《人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)風(fēng)險提示》（北京資產(chǎn)評估協(xié)會風(fēng)險管理委員會風(fēng)險提示2021年第2號）

北京資產(chǎn)評估協(xié)會風(fēng)險管理委員會風(fēng)險提示2021年第2號





人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)風(fēng)險提示

人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，是指資產(chǎn)評估機構(gòu)根據(jù)人民法院的委托，依照法定的評估程序，采用適當(dāng)?shù)脑u估方法，對人民法院在審判、執(zhí)行等司法活動中涉及的不動產(chǎn)、動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、企業(yè)價值、資產(chǎn)損失或者其他經(jīng)濟權(quán)益等進行評定、估算，并出具資產(chǎn)評估報告的專業(yè)服務(wù)行為。人民法院委托資產(chǎn)評估屬于司法鑒定的一種類型，是對涉案財產(chǎn)價值或者經(jīng)濟利益損害價值量的鑒定。在司法審判程序中，人民法院委托出具的資產(chǎn)評估報告屬于證據(jù)種類中的鑒定意見;在執(zhí)行程序中，人民法院委托出具的資產(chǎn)評估報告是人民法院執(zhí)行財產(chǎn)處置的重要價值參考依據(jù)。人民法院委托的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)風(fēng)險，即資產(chǎn)評估機構(gòu)接受人民法院委托、執(zhí)行相關(guān)評估程序、出具資產(chǎn)評估報告及資產(chǎn)評估報告結(jié)論存在瑕疵等事項，可能對資產(chǎn)評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員造成的不利結(jié)果。由于人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)在業(yè)務(wù)受理、執(zhí)業(yè)能力要求、評估程序和報告出具環(huán)節(jié)以及收費等方面與一般資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)存在較大差異，容易產(chǎn)生執(zhí)業(yè)風(fēng)險，進而影響評估行業(yè)形象和行業(yè)公信力，本風(fēng)險管理委員會特做如下風(fēng)險提示：

一、人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的特殊性

人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)作為一個特殊的評估服務(wù)領(lǐng)域，涉及審判、執(zhí)行等多個環(huán)節(jié)，資產(chǎn)評估機構(gòu)接受人民法院委托后，經(jīng)辦資產(chǎn)評估師等資產(chǎn)評估專業(yè)人員，不僅僅是一般資產(chǎn)評估專業(yè)人員的身份，更重要是已成為法律賦予的訴訟參與人身份，受民事訴訟、司法活動等相關(guān)法律法規(guī)的約束。在人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)過程中，目前涉及的主要法律法規(guī)、司法解釋及其他規(guī)范性文件有：《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》（2016年）、《中華人民共和國民事訴訟法》（2017年修正）、《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》（法釋〔2019〕19號）、《最高人民法院關(guān)于人民法院委托評估、拍賣工作的若干規(guī)定》（法釋〔2011〕21號）、《最高人民法院關(guān)于人民法院確定財產(chǎn)處置參考價若干問題的規(guī)定》（法釋〔2018〕15號）和《人民法院委托評估工作規(guī)范》（法辦〔2018〕273號）、《人民法院委托司法執(zhí)行財產(chǎn)處置資產(chǎn)評估指導(dǎo)意見》（中評協(xié)〔2019〕14號）及《資產(chǎn)評估基本準(zhǔn)則》（財資〔2017〕43號）等。根據(jù)法律文件的規(guī)定，相對于一般的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)具有以下特殊性：

（一）評估委托主體具有特定性

人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的委托人為案件審理的各級人民法院，人民法院委托資產(chǎn)評估是一項法律活動，其評估的目的體現(xiàn)司法公正，評估行為更具嚴(yán)肅性，人民法院作為委托人主要體現(xiàn)為監(jiān)督職能。

（二）評估程序具有特殊性

人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的評估程序具有特殊性。

評估所依據(jù)的材料須經(jīng)法院組織質(zhì)證，并且資產(chǎn)評估機構(gòu)沒有直接搜集證據(jù)、核實證據(jù)的職責(zé)權(quán)限，需要調(diào)取證據(jù)、勘驗物證和現(xiàn)場，也應(yīng)當(dāng)向法院申請并經(jīng)準(zhǔn)許。由于涉訴案件當(dāng)事人利益是完全對立的，各自提交的證據(jù)都是對自己有利的，而那些不利證據(jù)一般情況下都會有所保留或隱瞞。因此，即便是經(jīng)過法庭質(zhì)證提供給評估機構(gòu)的評估依據(jù)，也往往不完整或存在較大瑕疵。

即使經(jīng)過法院準(zhǔn)許調(diào)取證據(jù)、勘驗物證和現(xiàn)場，該過程也往往受到一定限制，甚至遭到當(dāng)事人的阻擾。在一般的資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中，資產(chǎn)評估專業(yè)人員有權(quán)要求委托人及相關(guān)當(dāng)事人提供相關(guān)的權(quán)屬證明、財務(wù)會計信息和其他資料，以及為執(zhí)行評估程序所需的必要協(xié)助，委托人應(yīng)當(dāng)對所提供的全部評估資料的真實性、完整性和合法性負(fù)責(zé)，本質(zhì)上人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)是一種受限的評估業(yè)務(wù)。

（三）出具人民法院委托資產(chǎn)評估報告的時間受到限制

根據(jù)《人民法院委托評估工作規(guī)范》，人民法院委托資產(chǎn)評估一般要求在收到評估委托書和相關(guān)材料后三十日內(nèi)出具資產(chǎn)評估報告，不能在期限內(nèi)出具的，應(yīng)當(dāng)在期限屆滿五日前向人民法院提出延期申請并說明不能按期完成評估的原因以及申請延長的期限，經(jīng)法院許可的延長期限內(nèi)，仍不能出具的，可再次提出一次延期的申請，且每次延期的期限不得超過十五日。

在涉及需要以企業(yè)經(jīng)營活動數(shù)據(jù)作為價值鑒定依據(jù)的非上市公司股權(quán)價值評估、整體資產(chǎn)價值評估、無形資產(chǎn)價值評估以及各種經(jīng)濟合同糾紛引起的經(jīng)濟價值評估等較為復(fù)雜的人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)時，因需經(jīng)質(zhì)證、調(diào)查且評估對象種類繁雜，在法定評估期限內(nèi)完成評估是非常困難的。這與一般資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)由委托人與評估機構(gòu)協(xié)商確定評估時間也有較大不同。

（四）人民法院委托的資產(chǎn)評估報告在法院組織下需經(jīng)涉訴當(dāng)事人質(zhì)證后，法院方可依證據(jù)規(guī)則進行采信

人民法院委托的資產(chǎn)評估報告需經(jīng)涉訴當(dāng)事人進行質(zhì)證。由于人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的特殊性，評估程序的局限性，法院提供的作為評估依據(jù)的材料在真實性、完整性和有效性上往往存在或多或少的某些瑕疵，亦會對評估結(jié)論的準(zhǔn)確性產(chǎn)生影響。若評估報告存在瑕疵，評估機構(gòu)可作出補正、說明，并出具補正后的評估結(jié)論;若當(dāng)事人對此仍有異議的，經(jīng)有關(guān)協(xié)會組織的專業(yè)技術(shù)評審對評估報告未作出否定結(jié)論的，人民法院方可采信。

（五）評估服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)及收費過程需遵循法律和法規(guī)的規(guī)定

資產(chǎn)評估機構(gòu)從事人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，需要按《人民法院委托評估工作規(guī)范》的要求，將人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的收費標(biāo)準(zhǔn)向中國資產(chǎn)評估協(xié)會備案，且其收費標(biāo)準(zhǔn)不得高于同行業(yè)平均收費標(biāo)準(zhǔn)的10%。同時，《最高人民法院關(guān)于人民法院確定財產(chǎn)處置參考價若干問題的規(guī)定》和《人民法院委托評估工作規(guī)范》等文件對收費計算基數(shù)及收費過程也有相應(yīng)的規(guī)定，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守。

二、人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的風(fēng)險提示

由于人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)與一般資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)相比具有前述諸多特殊性。因此，人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)除存在一般資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)所面臨的風(fēng)險之外，還存在其特有風(fēng)險。

（一）不具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力而接受委托和隨意拒絕人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)或撤銷評估報告的風(fēng)險

1.資產(chǎn)評估機構(gòu)或其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力而接受委托

根據(jù)《人民法院委托評估工作規(guī)范》，人民法院通過詢價評估系統(tǒng)向資產(chǎn)評估機構(gòu)發(fā)送評估委托書，資產(chǎn)評估機構(gòu)只有在存在法定情況下方可提出不承接委托的申請，否則不得隨意拒絕委托，且需在法定期限內(nèi)出具評估報告。

若資產(chǎn)評估機構(gòu)或其資產(chǎn)評估專業(yè)人員不具備相應(yīng)的專業(yè)勝任能力而接受委托，可能會在規(guī)定期限內(nèi)不能提交評估報告，進而影響訴訟進程，可能會導(dǎo)致退還評估費用，甚至?xí)艿饺嗣穹ㄔ旱奶幜P;若在此情況下降低評估報告質(zhì)量，甚至出具重大失誤、虛假錯誤的評估報告，導(dǎo)致審判瑕疵，進而引發(fā)其他不確定性的風(fēng)險，嚴(yán)重者資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員可能面臨涉嫌構(gòu)成提供虛假證明文件罪或出具證明文件重大失實罪的刑事犯罪風(fēng)險。

2.資產(chǎn)評估機構(gòu)隨意拒絕人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)和撤銷評估報告

根據(jù)《人民法院委托評估工作規(guī)范》第十四條規(guī)定，“評估機構(gòu)接收人民法院評估委托書后，認(rèn)為有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在三個工作日內(nèi)向人民法院說明情況，提出不承接委托評估申請：（一）其與當(dāng)事人或者評估財產(chǎn)有利害關(guān)系;（二）已辦理注銷登記或者被市場監(jiān)管部門吊銷營業(yè)執(zhí)照;（三）依法不能進行評估的其他情形。人民法院經(jīng)審查，認(rèn)為評估機構(gòu)申請不承接委托評估的理由成立的，應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)撤回對該評估機構(gòu)的委托，并另行委托下一順序的評估機構(gòu)重新進行評估;認(rèn)為評估機構(gòu)申請不承接委托評估的理由不成立的，應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)通知評估機構(gòu)。評估機構(gòu)未在規(guī)定期限內(nèi)向人民法院提出不承接委托評估申請的，視為接受委托。”資產(chǎn)評估機構(gòu)在人民法院委托資產(chǎn)評估中是被動接受委托，只有存在依法不能進行評估的三種情形方可提出不承接委托的申請，否則不得隨意拒絕委托，且需在法定期限內(nèi)出具資產(chǎn)評估報告。若在法定期限內(nèi)未出具資產(chǎn)評估報告或未按照人民法院的要求對資產(chǎn)評估報告進行說明或者補正，資產(chǎn)評估機構(gòu)會面臨退還評估費用風(fēng)險。

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第四十二條的規(guī)定，“鑒定意見被采信后，鑒定人無正當(dāng)理由撤銷鑒定意見的，人民法院應(yīng)當(dāng)責(zé)令其退還鑒定費用，并可以根據(jù)情節(jié)，依照《民事訴訟法》第一百一十一條的規(guī)定對鑒定人進行處罰。當(dāng)事人主張鑒定人負(fù)擔(dān)由此增加的合理費用的，人民法院應(yīng)予支持。人民法院采信鑒定意見后準(zhǔn)許鑒定人撤銷的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其退還鑒定費用。”資產(chǎn)評估機構(gòu)在人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中容易受到涉訴當(dāng)事人各種因素影響，進而存在作出資產(chǎn)評估報告后自行撤銷的行為。

對于資產(chǎn)評估機構(gòu)是否有權(quán)自行撤銷法院委托的評估報告，目前尚沒有法律規(guī)定，但資產(chǎn)評估機構(gòu)的自行撤銷行為對于法律的權(quán)威性、案件的訴訟進度都會造成嚴(yán)重影響，因此資產(chǎn)評估機構(gòu)對其自行撤銷行為應(yīng)更為謹(jǐn)慎，如無正當(dāng)理由，貿(mào)然提出會存在面臨遭受司法處罰和退還鑒定費用的風(fēng)險，人民法院亦可根據(jù)情節(jié)輕重對資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員予以罰款、拘留，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（二）人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)承辦過程的風(fēng)險

1.資產(chǎn)評估機構(gòu)未能及時告知影響評估進展的情況

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》、《最高人民法院關(guān)于人民法院確定財產(chǎn)處置參考價若干問題的規(guī)定》和《人民法院委托評估工作規(guī)范》，資產(chǎn)評估機構(gòu)需經(jīng)人民法院的準(zhǔn)許，才可以調(diào)取證據(jù)、勘驗物證和現(xiàn)場、詢問當(dāng)事人或者證人。資產(chǎn)評估機構(gòu)沒有得到人民法院的準(zhǔn)許，不得自行搜集評估資料。故在人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)中，資產(chǎn)評估機構(gòu)認(rèn)為依據(jù)當(dāng)事人和人民法院所提供的材料無法進行評估或者影響評估結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)及時告知人民法院。如未按照規(guī)定及時向人民法院報告相關(guān)情況，影響訴訟進度的，資產(chǎn)評估機構(gòu)亦可能因此受到人民法院的處罰。

2.資產(chǎn)評估機構(gòu)未能在規(guī)定期限內(nèi)提交評估報告

根據(jù)《人民法院委托評估工作規(guī)范》，資產(chǎn)評估機構(gòu)承接人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)提交評估報告。若資產(chǎn)評估機構(gòu)未能在規(guī)定期限內(nèi)提交評估報告，一方面會面臨退費風(fēng)險，另一方面人民法院將有可能不再委托其從事人民法院委托的資產(chǎn)評估工作，資產(chǎn)評估機構(gòu)將會因小失大而喪失其它業(yè)務(wù)機會，還有可能會面臨法院及行業(yè)監(jiān)管部門的處罰。

3.資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員未能出庭作證

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》，鑒定人拒不出庭作證的，鑒定意見不得作為認(rèn)定案件事實的根據(jù)。人民法院應(yīng)當(dāng)建議有關(guān)主管部門或者組織對拒不出庭作證的鑒定人予以處罰。當(dāng)事人要求退還鑒定費用的，人民法院應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)作出裁定，責(zé)令鑒定人退還;拒不退還的，由人民法院依法執(zhí)行。當(dāng)事人因鑒定人拒不出庭作證申請重新鑒定的，人民法院應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)許。

根據(jù)《最高人民法院關(guān)于人民法院確定財產(chǎn)處置參考價若干問題的規(guī)定》，資產(chǎn)評估機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告提交法院后，法院應(yīng)對評估報告進行審查，無異議后在三日內(nèi)發(fā)送給當(dāng)事人及利害關(guān)系人，當(dāng)事人及利害關(guān)系人可以在收到報告后五日內(nèi)提出書面異議，人民法院應(yīng)當(dāng)在三日內(nèi)交評估機構(gòu)予以書面說明。評估機構(gòu)在五日內(nèi)未作說明或者當(dāng)事人、利害關(guān)系人對作出的說明仍有異議的，人民法院應(yīng)當(dāng)交由相關(guān)行業(yè)協(xié)會在指定期限內(nèi)組織專業(yè)技術(shù)評審，并根據(jù)專業(yè)技術(shù)評審出具的結(jié)論認(rèn)定評估結(jié)果或者責(zé)令原評估機構(gòu)予以補正。如仍存在評估所依據(jù)的原理、方法及結(jié)論等涉及到實質(zhì)性爭議或者法院認(rèn)為必要時，法院可要求資產(chǎn)評估機構(gòu)出庭作證，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)該指派專人出庭。而出庭作證要求到庭的必須是具體負(fù)責(zé)經(jīng)辦此項目的資產(chǎn)評估專業(yè)人員，而非普通工作人員。若接到法院通知無故不出庭，可能會面臨遭受行政主管部門處罰和退還評估費用的風(fēng)險。

4.人民法院委托的資產(chǎn)評估報告的披露內(nèi)容存在瑕疵

《人民法院委托評估工作規(guī)范》附件列示了人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)需要提供的材料清單。如人民法院未能提供材料清單所列全部資料或現(xiàn)場勘查程序受到限制，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)分析判斷相關(guān)情況對評估結(jié)論影響程度，當(dāng)現(xiàn)有資料無法進行評估或者影響評估結(jié)果的，應(yīng)當(dāng)及時告知人民法院，并與主審法官充分溝通，提出需要補充的資料和采取進一步措施的建議，由人民法院告知當(dāng)事人并要求當(dāng)事人補充提供材料或材料線索，盡可能消除或減輕對評估結(jié)論的影響程度;如當(dāng)事人不提供或未能補充提供，以及根據(jù)當(dāng)事人提供的材料線索無法提取到相關(guān)材料的，人民法院仍可能會要求資產(chǎn)評估機構(gòu)根據(jù)現(xiàn)有材料進行評估，此情況下，資產(chǎn)評估機構(gòu)需謹(jǐn)慎分析評估程序受限或評估資料不完整對評估結(jié)論的影響程度，當(dāng)能夠判斷影響程度且其影響并不重大的情況下，可以出具資產(chǎn)評估報告，并在資產(chǎn)評估報告中對評估程序受限、評估資料缺失等對評估結(jié)論的影響以及資產(chǎn)評估報告使用的限制情況予以充分披露。當(dāng)評估程序受限或評估資料不完整對評估結(jié)論產(chǎn)生重大影響或者無法判斷其影響程度，資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎出具評估報告或終止出具報告。資產(chǎn)評估報告如實、充分披露評估程序受限或資料缺乏等情況，是資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員自我保護的重要措施，否則可能導(dǎo)致報告披露虛假的風(fēng)險。

5.人民法院委托的資產(chǎn)評估報告存在重大失實或虛假，可能會面臨行政、刑事責(zé)任風(fēng)險

人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)更為嚴(yán)肅，追求結(jié)果的準(zhǔn)確性。若評估報告文字用語不準(zhǔn)確、評估依據(jù)不充分、評估方法不合理等，導(dǎo)致評估報告存在內(nèi)容瑕疵或錯誤，則人民法院可能不會采信該評估報告。若在該過程中資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員未盡誠實守信、勤勉謹(jǐn)慎義務(wù)出具評估報告，影響評估結(jié)果的，可能會面臨法院司法處罰或行業(yè)監(jiān)管部門的行政處罰。如資產(chǎn)評估機構(gòu)出具重大失實或故意出具虛假資產(chǎn)評估報告，情節(jié)嚴(yán)重的，則可能構(gòu)成出具證明文件重大失實罪或提供虛假證明文件罪，承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任。

6.涉訴當(dāng)事人可能帶來的風(fēng)險

因人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的涉訴當(dāng)事人利益是完全對立的，資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員可能會由此面臨涉訴當(dāng)事人的投訴風(fēng)險。若受某些客觀條件所限制，評估報告確有瑕疵或失誤，只要法院認(rèn)可評估報告，而另一方當(dāng)事人極易將矛盾糾紛的爭議焦點轉(zhuǎn)移至資產(chǎn)評估機構(gòu)或資產(chǎn)評估專業(yè)人員，涉訴當(dāng)事人進而會向主管單位投訴而引發(fā)行政處罰風(fēng)險，此時資產(chǎn)評估機構(gòu)及相應(yīng)資產(chǎn)評估專業(yè)人員亦會存在被追訴承擔(dān)相應(yīng)侵權(quán)責(zé)任的民事風(fēng)險。

7.評估收費不規(guī)范可能帶來的風(fēng)險

因人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的特殊性，涉訴當(dāng)事人可能采取許多不正當(dāng)手段影響資產(chǎn)評估機構(gòu)及其委派的資產(chǎn)評估專業(yè)人員，進而達(dá)到影響資產(chǎn)評估結(jié)果的目的。資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員，在評估執(zhí)業(yè)過程中如存在額外索取他人財物或者非法收受他人財物等不正當(dāng)行為，極易產(chǎn)生職業(yè)道德風(fēng)險，甚至可能承擔(dān)更嚴(yán)厲的刑事責(zé)任。

三、從事人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的相關(guān)建議

人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)由資產(chǎn)評估機構(gòu)承接，并應(yīng)指派具有相應(yīng)專業(yè)能力的資產(chǎn)評估專業(yè)人員具體承辦，因此規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)從評估機構(gòu)和資產(chǎn)評估專業(yè)人員兩方面提高風(fēng)險防范能力。

（一）資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)提高風(fēng)險應(yīng)對能力

1.資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)樹立法治思維，加強人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的法律法規(guī)、司法解釋、規(guī)范性文件等有關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)理解，并適時開展執(zhí)業(yè)風(fēng)險教育培訓(xùn)。

2.資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)謹(jǐn)慎從事人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)結(jié)合自身專業(yè)人才數(shù)量和專長進而謹(jǐn)慎評估自身資質(zhì)及評估服務(wù)質(zhì)量，避免超越自身專業(yè)能力和資質(zhì)范圍申報從事人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)。

3.資產(chǎn)評估機構(gòu)應(yīng)加強人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的合規(guī)管理，制定嚴(yán)格的人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)操作規(guī)程，把控相關(guān)風(fēng)險，降低因自身管理和審查缺失所導(dǎo)致的業(yè)務(wù)風(fēng)險。

4.嚴(yán)格按照經(jīng)備案的收費標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)法規(guī)要求收取評估費用，嚴(yán)禁在執(zhí)業(yè)過程中額外收取或執(zhí)業(yè)人員私自索取他人財物或者非法收受他人財物的等不正當(dāng)行為的發(fā)生。

（二）資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)提高評估執(zhí)業(yè)能力

1.資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)提高風(fēng)險意識，在執(zhí)業(yè)中勤勉盡責(zé)，做到合法依規(guī)，同時應(yīng)不斷提高自身評估業(yè)務(wù)技能，減少因評估技術(shù)方面存在瑕疵而出現(xiàn)的風(fēng)險，養(yǎng)成良好執(zhí)業(yè)習(xí)慣，做好自我執(zhí)業(yè)防護。

2.資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)更加重視法律程序公正，積極、主動與人民法院溝通，尤其是當(dāng)法院提供的經(jīng)質(zhì)證的現(xiàn)有資料仍無法進行評估或者影響評估結(jié)果的，且法院要求依現(xiàn)有材料進行評估的情形下，應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)評估報告中充分披露相關(guān)信息，降低執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

3.資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)全面認(rèn)真做好現(xiàn)場勘驗工作?，F(xiàn)場勘驗是人民法院委托資產(chǎn)評估項目非常重要的評估程序。在人民法院經(jīng)辦法官組織協(xié)調(diào)下，人民法院經(jīng)辦人員、涉案當(dāng)事人、資產(chǎn)評估機構(gòu)指派的資產(chǎn)評估專業(yè)人員均應(yīng)到現(xiàn)場，按照司法評估委托書所列評估對象清單和評估對象的特征進行全面認(rèn)真查驗、清點，重要資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)逐一拍照取證，做到不重不漏，全面準(zhǔn)確;并做好現(xiàn)場勘驗、調(diào)查記錄，相關(guān)人員簽名認(rèn)證。

4.人民法院委托的資產(chǎn)評估報告的評估結(jié)論應(yīng)經(jīng)得起當(dāng)事人等利害關(guān)系人的質(zhì)疑，充分、全面、客觀的市場信息支持和驗證是重要的支撐依據(jù)，因此資產(chǎn)評估專業(yè)人員應(yīng)做好全面的市場調(diào)查，包括調(diào)閱案件卷宗、直接向相關(guān)供應(yīng)商或經(jīng)銷商詢價、充分收集同類資產(chǎn)的市場交易信息、咨詢相關(guān)領(lǐng)域的資深人士或?qū)＜业?，確保取價準(zhǔn)確、依據(jù)充分。

5.人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)工作底稿是支撐資產(chǎn)評估報告結(jié)論的基礎(chǔ)，編制并形成規(guī)范、完備的人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)檔案是資產(chǎn)評估機構(gòu)及其資產(chǎn)評估專業(yè)人員自我保護的重要手段。因此人民法院委托資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)工作底稿應(yīng)當(dāng)做到客觀、準(zhǔn)確、全面、科學(xué)，必備的基礎(chǔ)資料完整、現(xiàn)場勘察記錄翔實、相關(guān)人員簽名齊備、取價有據(jù)、計算過程正確、各方面影響因素考慮全面，能夠完全反映資產(chǎn)評估師等資產(chǎn)評估專業(yè)人員勤勉盡責(zé)地履行執(zhí)業(yè)程序的軌跡并支撐評估結(jié)論，并按規(guī)定在評估報告出具后及時整理歸檔，以備質(zhì)證及日后不時之需。

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本文關(guān)鍵詞： 人民法院, 委托, 資產(chǎn), 京資產(chǎn)評估協(xié)會, 風(fēng)險, 管理委員會, 風(fēng)險提示, 2021年, 第2號