渝稅發(fā)〔2024〕11號《國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化稅收服務(wù)支持科技型企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的意見》

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局關(guān)于優(yōu)化稅收服務(wù)支持科技型企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的意見






渝稅發(fā)〔2024〕11號

國家稅務(wù)總局重慶市各區(qū)縣(自治縣)稅務(wù)局，各派出機構(gòu)，局內(nèi)各單位：

為深入貫徹中央經(jīng)濟工作會議精神，更好助力高水平科技自立自強和企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，推動科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新深入對接，積極發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力，支持和服務(wù)科技型企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，特提出以下意見。

一、提供全生命周期稅費政策支持

(一)支持初創(chuàng)期科技型企業(yè)成長壯大。鼓勵支持創(chuàng)新平臺建設(shè)，積極落實科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅，孵化服務(wù)免征增值稅等政策。鼓勵創(chuàng)業(yè)投資，積極落實創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額，創(chuàng)投企業(yè)、天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額等政策。鼓勵企業(yè)研發(fā)和科技投入，進一步推動降低技術(shù)創(chuàng)新投入成本，積極落實企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除，以及企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計扣除等相關(guān)政策。

(二)強化對成長期科技型企業(yè)的稅收支持。支持成長期科技型企業(yè)更新研發(fā)設(shè)備，積極落實研發(fā)機構(gòu)采購國產(chǎn)設(shè)備增值稅全額退還、固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除等政策，促進科技型企業(yè)積累更多內(nèi)部資金。培育、激勵科技創(chuàng)新人才，積極落實關(guān)于股權(quán)激勵和技術(shù)入股有關(guān)所得稅政策，對符合條件的非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵實行遞延納稅。促進科研成果轉(zhuǎn)化，積極落實技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免征增值稅，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅，個人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納個人所得稅等優(yōu)惠政策。

(三)服務(wù)成熟期科技型企業(yè)行穩(wěn)致遠。全面落實高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策，提高企業(yè)創(chuàng)新預(yù)期收入。支持重點產(chǎn)業(yè)鏈發(fā)展，積極落實集成電路、工業(yè)母機、先進制造業(yè)企業(yè)增值稅加計抵減、研發(fā)費用加計扣除政策，軟件產(chǎn)品增值稅超稅負即征即退，符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費用按實際發(fā)生額稅前扣除等政策。

二、提供場景化多元化稅費服務(wù)

(四)強化政策精準推送。對全市專精特新、行業(yè)“小巨人”、制造業(yè)單項冠軍等科技創(chuàng)新主體實施清單化管理，摸清摸準科技型企業(yè)不同發(fā)展階段特點，結(jié)合產(chǎn)業(yè)定位、發(fā)展態(tài)勢、要素匹配等要求，針對性開展適用稅費政策精準推送，及時做好政策更新提示，著力提升“政策找人”質(zhì)效。

(五)梳理制定《支持科技型企業(yè)稅費政策摘要》。聚焦服務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展大局，緊緊圍繞構(gòu)建“416”科技創(chuàng)新戰(zhàn)略布局、“33618”現(xiàn)代制造業(yè)集群體系的要求，梳理匯總相關(guān)稅費政策，按行業(yè)類別、生產(chǎn)業(yè)務(wù)類型、企業(yè)研發(fā)階段、稅費種等多種視角編制稅費政策摘要，打造完善稅費政策矩陣，著力提升稅費政策歸集服務(wù)的系統(tǒng)性、權(quán)威性、精準性，為納稅人提供一站式政策檢索服務(wù)。

(六)編制《科技型企業(yè)涉稅疑難問題解答集》。堅持問題導(dǎo)向，深入開展調(diào)研，建立“稅企直聯(lián)”機制，暢通企業(yè)訴求快速反應(yīng)渠道。主動研究解決科技型企業(yè)重大技術(shù)攻關(guān)、數(shù)字化轉(zhuǎn)型、高端化智能化發(fā)展、產(chǎn)學(xué)研深度融合中遇到的稅費政策需求和疑難問題，編制類型化疑難問題解答指引，提升問題解決質(zhì)效。

(七)聯(lián)合開展政策培訓(xùn)。聯(lián)合地方經(jīng)信、科技等部門，依托“稅收宣傳月”加大對科技型企業(yè)政策培訓(xùn)，通過線上線下多種方式開展串聯(lián)式政策講解，對科技型企業(yè)立項、研發(fā)、鑒定、歸集、核算和申報開展實操培訓(xùn)，精準解讀政策享受條件和標準。編寫科技型企業(yè)稅收政策適用指導(dǎo)案例，提示提醒科技型企業(yè)在研發(fā)費用加計扣除、應(yīng)稅收入確認等政策落實中容易出現(xiàn)的非主觀故意風(fēng)險點，增強企業(yè)依法納稅意識。

(八)積極助推企業(yè)上市。強化擬上市科技型企業(yè)涉稅政策宣傳輔導(dǎo)，精準推送《支持企業(yè)上市涉稅事項辦理工作指引》，按照“一企一團隊”原則組建專業(yè)“服務(wù)隊”，圍繞全市上市后備庫入庫企業(yè)開展“一對一”針對性輔導(dǎo)，引導(dǎo)和幫助企業(yè)提升稅務(wù)合規(guī)水平，助推優(yōu)質(zhì)企業(yè)跑出上市“加速度”。

三、發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)積極效能

(九)釋放納稅信用積極效能。加強納稅信用評級的事前輔導(dǎo)、事中提醒、事后救濟，探索并細化科技型企業(yè)信用修復(fù)機制，提升優(yōu)質(zhì)科技型企業(yè)納稅信用等級。拓展納稅信用應(yīng)用場景，營造鼓勵技術(shù)創(chuàng)新的融資環(huán)境，引導(dǎo)銀行等金融機構(gòu)結(jié)合企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除等情況加大貸款支持力度，持續(xù)增加“銀稅互動”合作銀行和貸款產(chǎn)品，幫助科技型企業(yè)優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。

(十)強化增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)賦能。利用增值稅發(fā)票等稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，建立“走訪問需-數(shù)據(jù)匹配-跟蹤服務(wù)”助企補鏈強鏈閉環(huán)服務(wù)機制。深入運用“全國納稅人供應(yīng)鏈查詢功能”，為有意愿的科技型企業(yè)生產(chǎn)銷售“牽線搭橋”，推進供需匹配企業(yè)“一對一”對接。

(十一)深入開展政策效應(yīng)分析。建立全市科技型企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展分析指標體系，充分運用企業(yè)所得稅匯算清繳、增值稅發(fā)票等數(shù)據(jù)，從稅收視角對科技型企業(yè)發(fā)展情況立體分析，跟蹤監(jiān)測軟件產(chǎn)業(yè)、數(shù)字經(jīng)濟核心產(chǎn)業(yè)等關(guān)鍵產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢，開展重點領(lǐng)域產(chǎn)業(yè)鏈分析和政策效應(yīng)分析，積極為發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力提供稅收建議。

四、優(yōu)化分級分類后續(xù)管理

(十二)深化非強制性執(zhí)法。創(chuàng)新行政執(zhí)法方式，推進提示提醒、督促整改、約談警示、自查輔導(dǎo)、說理式執(zhí)法等稅務(wù)非強制性執(zhí)法方式類型化、制度化，做到寬嚴相濟、法理相融，不斷提升執(zhí)法精確度。規(guī)范稅務(wù)行政強制法制審核，對違法情節(jié)輕且能主動消除危害并承諾整改的，或可用非強制手段達到同樣執(zhí)法目的的，可根據(jù)實際情況不予采取行政強制措施。

(十三)推進包容審慎監(jiān)管。不斷完善稅務(wù)執(zhí)法及稅費服務(wù)工作規(guī)范，深入落實修訂后的《川渝地區(qū)稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)實施辦法》及《川渝地區(qū)稅務(wù)行政處罰裁量執(zhí)行標準》，營造更加公平、高效的稅收法治環(huán)境。在依法合規(guī)、風(fēng)險可控的前提下，對輕微違法行為按規(guī)定落實“首違不罰”政策，支持科技型企業(yè)小錯自糾、自我更正。

(十四)分級分類開展征收管理。對處于不同行業(yè)、不同生命周期的科技型企業(yè)，突出科技人才、科研能力、研發(fā)投入、成果價值等創(chuàng)新要素，探索設(shè)立科技型企業(yè)信用評價模型，建立健全差異化的專屬風(fēng)險評估評價體系，持續(xù)完善動態(tài)“信用+風(fēng)險”新型監(jiān)管機制。

五、健全工作協(xié)調(diào)保障機制

(十五)培育科技服務(wù)專業(yè)團隊。加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)和規(guī)劃部署，提升政策落實系統(tǒng)性，探索建立跨部門的專業(yè)化科技服務(wù)體系，依托系統(tǒng)內(nèi)人才庫資源，組建專家服務(wù)團隊，跟進科技型企業(yè)發(fā)展生命周期，提供政策上門、輔導(dǎo)培訓(xùn)、需求對接等專項服務(wù)。

(十六)完善拓展“事先裁定”制度。優(yōu)化事先裁定工作流程，對企業(yè)科技創(chuàng)新或產(chǎn)學(xué)研過程中預(yù)期可能發(fā)生的、有重要經(jīng)濟利益關(guān)系且難以直接適用稅法的特定復(fù)雜稅費事項，支持企業(yè)提前向稅務(wù)機關(guān)提出事先裁定咨詢，由稅務(wù)機關(guān)結(jié)合企業(yè)訴求和經(jīng)營實際，根據(jù)稅收法律法規(guī)給予稅收政策適用性參考建議。

(十七)健全立體協(xié)作機制。與經(jīng)信、科技等部門開展數(shù)據(jù)、管理、服務(wù)互聯(lián)互通，在創(chuàng)新技術(shù)培育、相關(guān)資格認定和取消、數(shù)據(jù)統(tǒng)計核算等方面加強銜接，定期交換數(shù)據(jù)，深化共享應(yīng)用。建立研發(fā)項目鑒定事前介入、事后核查機制，引導(dǎo)企業(yè)將存疑項目提前交科技部門鑒定，預(yù)先性解決稅企分歧;企業(yè)所得稅預(yù)繳或當年匯繳申報后，及時加強后續(xù)管理，對享受優(yōu)惠的研發(fā)項目有異議的，及早分批次轉(zhuǎn)請科技部門鑒定，提前防范涉稅風(fēng)險，提升企業(yè)享受優(yōu)惠政策的確定性。





 

國家稅務(wù)總局重慶市稅務(wù)局

2024年3月14日

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