《福州市出口退（免）稅企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)服務(wù)指引》福州市國(guó)家稅務(wù)局公告2017年第7號(hào)

福州市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《福州市出口退（免）稅企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)服務(wù)指引》的公告





福州市國(guó)家稅務(wù)局公告2017年第7號(hào)
 

為進(jìn)一步深化“放管服”改革措施，優(yōu)化出口退(免)稅的服務(wù)，做好出口騙稅違法風(fēng)險(xiǎn)防控，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第46號(hào))，引導(dǎo)、鼓勵(lì)我市出口退（免）稅企業(yè)建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，進(jìn)一步優(yōu)化出口退(免)稅服務(wù)，福州市國(guó)家稅務(wù)局制定了《福州市出口退(免)稅企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)服務(wù)指引》，現(xiàn)予以發(fā)布，自2017年10月1日起施行。

特此公告。


附件：

1.出口退（免）稅業(yè)務(wù)關(guān)鍵流程及風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容

2.福州市國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《福州市出口退（免）稅企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)服務(wù)指引》的公告解讀



 

福州市國(guó)家稅務(wù)局

2017年9月6日

福州市出口退（免）稅企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系建設(shè)服務(wù)指引

第一條 根據(jù)《出口退（免）稅企業(yè)分類管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第46號(hào))的有關(guān)要求，引導(dǎo)管理類別為一類的出口退（免）稅企業(yè)建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，有效控制出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高稅法遵從度，制定本指引。

第二條 本指引所稱出口退(免)稅企業(yè)，是指適用出口退(免)稅政策的企業(yè)和其他單位，以及適用增值稅零稅率政策的應(yīng)稅服務(wù)提供者(以下簡(jiǎn)稱出口企業(yè))。

第三條 出口企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的目標(biāo)：出口業(yè)務(wù)合法、合規(guī)、真實(shí)；出口退(免)稅備案信息準(zhǔn)確；出口業(yè)務(wù)適用稅收政策無誤；出口退(免)稅申報(bào)及時(shí)、規(guī)范、準(zhǔn)確；備案單證資料齊全；出口退(免)稅財(cái)務(wù)核算正確；主動(dòng)配合出口退(免)稅核查。

第四條 出口企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系包括以下內(nèi)容：內(nèi)部出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)標(biāo)準(zhǔn)及方法、專職機(jī)構(gòu)與專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員等。

第五條 內(nèi)部出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度主要包括以下方面：

(一)出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。對(duì)本企業(yè)出口退(免)稅業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，根據(jù)自身的實(shí)際情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性以及影響程度進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，確定出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。

(二)出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)。建立出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制和應(yīng)對(duì)機(jī)制，對(duì)可預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)采取對(duì)應(yīng)措施，建立關(guān)鍵流程風(fēng)險(xiǎn)控制制度，防范出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)信息溝通。及時(shí)掌握出口退(免)稅政策的變化，加強(qiáng)出口退(免)稅知識(shí)培訓(xùn)，保障風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)有效實(shí)施。建立稅企間良好的信息溝通機(jī)制，對(duì)發(fā)現(xiàn)的出口退(免)稅問題及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)并采取應(yīng)對(duì)措施，同時(shí)積極接收和處置稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)布的退稅預(yù)警信息。

(四)出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)。建立風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)制度設(shè)計(jì)和日常運(yùn)行缺陷，分析缺陷性質(zhì)和產(chǎn)生原因并及時(shí)整改。

第六條 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是出口企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)的保障手段，確保可以通過運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)對(duì)出口退(免)稅業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供支持。風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)具備以下功能：記錄出口企業(yè)出口退(免)稅業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)全過程；保存出口退(免)稅相關(guān)資料內(nèi)容；識(shí)別出口退(免)稅主要風(fēng)險(xiǎn)；控制出口退(免)稅申報(bào)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和確保申報(bào)準(zhǔn)確性等。

引導(dǎo)管理類別為一類的出口企業(yè)積極使用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，防范出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；鼓勵(lì)其他出口企業(yè)也可建立和使用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

出口企業(yè)可自行通過市場(chǎng)采購(gòu)、自行開發(fā)等方式，建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。

第七條 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)標(biāo)準(zhǔn)及方法，定期對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的有效性進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)的內(nèi)容包括：風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)控制制度設(shè)計(jì)是否完整、合理，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)功能是否完備、運(yùn)行是否正常，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制措施是否執(zhí)行到位等。

第八條 設(shè)置出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理專職機(jī)構(gòu)與專職風(fēng)險(xiǎn)管理人員保證內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的有效運(yùn)行。鼓勵(lì)出口企業(yè)按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和出口退(免)稅企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和崗位，明確崗位的職責(zé)和權(quán)限，相互分離、制約和監(jiān)督。

第九條 引導(dǎo)福州市管轄的管理類別為一類的出口企業(yè)依據(jù)本指引建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，鼓勵(lì)其他出口企業(yè)參照本指引建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。

第十條 本指引作為福州市國(guó)稅部門對(duì)出口企業(yè)分類管理的參考。

第十一條 本指引自2017年10月1日起施行。

本文鏈接：http://www.fl1002.com/tax/27060.html

本文關(guān)鍵詞： 福州市, 出口退稅, 企業(yè), 內(nèi)部, 風(fēng)險(xiǎn), 控制, 體系, 建設(shè), 服務(wù), 指引, 福州市國(guó)家稅務(wù)局, 公告, 2017年, 第7號(hào)