川財稅〔2018〕11號《四川省財政廳國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)事項的公告》

四川省財政廳國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)事項的公告

川財稅〔2018〕11號

按照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于2018年退還部分行業(yè)增值稅留抵稅額有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕70號）規(guī)定，2018年我省將對部分行業(yè)增值稅期末留抵稅額予以退還。本次退稅工作將采取企業(yè)自主申報退稅金額、主管稅務(wù)機關(guān)初核、省級財稅部門統(tǒng)籌確定全省退稅企業(yè)、退還比例及具體退稅金額的方式開展。為穩(wěn)妥有序推進政策落實，現(xiàn)將有關(guān)事項公告如下。

一、退還期末留抵稅額的行業(yè)企業(yè)范圍

退還增值稅期末留抵稅額的行業(yè)包括裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)，具體范圍如下：

（一）裝備制造等先進制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

按照國民經(jīng)濟行業(yè)分類，裝備制造等先進制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括專用設(shè)備制造業(yè)、研究和試驗發(fā)展等18個大類行業(yè)，詳見《2018年退還增值稅期末留抵稅額行業(yè)目錄》（附件1）。

（二）電網(wǎng)企業(yè)

取得電力業(yè)務(wù)許可證（輸電類、供電類）的全部電網(wǎng)企業(yè)。

二、退還期末留抵稅額的納稅人條件

退還期末留抵稅額納稅人的納稅信用等級為A級或B級。

三、納稅人申請退還期末留抵稅額的計算

納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還期末留抵稅額,以納稅人2018年6月份的期末留抵稅額和退還比例計算，并以納稅人2017年底期末留抵稅額為上限。具體如下：

（一）可退還的期末留抵稅額=納稅人2018年6月份的期末留抵稅額×退還比例

退還比例按下列方法計算：

1.2014年12月31日前（含）辦理稅務(wù)登記的納稅人，退還比例為2015年、2016年和2017年三個年度已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

2.2015年1月1日后（含）辦理稅務(wù)登記的納稅人，退還比例為實際經(jīng)營期間內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。

（二）當可退還的期末留抵稅額不超過2017年底期末留抵稅額時，當期退還的期末留抵稅額為可退還的期末留抵稅額。當可退還的期末留抵稅額超過2017年底期末留抵稅額時，當期退還的期末留抵稅額為2017年底期末留抵稅額。

四、申報資料及申報時間

符合條件的納稅人應(yīng)當按照財稅〔2018〕70號文件的要求，如實填報《2018年退還增值稅期末留抵稅額申請表》（見附件2），加蓋本企業(yè)公章后于2018年8月10日前提交主管稅務(wù)機關(guān)。符合條件的納稅人逾期提交申請的，視為放棄退稅權(quán)利。電網(wǎng)企業(yè)（輸電類、供電類）除填寫上表外，還需提供電力業(yè)務(wù)許可證復(fù)印件（加蓋本企業(yè)公章）。納稅人在申請過程中不需要提供上述要求以外的其他資料。

納稅人應(yīng)當將與本次期末留抵稅額退稅相關(guān)的申報表、屬于優(yōu)先退稅范圍的證明資料、扣稅憑證等相關(guān)資料留存?zhèn)洳?，稅?wù)部門將適時開展抽查工作。對于通過填報虛假信息、提供虛假資料或者虛增進項稅額等手段騙取退稅的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)稅收法律法規(guī)進行處理，同時列入稅收失信名單。

五、實施退稅

省級財稅部門將按照財稅〔2018〕70號文件規(guī)定，根據(jù)財政部和稅務(wù)總局確定的四川省2018年裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)退還期末留抵稅額規(guī)模，順應(yīng)國家宏觀政策導(dǎo)向，優(yōu)先選擇《中國制造2025》明確的10個重點領(lǐng)域和高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)納稅人，確定退還期末留抵稅額的納稅人及擬退稅金額，報財政部和稅務(wù)總局備案。

按照財稅〔2018〕70號文件規(guī)定，對電網(wǎng)企業(yè)（輸電類、供電類）申請的符合條件的應(yīng)退還期末留抵稅額據(jù)實退還。

我省退還期末留抵稅額的納稅人名單及擬退稅金額報財政部和稅務(wù)總局備案后，將由財政廳、省稅務(wù)局于2018年9月初予以公布。主管稅務(wù)機關(guān)按照財政廳、省稅務(wù)局公布的名單、金額和退稅程序，于2018年9月30日前完成退稅。


附件：

1.2018年退還增值稅期末留抵稅額行業(yè)目錄

2.2018年退還增值稅期末留抵稅額申請表


 

四川省財政廳

國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局

2018年7月27日

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