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國家稅務(wù)總局陜西省稅務(wù)局關(guān)于2018年度稅收法治建設(shè)情況的報告
2018年，我局在稅務(wù)總局和陜西省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指引，認(rèn)真落實(shí)《法治政府建設(shè)實(shí)施綱要（2015-2020年）》和《“十三五”時期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)依法治稅工作規(guī)劃》，堅(jiān)持把依法治稅作為生命線貫穿稅收工作始終，不斷提升法治理念，持續(xù)優(yōu)化法治環(huán)境，著力推進(jìn)稅收共治，稅收法治建設(shè)取得扎實(shí)進(jìn)展?，F(xiàn)就有關(guān)情況報告如下：
一、稅收法治建設(shè)工作開展情況
（一）依法履行稅收工作職能。一是嚴(yán)格依法組織稅收收入。始終堅(jiān)持組織收入原則不動搖，堅(jiān)持應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，著力加強(qiáng)收入質(zhì)量管理，實(shí)現(xiàn)了稅費(fèi)收入的良性增長。二是認(rèn)真落實(shí)稅收優(yōu)惠政策。不折不扣落實(shí)小微企業(yè)、研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開發(fā)、固定資產(chǎn)加速折舊等稅收優(yōu)惠政策，嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院“1+4+6”系列減稅政策和7項(xiàng)減稅措施，落實(shí)各項(xiàng)減免稅優(yōu)惠政策累計(jì)金額比2017年大幅增加。三是多措并舉堵漏促規(guī)范。建立健全收入質(zhì)量管理機(jī)制，提升收入質(zhì)量。聯(lián)合公安機(jī)關(guān)打擊虛開增值稅專用發(fā)票騙稅犯罪行為，稅收秩序得到進(jìn)一步規(guī)范。四是服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展。扎實(shí)推進(jìn)稅收服務(wù)“一帶一路”建設(shè)工作，建立了以企業(yè)需求為導(dǎo)向的“訂單式”按需服務(wù)機(jī)制，助力企業(yè)“暢行絲路”。全力支持和服務(wù)民營企業(yè)發(fā)展，推出《支持和服務(wù)民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展30條措施》，用“硬舉措”“軟環(huán)境”和“暖機(jī)制”，持續(xù)推動民營企業(yè)更好更快發(fā)展。五是優(yōu)化稅收營商環(huán)境。貫徹落實(shí)稅務(wù)總局統(tǒng)一部署，堅(jiān)持問題導(dǎo)向和目標(biāo)導(dǎo)向，聚焦辦稅痛點(diǎn)難點(diǎn)堵點(diǎn)，進(jìn)一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境，使納稅人“只進(jìn)一扇門、最多跑一次”成為常態(tài)，贏得納稅人的普遍“點(diǎn)贊”。
（二）持續(xù)提升制度建設(shè)質(zhì)量。一是嚴(yán)格稅收規(guī)范性文件制定管理。認(rèn)真貫徹落實(shí)《稅收規(guī)范性文件制定管理辦法》，把對稅收規(guī)范性文件的“立、改、廢、釋”要求貫穿到工作始終。堅(jiān)持將起草調(diào)研、公開征求意見、合法性審查、集體審議等作為稅收規(guī)范性文件制定起草的必經(jīng)程序。認(rèn)真開展稅收規(guī)范性文件合法性審核、合規(guī)性評估、公平競爭審查，審核省局出臺的稅收規(guī)范性文件17件，從源頭上防范了制度性風(fēng)險。二是做好規(guī)范性文件備案審查工作。嚴(yán)格對各市稅務(wù)局報備的21件稅收規(guī)范性文件進(jìn)行備案審查，對審查發(fā)現(xiàn)問題的，責(zé)成進(jìn)行糾正，提高了制度建設(shè)質(zhì)量。三是認(rèn)真開展稅收規(guī)范性文件清理。按照“誰制定、誰清理、誰負(fù)責(zé)”原則，組織全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)同步開展新機(jī)構(gòu)掛牌前稅收規(guī)范性文件清理工作，提升了確定性和有效性。
（三）統(tǒng)籌推進(jìn)依法科學(xué)民主決策。一是提高依法科學(xué)民主決策水平。進(jìn)一步健全群眾參與、專家咨詢、風(fēng)險評估、合法性審查和集體討論決定的決策機(jī)制，提升了科學(xué)民主決策能力水平。二是持續(xù)深化《重大稅務(wù)案件審理辦法》的貫徹落實(shí)，逐級明確省市縣三級稅務(wù)機(jī)關(guān)重大行政處罰案件審理標(biāo)準(zhǔn)。切實(shí)加大對基層重大案件審理工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和跟蹤問效，提高了案件審理的科學(xué)性、民主性和透明度。
（四）嚴(yán)格規(guī)范稅收執(zhí)法行為。一是持續(xù)深化三項(xiàng)制度試點(diǎn)。按照“無向有看齊、少向多看齊、有向優(yōu)看齊”的原則，持續(xù)深化行政執(zhí)法三項(xiàng)制度試點(diǎn)。結(jié)合新機(jī)構(gòu)新形勢新要求，對基層貫徹執(zhí)行三項(xiàng)制度情況開展跟蹤調(diào)研，針對發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真研究解決，提升制度的執(zhí)行力和生命力。二是扎實(shí)推進(jìn)放管服改革。在放的方面，聯(lián)合多部門持續(xù)完善企業(yè)簡易注銷登記制度和跨區(qū)遷移注銷辦法，優(yōu)化稅務(wù)簡易注銷工作流程，有效破解企業(yè)“遷移難”和“注銷難”。在管的方面，創(chuàng)新涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管方式，營造了納稅人對涉稅中介“隨心選、放心用”的良好氛圍。在服的方面，推廣新辦納稅人“套餐式”服務(wù)和增值稅申報“一表集成”輔助系統(tǒng)，推出9大類267個事項(xiàng)“最多跑一次”清單及辦稅指南，從源頭上解決“開辦繁”；優(yōu)化完善電子稅務(wù)局，構(gòu)建了“線上為主、自助為輔、實(shí)體兜底”的立體智能辦稅網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)了27個稅（費(fèi)）一網(wǎng)通辦，減輕了納稅人辦稅負(fù)擔(dān)。三是認(rèn)真做好守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒。會同24家商業(yè)銀行推出“誠信納稅貸”產(chǎn)品，將納稅信用轉(zhuǎn)化為企業(yè)融資資本，有效解決了企業(yè)融資難、融資貴、融資慢等問題。加強(qiáng)納稅信用評價結(jié)果拓展應(yīng)用，落實(shí)“黑名單”和“雙公示”制度，讓失信納稅人“一處失信、處處受限”，聯(lián)合懲戒效果和社會效應(yīng)明顯提升。
（五）強(qiáng)化權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督。一是全面深化內(nèi)控制度。在總結(jié)前期試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，持續(xù)深化內(nèi)控制度機(jī)制建設(shè)，在全系統(tǒng)構(gòu)建了“橫向全覆蓋、縱向一體化”的內(nèi)控管理制度體系，提升了內(nèi)控管理質(zhì)量。二是加強(qiáng)執(zhí)法督察。緊緊圍繞稅收征管體制改革、“放管服”改革、推進(jìn)個人所得稅新稅制落實(shí)以及發(fā)票管理等重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域開展督察，提升工作質(zhì)量。三是強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督。開展了財務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等工作，審計(jì)工作質(zhì)效進(jìn)一步提升。
（六）依法化解涉稅矛盾糾紛。一是建立涉稅爭議前置解決制度。制發(fā)《涉稅爭議前置處理辦法（試行）》《涉稅爭議前置處理操作規(guī)程（試行）》，通過對救濟(jì)主體范圍和爭議受理范圍“雙擴(kuò)圍”，線上和線下同步受理解糾“齊步走”，解決了傳統(tǒng)實(shí)踐中法律救濟(jì)解糾的難題。切實(shí)加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、開展綜合調(diào)研、強(qiáng)化效應(yīng)分析，推動制度落地生根開花，使納稅人訴求得到快速響應(yīng)，構(gòu)建了稅務(wù)機(jī)關(guān)提前介入處置涉稅爭議的新機(jī)制。二是依法化解矛盾糾紛。認(rèn)真貫徹落實(shí)《稅務(wù)行政應(yīng)訴工作規(guī)程》，對各基層單位行政應(yīng)訴案件實(shí)行動態(tài)跟蹤，推動各項(xiàng)規(guī)定落到實(shí)處。充分發(fā)揮行政復(fù)議對化解稅務(wù)爭議的主渠道作用，注重運(yùn)用調(diào)解、和解等柔性手段依法化解涉稅矛盾糾紛，做到案結(jié)事了、定分止?fàn)帯?br />
（七）切實(shí)深化政務(wù)信息公開。嚴(yán)格落實(shí)《政府信息公開條例》。堅(jiān)持以公開為原則，不公開為例外，主動公開稅務(wù)部門履職相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件，完善稅收征管及稅收執(zhí)法公開內(nèi)容。推進(jìn)辦稅服務(wù)公開，積極宣傳納稅人的權(quán)利和義務(wù)，對“便民辦稅春風(fēng)行動”“最多跑一次”“全程網(wǎng)上辦”“新辦納稅人套餐式服務(wù)”等重大服務(wù)舉措進(jìn)行廣泛宣傳和深入解讀，提升工作實(shí)效。
（八）穩(wěn)步提升稅收法治理念。一是扎實(shí)開展普法宣傳。緊扣《稅收法治宣傳教育第七個五年規(guī)劃（2016-2020年）》和“誰執(zhí)法、誰普法”的要求，依托陜西豐富的文化資源，深入開展各項(xiàng)普法活動。聯(lián)合省財政廳、省教育廳、共青團(tuán)省委、省婦女聯(lián)合會扎實(shí)推進(jìn)包含“稅收小課堂”“大學(xué)生公開課”“稅法知識競賽”“稅收體驗(yàn)日”等40個具體項(xiàng)目的“稅法進(jìn)校園”活動，使尊崇稅法、學(xué)習(xí)稅法、運(yùn)用稅法成為青少年學(xué)生的共同追求和自覺行動。二是拓展線上普法教育陣地。將“課內(nèi)課外、校內(nèi)校外、線上線下”相結(jié)合，打造“立體式”宣傳新格局。依托稅務(wù)總局和教育部建立的“青少年稅法學(xué)堂”網(wǎng)絡(luò)宣傳平臺強(qiáng)化普法宣傳效果，制作的《一張稅票心系中華》《唐詩中的稅收故事·杜甫與稅收》等26部作品被選用刊發(fā)。三是建成省級“建設(shè)法治政府示范部門”。積極申報、精心組織、認(rèn)真部署、扎實(shí)推進(jìn)，使日常工作和創(chuàng)建工作緊密融合、互促互進(jìn)，推動實(shí)現(xiàn)稅收各項(xiàng)工作提質(zhì)增效升級。經(jīng)全局上下共同努力，省局機(jī)關(guān)獲得陜西省“建設(shè)法治政府示范部門”稱號，展現(xiàn)了新機(jī)構(gòu)新形象新作為。四是爭創(chuàng)全國稅收普法基地。注重發(fā)揮“稅收普法教育示范基地”的典型模范作用，以爭創(chuàng)全國稅收普法教育示范基地為契機(jī)，切實(shí)加強(qiáng)對富平稅收普法教育基地的改造提升，打造了點(diǎn)面結(jié)合、廳里廳外、線上線下兼顧的普法宣傳新陣地。
（九）加強(qiáng)稅收法治隊(duì)伍建設(shè)。一是加強(qiáng)基層法制機(jī)構(gòu)建設(shè)。認(rèn)真落實(shí)《關(guān)于全面推進(jìn)依法治稅的指導(dǎo)意見》要求，明確市縣兩級法制機(jī)構(gòu)職責(zé)，強(qiáng)化人員配置，使其職能定位、人員配備與所承擔(dān)的職責(zé)和任務(wù)相適應(yīng)，為進(jìn)一步全面推進(jìn)稅收法治建設(shè)提供了保障。二是落實(shí)公職律師制度和法律顧問制度。全面推行法律顧問制度，建立了聯(lián)通省市縣三級稅務(wù)機(jī)關(guān)的法律顧問工作體系。全面推行公職律師制度，公職律師廣泛參與到行政決策、重大稅務(wù)案件審理、行政復(fù)議應(yīng)訴等具體法律事務(wù)之中，助推稅收法治建設(shè)質(zhì)量穩(wěn)步提升。三是加強(qiáng)執(zhí)法資格管理。把新進(jìn)人員取得稅收執(zhí)法資格作為執(zhí)法上崗的必要條件，下大力氣推動全系統(tǒng)稅收執(zhí)法資格考試“達(dá)標(biāo)晉優(yōu)”，實(shí)現(xiàn)了全省477名考生全部通過的既定目標(biāo)。
（十）深化依法治稅領(lǐng)導(dǎo)體制機(jī)制。一是加強(qiáng)依法治稅領(lǐng)導(dǎo)體制。切實(shí)加強(qiáng)黨委對稅收法治建設(shè)的領(lǐng)導(dǎo)，全面落實(shí)法治建設(shè)第一責(zé)任人責(zé)任，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)均成立了以“一把手”為組長的依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組，形成了依法治稅工作各行其職、各負(fù)其責(zé)、齊抓共管的良好局面。堅(jiān)持每季度召開一次依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組會，聽取依法治稅工作匯報，加強(qiáng)工作部署，解決實(shí)際問題，推動實(shí)現(xiàn)依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機(jī)制運(yùn)轉(zhuǎn)高效、協(xié)調(diào)順暢、保障有力。二是提升干部依法行政能力水平。舉行副處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部憲法宣誓。持續(xù)深化領(lǐng)導(dǎo)干部會前學(xué)法制度，全年就憲法、行政處罰法、新個人所得稅法等法律法規(guī)向領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行講授。規(guī)范設(shè)置稅務(wù)干部日常培訓(xùn)課程，推動法律知識必修、專修和選修的有機(jī)統(tǒng)一。全面推行領(lǐng)導(dǎo)班子成員述法，構(gòu)建了“德、能、勤、績、廉、法”六位一體的領(lǐng)導(dǎo)干部考核評價體系。2018年初省市縣三級稅務(wù)機(jī)關(guān)838名領(lǐng)導(dǎo)班子成員向本單位干部群眾公開述法，營造了領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭尊法學(xué)法守法用法的良好氛圍。
二、存在問題和后續(xù)打算
2018年，我局的依法治稅工作雖取得一定成效，但還存在一些問題，主要表現(xiàn)在：一是個別干部的法治意識還不牢固；二是部分干部的稅收執(zhí)法水平不夠高；三是基層單位之間推進(jìn)稅收法治建設(shè)的能力水平還不平衡不充分；四是法律專業(yè)人才儲備仍需加強(qiáng)。針對這些問題，在2019年的工作中，我局將重點(diǎn)做好以下四項(xiàng)工作：
（一）加快落實(shí)《“十三五”時期稅務(wù)系統(tǒng)全面推進(jìn)依法治稅工作規(guī)劃》。認(rèn)真對照規(guī)劃要求，結(jié)合全系統(tǒng)依法治稅工作實(shí)際，加快推進(jìn)規(guī)劃確定工作任務(wù)的貫徹落實(shí)，推動全省稅務(wù)系統(tǒng)依法治稅工作再上新臺階。
（二）全面深化三項(xiàng)制度貫徹推行。認(rèn)真落實(shí)中央統(tǒng)一部署，按照稅務(wù)總局推行方案、制度機(jī)制、具體指引等制度體系和工作要求，持續(xù)深化和改進(jìn)提升全系統(tǒng)三項(xiàng)制度工作質(zhì)量，切實(shí)發(fā)揮三項(xiàng)制度的基礎(chǔ)性、統(tǒng)領(lǐng)性、突破性作用，縱深引領(lǐng)推動全系統(tǒng)依法治稅工作全面開展。
（三）扎實(shí)開展重大稅務(wù)案件審理。嚴(yán)格執(zhí)行《重大稅務(wù)案件審理辦法》，進(jìn)一步調(diào)整規(guī)范各級稅務(wù)機(jī)關(guān)重大稅務(wù)行政處罰案件審理標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)日常管理、突出程序控制、提升辦案質(zhì)量，全面推動重大稅務(wù)案件審理工作規(guī)范有序運(yùn)行。
（四）進(jìn)一步深化權(quán)利救濟(jì)保障。認(rèn)真落實(shí)《中華人民共和國行政復(fù)議法》和《中華人民共和國行政訴訟法》有關(guān)要求，提升《涉稅爭議前置處理辦法（試行）》和《涉稅爭議前置處理操作規(guī)程（試行）》實(shí)施質(zhì)效，著力推進(jìn)稅收執(zhí)法透明、規(guī)范、合法、公正，保障納稅人合法權(quán)益，為進(jìn)一步構(gòu)建和諧征納關(guān)系，推動實(shí)現(xiàn)稅收治理能力和治理體系現(xiàn)代化提供堅(jiān)實(shí)的法治保障。
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