國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)

國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)施意見(jiàn)

國(guó)家稅務(wù)總局各市、州稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：

為深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記在民營(yíng)企業(yè)座談會(huì)上的重要講話精神，全面落實(shí)《中共四川省委四川省人民政府關(guān)于促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的意見(jiàn)》（川委發(fā)〔2018〕30號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施進(jìn)一步支持和服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展若干措施的通知》（稅總發(fā)〔2018〕174號(hào)），進(jìn)一步降低民營(yíng)企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，優(yōu)化民營(yíng)經(jīng)濟(jì)營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，結(jié)合四川實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步促進(jìn)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展提出如下實(shí)施意見(jiàn)。

一、全面落實(shí)稅收政策，減稅降負(fù)到實(shí)處

（一）落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。采取切實(shí)有效措施，支持民營(yíng)企業(yè)減稅降負(fù)，為民營(yíng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和增強(qiáng)創(chuàng)新能力提供政策支持。積極落實(shí)國(guó)家有關(guān)促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的增值稅、企業(yè)所得稅、政府性基金減免政策，促進(jìn)西部大開(kāi)發(fā)的符合條件企業(yè)減按15％稅率繳納企業(yè)所得稅政策，支持企業(yè)改制重組的契稅、土地增值稅減免等稅收優(yōu)惠政策。依法落實(shí)國(guó)家關(guān)于符合條件的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等稅收政策。按國(guó)家部署落實(shí)增值稅改革、個(gè)人所得稅改革等稅制改革措施。因有特殊困難不能按期繳納稅款的企業(yè)，依法可以申請(qǐng)延期繳納稅款。

（二）減輕企業(yè)社保負(fù)擔(dān)。國(guó)家出臺(tái)降低社保費(fèi)率政策后，會(huì)同人社部門(mén)貫徹落實(shí)降低社保繳費(fèi)名義費(fèi)率政策，穩(wěn)定繳費(fèi)方式，確保企業(yè)社保繳費(fèi)實(shí)際負(fù)擔(dān)有實(shí)質(zhì)性下降。對(duì)包括民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)的繳費(fèi)人以前年度欠費(fèi)，一律不得自行組織開(kāi)展集中清繳。

（三）強(qiáng)化稅收政策執(zhí)行情況反饋。進(jìn)一步健全和落實(shí)稅收政策執(zhí)行情況反饋機(jī)制。特別是對(duì)操作性不強(qiáng)、獲益面受限等政策，要積極研究提出簡(jiǎn)明易行好操作的改進(jìn)完善建議。深入開(kāi)展調(diào)查研究，積極提出推進(jìn)增值稅等實(shí)質(zhì)性減稅、對(duì)小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實(shí)施普惠性稅收免除等政策建議。

（四）加強(qiáng)稅收政策宣傳輔導(dǎo)。編寫(xiě)、公布《促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策指引》。針對(duì)企業(yè)所得稅減免稅、增值稅新政策和個(gè)人所得稅改革等重點(diǎn)、熱點(diǎn)、難點(diǎn)稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，解釋輔導(dǎo)到位，用好用活12366納稅服務(wù)熱線、稅企QQ群和線上線下納稅人學(xué)堂等平臺(tái)，集中培訓(xùn)、重點(diǎn)輔導(dǎo)和網(wǎng)絡(luò)宣傳相結(jié)合，幫助民營(yíng)企業(yè)在內(nèi)的廣大納稅人熟悉掌握稅收優(yōu)惠政策、更好享受政策紅利。

二、持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，納稅服務(wù)更優(yōu)化

（五）開(kāi)展新一輪大調(diào)研大走訪活動(dòng)。結(jié)合國(guó)稅地稅征管體制改革，深入開(kāi)展“新機(jī)構(gòu) 新服務(wù) 新形象”活動(dòng)和納稅人辦稅堵點(diǎn)難點(diǎn)排查整改工作，深入民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展大調(diào)研大走訪活動(dòng)，傾聽(tīng)民營(yíng)企業(yè)涉稅需求及意見(jiàn)建議，“面對(duì)面、點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”解答企業(yè)疑難。通過(guò)窗口服務(wù)、座談交流、投訴受理等方式，深入民營(yíng)企業(yè)廣泛收集涉稅訴求，聽(tīng)取意見(jiàn)建議并認(rèn)真梳理分析，對(duì)反映較多的問(wèn)題，統(tǒng)一出臺(tái)措施進(jìn)行解決，主動(dòng)為民營(yíng)企業(yè)排擾解難，努力構(gòu)建和諧的征納關(guān)系。

（六）精簡(jiǎn)辦稅資料。深入推進(jìn)商事制度改革，將“納稅人上門(mén)辦理稅務(wù)登記信息補(bǔ)采集”調(diào)整為“直接對(duì)工商登記信息進(jìn)行確認(rèn)”。進(jìn)一步清理稅務(wù)證明事項(xiàng)和精簡(jiǎn)涉稅資料報(bào)送，拓寬一次辦結(jié)事項(xiàng)，持續(xù)更新辦稅事項(xiàng)“最多跑一次”清單，節(jié)約納稅人辦稅時(shí)間和成本。

（七）簡(jiǎn)并優(yōu)化申報(bào)表。進(jìn)一步簡(jiǎn)并優(yōu)化增值稅、消費(fèi)稅等納稅申報(bào)表，修改完善我省網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)和增值稅納稅申報(bào)“一表集成”功能。繼續(xù)深入推進(jìn)納稅人網(wǎng)上申報(bào)多稅種集成、申報(bào)數(shù)據(jù)和發(fā)票數(shù)據(jù)集成、申報(bào)和數(shù)據(jù)比對(duì)集成，實(shí)現(xiàn)申報(bào)預(yù)填和預(yù)警一體化。

（八）簡(jiǎn)化辦稅程序。進(jìn)一步推進(jìn)基礎(chǔ)管理“事項(xiàng)任務(wù)化、任務(wù)工單化”，強(qiáng)化“自動(dòng)化處理、提醒自我修正、工單處理”的遞進(jìn)式管理機(jī)制，簡(jiǎn)化辦稅程序。嚴(yán)格督促各市、州局落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷(xiāo)程序和省局提出的十二條具體措施要求。落實(shí)好稅務(wù)注銷(xiāo)環(huán)節(jié)“承諾制”容缺辦理，凡符合條件的民營(yíng)企業(yè)，如相關(guān)資料不全，可在其作出承諾后，即時(shí)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)；對(duì)滿足條件的納稅人實(shí)現(xiàn)即辦，對(duì)工商簡(jiǎn)易注銷(xiāo)推送又符合相關(guān)條件的實(shí)現(xiàn)清稅證明免辦。

（九）壓縮辦稅時(shí)間。按照世界銀行《營(yíng)商環(huán)境報(bào)告》的納稅時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)，在上年度已較大幅度壓縮的基礎(chǔ)上，2018年再壓縮10%以上，并持續(xù)推進(jìn)為民營(yíng)企業(yè)等納稅人提供“新辦套餐式服務(wù)”，一次辦結(jié)多個(gè)涉稅事項(xiàng)。簡(jiǎn)化納稅人辦理省內(nèi)跨市、縣遷移業(yè)務(wù)提供的資料、辦理流程，將辦理時(shí)限由20個(gè)工作日縮短為1-5個(gè)工作日。2018年底前，實(shí)現(xiàn)無(wú)紙化出口退稅申報(bào)覆蓋所有地域和所有信用評(píng)級(jí)高、納稅記錄良好的一類(lèi)、二類(lèi)出口企業(yè)，將審核辦理出口退稅的平均時(shí)間從目前13個(gè)工作日壓縮至10個(gè)工作日。

（十）支持民營(yíng)企業(yè)“走出去”。通過(guò)稅收協(xié)定幫助“走出去”民營(yíng)企業(yè)降低在投資目的地國(guó)家和地區(qū)的稅收負(fù)擔(dān)，提高稅收爭(zhēng)議解決質(zhì)效，避免重復(fù)征稅。充分運(yùn)用好國(guó)際稅收合作機(jī)制和平臺(tái)，深入推進(jìn)“一帶一路”稅收合作長(zhǎng)效機(jī)制建設(shè)，為民營(yíng)企業(yè)擴(kuò)大在沿線國(guó)家和地區(qū)投資提供有力支持。要積極幫助“走出去”民營(yíng)企業(yè)利用稅收協(xié)定、國(guó)際稅收合作機(jī)制維護(hù)自身合法權(quán)益，通過(guò)提供國(guó)別投資稅收指南和境外稅收風(fēng)險(xiǎn)提示和預(yù)警服務(wù)，幫助企業(yè)增強(qiáng)境外投資經(jīng)營(yíng)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)能力。用好委托境外研發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅加計(jì)扣除、企業(yè)境外所得稅綜合抵免等政策，切實(shí)減輕稅收負(fù)擔(dān)。

三、積極開(kāi)展精準(zhǔn)幫扶，排憂解難更貼心

（十一）健全與民營(yíng)企業(yè)常態(tài)化溝通機(jī)制。會(huì)同工商聯(lián)和協(xié)會(huì)商會(huì)等部門(mén)，進(jìn)一步擴(kuò)展稅企雙方溝通渠道和平臺(tái)。經(jīng)常性通過(guò)召開(kāi)座談會(huì)等方式，面對(duì)面征詢(xún)民營(yíng)企業(yè)意見(jiàn)，及時(shí)回應(yīng)關(guān)切。通過(guò)12366納稅服務(wù)熱線、12366納稅服務(wù)平臺(tái)、門(mén)戶(hù)網(wǎng)站、辦稅大廳、客戶(hù)端、微信和微博等渠道在全省范圍組織開(kāi)展民營(yíng)企業(yè)需求專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查。

（十二）建立中小企業(yè)跨區(qū)域涉稅訴求受理和解決機(jī)制。明確專(zhuān)門(mén)部門(mén)，組織專(zhuān)門(mén)力量，集中受理和協(xié)調(diào)解決中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的跨區(qū)域稅收?qǐng)?zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、政策執(zhí)行口徑不一致等問(wèn)題。

（十三）保障納稅人正常經(jīng)營(yíng)的發(fā)票需求。根據(jù)納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，合理確定增值稅發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量和最高開(kāi)票限額，切實(shí)保障民營(yíng)企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需發(fā)票，嚴(yán)禁在發(fā)票領(lǐng)用中對(duì)民營(yíng)企業(yè)設(shè)置不合理限制。進(jìn)一步推行電子發(fā)票。持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票范圍。對(duì)民營(yíng)企業(yè)增值稅異常扣稅憑證要依法依規(guī)進(jìn)行認(rèn)定和處理，除稅收征管法規(guī)定的情形外，不得停供發(fā)票。

（十四）深化“銀稅互動(dòng)”助力民營(yíng)企業(yè)便利融資。聯(lián)合銀保監(jiān)部門(mén)和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，進(jìn)一步深入開(kāi)展“銀稅互動(dòng)”活動(dòng)，并由“線下”向“線上”拓展，鼓勵(lì)和推動(dòng)銀行依托納稅信用創(chuàng)新信貸產(chǎn)品，深化稅務(wù)、銀行信息互通，緩解小微民營(yíng)企業(yè)融資難題。

（十五）支持新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。要堅(jiān)持包容審慎監(jiān)管的原則，積極培育民營(yíng)企業(yè)新興經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，大力支持企業(yè)做大做優(yōu)做強(qiáng)。切實(shí)執(zhí)行好跨境電商零售出口“無(wú)票免稅”政策，落實(shí)鼓勵(lì)外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)發(fā)展的措施，積極支持市場(chǎng)采購(gòu)貿(mào)易方式發(fā)展，不斷研究完善適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展要求的稅收政策、管理和服務(wù)措施，助力民營(yíng)企業(yè)增強(qiáng)創(chuàng)新能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力。

四、嚴(yán)格規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，合法權(quán)益受保障

（十六）開(kāi)展包容性執(zhí)法。嚴(yán)格落實(shí)行政處罰法有關(guān)規(guī)定，完善稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)，對(duì)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以給予行政處罰，當(dāng)事人首次違反且情節(jié)輕微，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前主動(dòng)改正的或者在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正的期限內(nèi)改正的，不予行政處罰。對(duì)民營(yíng)企業(yè)等納稅人無(wú)主觀惡意、有主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果等情形的，依法從輕或者減輕行政處罰。

（十七）規(guī)范稅務(wù)檢查。在實(shí)施稅務(wù)檢查中做到民營(yíng)企業(yè)與其他企業(yè)一視同仁，不斷健全以稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以“雙隨機(jī)一公開(kāi)”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機(jī)制。堅(jiān)持“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不檢查、無(wú)審批不進(jìn)戶(hù)、無(wú)違法不停票”，除舉報(bào)等案件外，一律運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)開(kāi)展案頭評(píng)估分析發(fā)現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)后，采取稅務(wù)檢查措施。對(duì)涉稅事項(xiàng)需要到企業(yè)實(shí)地了解核查的，必須嚴(yán)格履行審批程序。

（十八）營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。以最嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)防范逃避稅，為守法經(jīng)營(yíng)的民營(yíng)企業(yè)等納稅人營(yíng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。不斷健全以稅收風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以“雙隨機(jī)一公開(kāi)”為基本方式的新型稽查監(jiān)管機(jī)制。堅(jiān)決依法打擊惡意偷逃稅特別是沒(méi)有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)只為虛開(kāi)發(fā)票的“假企業(yè)”和沒(méi)有實(shí)際出口只為騙取出口退稅的“假出口”。

（十九）保障法律救濟(jì)權(quán)利。抓緊研究建立納稅人訴求和意見(jiàn)受理快速反應(yīng)機(jī)制。在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)立專(zhuān)線，受理民營(yíng)企業(yè)納稅人的稅收法律咨詢(xún)、投訴舉報(bào)等。對(duì)民營(yíng)企業(yè)反映的執(zhí)法問(wèn)題、提出的行政復(fù)議申請(qǐng)要積極依法受理、及時(shí)辦理。建立行政復(fù)議意見(jiàn)書(shū)和建議書(shū)制度，拓展行政復(fù)議監(jiān)督救濟(jì)職能。對(duì)民營(yíng)企業(yè)因經(jīng)營(yíng)困難一時(shí)無(wú)力繳清稅款、滯納金或無(wú)法提供擔(dān)保等原因，不符合行政復(fù)議受理?xiàng)l件的，復(fù)議機(jī)關(guān)在依法處理的同時(shí)，要甄別情況，發(fā)現(xiàn)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法行為確有錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)督促其依法糾正。

（二十）加強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法監(jiān)督。全面推行稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、稅收?qǐng)?zhí)法全過(guò)程記錄制度、重大稅收?qǐng)?zhí)法決定法制審核制度。統(tǒng)籌加大稅收?qǐng)?zhí)法督察力度，強(qiáng)化執(zhí)法責(zé)任追究，堅(jiān)決查處稅務(wù)人員簡(jiǎn)單粗暴執(zhí)法、任性任意執(zhí)法、選擇執(zhí)法、情緒執(zhí)法等行為，堅(jiān)決查處稅務(wù)人員吃拿卡要等損害民營(yíng)企業(yè)等納稅人利益的不正之風(fēng)。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，完善協(xié)調(diào)機(jī)制、推進(jìn)機(jī)制、督查機(jī)制，認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和不足，自覺(jué)接受評(píng)議和監(jiān)督，迅速把支持民營(yíng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的各項(xiàng)政策舉措落到實(shí)處，確保取得實(shí)效。



 

國(guó)家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局

2018年12月19日

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本文關(guān)鍵詞： 四川省稅務(wù)局, 進(jìn)一步促進(jìn), 民營(yíng)經(jīng)濟(jì), 發(fā)展, 實(shí)施意見(jiàn)