河南省國(guó)家稅務(wù)局2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)溫馨提醒[二]

河南省國(guó)家稅務(wù)局2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)溫馨提醒[二]

尊敬的納稅人：

為了有助于您做好2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，提高新企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)的準(zhǔn)確性，我們?cè)O(shè)計(jì)了部分申報(bào)表的填報(bào)模板，請(qǐng)參考。對(duì)上述報(bào)表的填報(bào)口徑及政策解釋，請(qǐng)以現(xiàn)行法律法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局文件規(guī)定為準(zhǔn)。

 

河南省國(guó)家稅務(wù)局

2015年5月7日

 

附：

企業(yè)所得稅年度申報(bào)溫馨提醒(二)
 

一、一般企業(yè)有納稅調(diào)整事項(xiàng)的年度申報(bào)表填報(bào)實(shí)例：

例:某市A公司，成立于2012年12月底，主要經(jīng)營(yíng)：化工產(chǎn)品生產(chǎn)與銷售，注冊(cè)資本：100萬(wàn)元；法人代表：王XX；股東：王XX占80%、李X占20%；該公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2014年全年平均資產(chǎn)3200萬(wàn)元，平均職工42人， 2014年度已預(yù)繳稅款12000元。該公司2014年主要經(jīng)營(yíng)情況如下：

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入750萬(wàn)元、銷售成本660.8萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加26.3萬(wàn)元；其他業(yè)務(wù)收入20000元（銷售材料）；其他業(yè)務(wù)成本12000元；營(yíng)業(yè)外支出為2000元，其中環(huán)保罰款500元。2014年利潤(rùn)總額80800元。

2、全年計(jì)提應(yīng)付工資85000元，并全部發(fā)放；本年發(fā)生職工福利費(fèi)支出25000元；本年沒(méi)有發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

3、管理費(fèi)用250000元；其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元、辦公費(fèi)35000元、差旅費(fèi)18000元、租賃費(fèi)1000元，修理費(fèi)65000元、職工薪酬31000元。

4、銷售費(fèi)用300000元，其中，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160000元，銷售人員工資140000。財(cái)務(wù)費(fèi)用4200元。

5、房屋建筑物的期末原值2420000元，全年計(jì)提折舊80667元，累計(jì)計(jì)提折舊161334元；機(jī)器設(shè)備的原值1650000元，全年計(jì)提折舊108200，累計(jì)計(jì)提折舊216400元；

6、以前年度虧損。2013年虧損28000元。

1、填報(bào)時(shí)應(yīng)該注意的事項(xiàng)：

⑴職工福利費(fèi)支出25000元，稅前扣除限額為85000*0.14=11900元，應(yīng)納稅調(diào)增13100元。

⑵業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100000元，稅前扣除限額為7520000*0.5%與100000*0.6的孰小值，為7520000*0.5%=37600元，應(yīng)納稅調(diào)增62400元。

⑶廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出160000元，稅前扣除限額為7520000*0.15=1128000元，不需要做納稅調(diào)整。

⑷資產(chǎn)折舊與攤銷的會(huì)計(jì)折舊、攤銷額與稅收沒(méi)有差異，不需要做納稅調(diào)整。

⑸環(huán)保罰款500元不允許稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增500元。

⑹可以彌補(bǔ)2013年度虧損28000元。

2、填表示例（點(diǎn)擊下載）

本文關(guān)鍵詞： 河南省國(guó)家稅務(wù)局, 2014年度, 企業(yè)所得稅匯算清繳, 申報(bào), 溫馨提醒

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