執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，以及非注冊(cè)會(huì)計(jì)師或外部人控制事務(wù)所等情況。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循職業(yè)道德守則情況的檢查，重點(diǎn)關(guān)注是否建立了獨(dú)立性相關(guān)的政策和程序并有效監(jiān)控。

(二)業(yè)務(wù)項(xiàng)目

根據(jù)事務(wù)所質(zhì)量控制體系的初步評(píng)估及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目和重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，合理確定業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查的范圍和抽查樣本，重點(diǎn)檢查社會(huì)影響大、收費(fèi)水平較低和高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。

業(yè)務(wù)項(xiàng)目報(bào)告的選取對(duì)象為被查事務(wù)所2020年度全年及2021年度1-6月出具的各類(lèi)業(yè)務(wù)報(bào)告，有必要時(shí)可以抽取以前年度的業(yè)務(wù)報(bào)告。抽查的業(yè)務(wù)項(xiàng)目要考慮全面性和代表性，重點(diǎn)考慮：

1.檢查為公眾利益實(shí)體或高風(fēng)險(xiǎn)客戶(hù)出具的審計(jì)報(bào)告;

2.涉及金融領(lǐng)域及政府補(bǔ)貼相關(guān)報(bào)告;

3.有投訴舉報(bào)等線(xiàn)索表明執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問(wèn)題的報(bào)告;

4.高齡、頻繁轉(zhuǎn)所、兼職、掛名執(zhí)業(yè)以及年度內(nèi)出具100份以上審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告;

5.上一次檢查中未被抽查的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽署的審計(jì)報(bào)告等。

重點(diǎn)核查事務(wù)所業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度;對(duì)重大的交易、賬戶(hù)余額及列報(bào)實(shí)施的審計(jì)程序是否有效，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分適當(dāng);審計(jì)證據(jù)是否能夠支持審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型等。特別關(guān)注盈利能力強(qiáng)的新業(yè)務(wù)、大額營(yíng)業(yè)外收入、異常的大額應(yīng)收款項(xiàng)及不符合商業(yè)實(shí)質(zhì)的會(huì)計(jì)處理等是否執(zhí)行了充分有效的審計(jì)程序。

此外，檢查中還要關(guān)注事務(wù)所內(nèi)部收費(fèi)管理政策的制定和執(zhí)行情況，收集事務(wù)所有關(guān)業(yè)務(wù)收費(fèi)的政策和文件，關(guān)注業(yè)務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)的整體情況。對(duì)涉嫌不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)的項(xiàng)目，重點(diǎn)檢查其是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否獲取了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，判斷其是否存在質(zhì)量缺陷。

(三)行業(yè)管理信息系統(tǒng)填報(bào)信息

核實(shí)事務(wù)所在行業(yè)管理信息系統(tǒng)填報(bào)信息的準(zhǔn)確性，特別是登記信息中涉及合伙人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和從業(yè)人員人數(shù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，通過(guò)檢查勞動(dòng)合同、社保繳納情況、工資發(fā)放情況、工時(shí)記錄、工作底稿等方式，核實(shí)是否存在掛名執(zhí)業(yè)、虛報(bào)員工數(shù)量等情況。

五、工作要求

(一)各被檢查事務(wù)所要高度重視，切實(shí)將今年的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查作為提升事務(wù)所質(zhì)量控制體系建設(shè)水平的重要契機(jī)，積極做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，及時(shí)整理好內(nèi)部管理制度文本和各類(lèi)業(yè)務(wù)檔案以備檢查使用。

(二)請(qǐng)各被檢查事務(wù)所對(duì)本所2020年全年及2021年1-6月出具的業(yè)務(wù)報(bào)告及工作底稿等資料歸檔整理，并做好自查工作。同時(shí)，應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度的精神與要求，查找和改進(jìn)在質(zhì)量控制方面存在的問(wèn)題與不足，重點(diǎn)關(guān)注事務(wù)所是否存在注冊(cè)會(huì)計(jì)師掛名執(zhí)業(yè)、超出勝任能力執(zhí)業(yè)或存在網(wǎng)絡(luò)售賣(mài)審計(jì)報(bào)告行為，對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的盡快進(jìn)行自行整改。第一批事務(wù)所于8月26日前(已于8月中旬提前通知)、第二批事務(wù)所于9月2日前向省注協(xié)監(jiān)管部報(bào)送相關(guān)資料(詳見(jiàn)附件2)。

(三)積極配合檢查工作。被檢查事務(wù)所指派一名負(fù)責(zé)人統(tǒng)籌相關(guān)事宜，按照省注協(xié)要求及時(shí)提交檢查所需的全部資料;按檢查組要求及時(shí)派員參加檢查組召集的會(huì)議，不得以任何理由阻撓、回避、推遲或拒絕檢查。

(四)以黨史學(xué)習(xí)教育活動(dòng)積極推動(dòng)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查各項(xiàng)工作，確保學(xué)習(xí)、工作“兩不誤、兩促進(jìn)”。根據(jù)《湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作廉政規(guī)定》(鄂注協(xié)發(fā)〔2012〕24號(hào))要求，各檢查組要嚴(yán)肅檢查工作紀(jì)律，切實(shí)做到客觀(guān)、公正、廉潔、自律，被檢查事務(wù)所應(yīng)當(dāng)支持和尊重檢查組遵守廉政規(guī)定的行為，不得以任何方式影響檢查組的判斷。

(五)目前，我省疫情防控總體形勢(shì)趨于穩(wěn)定，但“外防輸入、內(nèi)防反彈”的壓力一刻也不能放松。檢查組和各相關(guān)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真落實(shí)當(dāng)?shù)匾咔榉揽匾蠛拖嚓P(guān)規(guī)定，配備必要的防護(hù)用品，做好個(gè)人防護(hù)工作。

聯(lián)系人:省注協(xié)監(jiān)管部 方婷

聯(lián)系電話(huà):027-87305466

郵箱：hbzxjgb@126.com





附件：

1.2021年湖北省執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單

2.2021年湖北省執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提交資料清單




 

湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

2021年8月24日

本文鏈接：http://www.fl1002.com/policy/120150.html

本文關(guān)鍵詞： 鄂注協(xié)發(fā), 湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì), 2021年, 會(huì)計(jì)師事務(wù)所, 執(zhí)業(yè), 質(zhì)量, 檢查, 通知