武工商企監(jiān)〔2017〕11號《武漢市工商局關于清理長期停業(yè)未經(jīng)營企業(yè)的指導意見》

武漢市工商局關于清理長期停業(yè)未經(jīng)營企業(yè)的指導意見




武工商企監(jiān)〔2017〕11號

為深入推進商事制度改革，適應企業(yè)監(jiān)管工作新常態(tài)，加快建立長期停業(yè)未經(jīng)營企業(yè)的強制退出機制，督促企業(yè)履行法定義務，根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國個人獨資企業(yè)法》、《中華人民共和國公司登記管理條例》、《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例》、《中華人民共和國企業(yè)法人登記管理條例施行細則》、《工商行政管理機關行政處罰程序規(guī)定》、《市工商局市國稅局市地稅局關于清理長期停業(yè)未經(jīng)營企業(yè)有關工作的通知》、《市工商局關于開展長期停業(yè)未經(jīng)營企業(yè)專項清理工作方案》的規(guī)定，提出如下指導意見：

一、清理對象和清理方式

清理對象是連續(xù)兩個年度未依法報送年度報告且未進行納稅申報的企業(yè)。清理方式包括督促補報年度報告、變更企業(yè)登記事項、吊銷營業(yè)執(zhí)照等。

二、實施機關

長期停業(yè)未經(jīng)營企業(yè)清理工作按照“誰登記、誰監(jiān)管”和屬地監(jiān)管原則進行，即各區(qū)局集中清理本轄區(qū)的長期停業(yè)未經(jīng)營企業(yè)并依法處置；市局登記的長期停業(yè)未經(jīng)營企業(yè)按屬地監(jiān)管原則由屬地工商部門進行調(diào)查取證，由市局監(jiān)管部門按規(guī)定依法開展清理吊銷工作。

三、清理準備

市工商局負責將連續(xù)兩個年度未報送年報的企業(yè)名單下發(fā)到各區(qū)局，各區(qū)局將名單分送同級稅務部門，由同級稅務部門針對連續(xù)兩年未年報企業(yè)信息進行核實，分別將未在本部門進行稅務登記的企業(yè)或已在本部門登記但連續(xù)兩年未進行納稅申報的企業(yè)信息反饋給各區(qū)局。各區(qū)局協(xié)調(diào)同級稅務部門確有困難的，可上報市局，由市局負責將名單分送市級稅務部門進行核實，并將稅務部門反饋信息下發(fā)相關區(qū)局。

各區(qū)局收到名單后進行比對，認真梳理，將連續(xù)兩個年度未依法報送年度報告且未進行納稅申報的企業(yè)列入待清理企業(yè)名單。稅務部門反饋信息不完整、不確定的，各區(qū)局可根據(jù)相關實體法條款制定相應的管理規(guī)范。

四、清理步驟

（一）立案

各區(qū)局經(jīng)初步比對形成待清理企業(yè)名單后，即可以涉嫌未從事經(jīng)營活動立案。長期停業(yè)未經(jīng)營企業(yè)清理吊銷具有違法案情相同、事實清楚、適用法規(guī)一致以及數(shù)量較多的特點，按照“一戶一檔、同類一批”的原則，根據(jù)企業(yè)類型分別集中立案，填寫《立案審批表》，經(jīng)部門負責人審核后，報分管局領導審批。市局監(jiān)管處、外資處負責將市局登記內(nèi)、外資待清理企業(yè)分別予以立案，并委托各區(qū)局進行調(diào)查取證。

（二）調(diào)查取證

1.實地核查。各區(qū)局辦案人員要對當事人的違法事實進行實地調(diào)查取證，做好實地檢查記錄。對在登記住所或者經(jīng)營場所正常經(jīng)營的，要督促其規(guī)范經(jīng)營并報送年度報告；對不在登記的住所或者經(jīng)營場所經(jīng)營，但通過電話等方式可以取得聯(lián)系的，應對其下達責令改正通知書，責令其限期辦理住所或經(jīng)營場所變更登記，逾期未辦理變更登記的，以“通過登記的住所（經(jīng)營場所）無法聯(lián)系”列入經(jīng)營異常名錄，并依法予以行政處罰；對不在登記住所或者經(jīng)營場所經(jīng)營，又無法取得聯(lián)系的，要按照辦案要求，取得并固定相關證據(jù)材料，有條件的區(qū)局，可以照片形式固定當事人未在登記場所辦公的相關證據(jù)，并商請當事人所在的街道辦事處、居委會、社區(qū)或相關單位作為第三方人員在現(xiàn)場檢查記錄表上蓋章或出具相關證明。未能取得第三方簽字、蓋章或相關證明的，可以信函的方式郵寄一次《企業(yè)住所（經(jīng)營場所）核查函》。屬于市局登記的，將相關證據(jù)材料和名單送交市局監(jiān)管部門；屬于本轄區(qū)登記的，按程序列入經(jīng)營異常名錄管理，并建立長期停業(yè)未經(jīng)營企業(yè)登記臺賬。

2.對非公司制企業(yè)下達責改。長期停業(yè)未經(jīng)營企業(yè)屬于非公司企業(yè)的，要依據(jù)《企業(yè)法人登記管理條例施行細則》第四十七條、第五十六條、第六十條的規(guī)定，責令其在15日內(nèi)到登記機關辦理注銷手續(xù)，限定期限內(nèi)未依法辦理注銷登記的依法予以相應的行政處罰。

3.收集證據(jù)。整理企業(yè)兩年未年報的相關證據(jù)（如公示系統(tǒng)列入經(jīng)營異常名錄截圖等），并到稅務部門調(diào)取企業(yè)未正常納稅的相關證明，與實地核查相關證據(jù)材料一并，形成企業(yè)長期未從事經(jīng)營活動的證據(jù)鏈。除此之外，還可以根據(jù)實際情況，收集未更換新版營業(yè)執(zhí)照、未辦理工商聯(lián)絡員備案、未按規(guī)定繳納社會保險、銀行基本賬戶半年內(nèi)未有資金流動記錄等其他證據(jù)。

（三）調(diào)查終結

案件調(diào)查終結的，辦案人員應當形成《案件調(diào)查終結報告》。報告中應當明確說明當事人的基本情況（共同一致的內(nèi)容）、違法事實和主要證據(jù)，就當事人的違法行為進行性質(zhì)認定，提出處理意見。填寫《案件審批表》，并草擬《行政處罰決定書》，連同案卷報經(jīng)部門負責人、法制部門負責人審核后，報分管局領導審批。

案件調(diào)查期間，當事人已報送年報的、存在已辦理清算備案或已進入破產(chǎn)程序等情形的，應當從長期停業(yè)未經(jīng)營企業(yè)登記臺賬中刪除，并對企業(yè)被刪除原因作出特別說明。

對不宜吊銷的當事人，建立問題企業(yè)臺賬，符合列入經(jīng)營異常名錄條件的，列入企業(yè)經(jīng)營異常名錄管理。

（四）行政處罰告知

分管局領導批準處罰建議的，辦案人員應當在分管局領導批準之日起5個工作日內(nèi)向當事人送達《行政處罰聽證告知書》，告知當事人依法享有陳述、申辯和要求舉行聽證的權利。《行政處罰聽證告知書》采取書面方式告知的，可以直接送達當事人，也可以委托當事人所在地的工商行政管理機關代為送達，還可以采取郵寄送達的方式送達當事人。采用書面方式無法送達的，公告送達，公告期限為15日。公告的方式主要有報紙公告、張貼布告、網(wǎng)上公告三類，具體如下：

采取報紙公告的，應當刊登在全國性或辦案機關所在地的省一級報紙。

采取張貼公告及網(wǎng)上公告方式的，應當事先在當?shù)貓罂下暶髟摬几娴膹堎N地點及期限，或網(wǎng)站的網(wǎng)址及欄目。發(fā)布網(wǎng)上公告的載體網(wǎng)站，應當是企業(yè)登記機關或其上級機關的正式門戶網(wǎng)站，也可以直接在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（湖北）上公告送達，并在工商部門門戶網(wǎng)站上公示。通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（湖北）公告的，應在公告欄和企業(yè)名下同時公告。

（五）聽證

自《行政處罰聽證告知書》簽收之日起3個工作日內(nèi)，或者辦案機關掛號寄出之日起15日內(nèi)，或者自公告之日起15日內(nèi)，當事人未行使陳述權、申辯權，也未作任何其他表示的，視為放棄此權利。當事人在告知期內(nèi)行使陳述、申辯權的，或要求行使聽證權的，辦案人員應當充分聽取當事人的意見，或依法定程序組織聽證。

（六）行政處罰決定

行政處罰告知期屆滿后，辦案人員可根據(jù)當事人陳述、申辯意見或聽證筆錄，提出對當事人實施行政處罰或不予行政處罰等處理決定的建議，在5個工作日內(nèi)同案卷材料一并報經(jīng)部門負責人審核后，提交分管局領導審批并作出處理決定。其中需要實施行政處罰的，辦案人員應當將草擬的《行政處罰決定書》，按照辦案機關的公文發(fā)文流程辦理。

辦案人員應當在分管局領導審查作出行政處罰決定之日起5個工作日內(nèi)制作《行政處罰決定書》。《行政處罰決定書》采取按照企業(yè)類型分別成批量吊銷的文書處理方式，統(tǒng)一案件核審，一個案件一個處罰決定書文號，主卷附吊銷企業(yè)名單，對應被吊銷企業(yè)名單序號分別以主卷處罰決定書文號加-1、-2等方式分別制作處罰決定書?！缎姓幜P決定書》中還應當明確責令當事人依法辦理注銷登記相關內(nèi)容。

在吊銷營業(yè)執(zhí)照的行政處罰決定作出前，相關當事人重新辦理涉稅事宜的，經(jīng)稅務部門通知，或者重新辦理工商變更登記、年報事宜的，應終止相應的行政處罰程序。

（七）送達、執(zhí)行、公示和歸檔

辦案人員應當按照相關程序和規(guī)定向當事人送達《行政處罰決定書》，無法直接送達的，采取公告方式送達。

處罰決定的執(zhí)行，以送達處罰決定書作為判斷標準。在案件辦理完畢后要按規(guī)定對行政處罰案件進行公示，并在注冊登記系統(tǒng)中進行批量吊銷操作，將企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)由“開業(yè)”改為“吊銷”。

執(zhí)行完畢后，處罰決定書應當由辦案部門及時送掃，制成電子檔案，行政處罰決定書存入當事人注冊登記檔案，案卷材料由辦案部門按立卷要求整理齊備后移交檔案管理部門歸檔。

（八）復議、訴訟

當事人對行政處罰提起行政復議，上一級機關進行調(diào)查核實時，由工商監(jiān)管部門為主負責核查期間的配合工作；當事人對行政處罰提起行政訴訟的，一般由辦案部門和法制部門為主負責應訴等相關工作，工商監(jiān)管部門應當積極配合。

本指導意見依據(jù)相關法律法規(guī)制定，各區(qū)局可根據(jù)本轄區(qū)管理工作實際進一步細化，制定具體工作意見。




 

武漢市工商行政管理局

2017年5月26日

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