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財政部關于做好2018年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作的通知
財資〔2018〕104號
黨中央有關部門，國務院有關部委、有關直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，有關中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產建設兵團財政局：
為貫徹落實國務院向全國人大常委會報告國有資產管理情況制度，更好地發(fā)揮企業(yè)財務信息在國家宏觀經濟管理和國有企業(yè)改革發(fā)展中的基礎性作用，根據《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務會計報告條例》《企業(yè)財務通則》《企業(yè)會計準則》等有關法規(guī)制度，現(xiàn)就編報2018年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作(以下簡稱《報告》)通知如下：
一、編報范圍
(一)中華人民共和國境內、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)(以下簡稱企業(yè)，不含一級金融企業(yè))均應按本通知規(guī)定的統(tǒng)一格式編制向財政部門報送《報告》。
(二)《報告》基本填報單位為具備法人資格、獨立核算并能夠編制完整會計報表的企業(yè)(單位)。企業(yè)集團母公司除編制本級報表外，還應編制集團公司的合并財務報表。匯總(合并)單位應全級次上報納入匯總(合并)范圍的企業(yè)。
二、報送內容
(一)《報告》報送內容包括紙質材料和電子數據。紙質材料以正式文件報送，其中財務會計決算報表金額以“萬元”為單位印制；電子數據通過財政部統(tǒng)一報表平臺(https://tybb.mof.gov.cn)實行網絡報送，系統(tǒng)操作手冊在財政部網站資產管理司頻道國有企業(yè)財務信息管理專題欄目下載(http://zcgls.mof.gov.cn/zhuantilanmu/gyqicwxxgl)。不適用網絡報送方式的單位(企業(yè))，在財政部網站資產管理司頻道下載統(tǒng)一報表離線客戶端報送。
(二)中央部門報送內容包括：1. 封面、2018年度匯總的決算報表、財務情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼，裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數據及財務情況說明書電子文檔、中介機構對部門所屬一級企業(yè)出具的審計報告電子文檔，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。
(三)中央管理企業(yè)報送內容包括：1.封面、2018年度合并的決算報表、會計報表附注、財務情況說明書、集團母公司財企01-04表，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.中介機構對集團公司出具的審計報告及管理建議書，中介機構出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的，須同時提交對審計報告相關內容提出的財務處理、賬務調整意見或報表編制的有關情況和意見；3.合并和全部單戶企業(yè)電子數據、合并及企業(yè)集團所屬三級及三級以上子企業(yè)和三級以下重要子企業(yè)的會計報表附注、財務情況說明書的電子文檔，通過財政部統(tǒng)一報表平臺報送。
(四)省(區(qū)、市)財政廳(局)報送內容包括：1. 封面、2018年度匯總的決算報表、財務情況說明書，按以上順序編排目錄和頁碼、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.匯總和全部單戶企業(yè)電子數據、財務情況說明書電子文檔，已完成統(tǒng)一報表平臺二級部署的各省(區(qū)、市)財政廳(局)通過本地統(tǒng)一報表平臺采集、審核、匯總本地區(qū)各級單位(企業(yè))數據并與財政部統(tǒng)一報表平臺做數據同步，未完成二級部署的各省(區(qū)、市)財政廳(局)可采用原方式報送。
(五)按照建立健全國有資產報告制度的要求，實行全口徑報告匯總國有企業(yè)財務會計決算數據。中央管理企業(yè)所屬金融企業(yè)在填報2018年度財務決算數據的同時，還需按照《財政部關于印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務決算報表的通知》填報金融企業(yè)財務決算報表、撰寫分析報告，與中央管理企業(yè)決算數據一并報送。相關報表登陸財政部統(tǒng)一報表平臺/企業(yè)財務會計決算任務/下載中心欄目下載。
(六)廠辦大集體決算由主辦國有企業(yè)負責上報。中央企業(yè)興辦的廠辦大集體企業(yè)決算，由中央部門或中央管理企業(yè)負責組織。中央下放企業(yè)及地方企業(yè)興辦的廠辦大集體企業(yè)決算，由各地財政部門負責組織。
《報告》中的有關數據是財政部門核定國有資本收益，測算國有企業(yè)“三供一業(yè)”移交及廠辦大集體改革等財政補助資金的重要依據。
三、報送時間
中央部門、中央管理企業(yè)和省(區(qū)、市)財政廳(局)(以下簡稱各單位)應于2019年4月底完成《報告》工作。財政部將于2019年5月上旬對全國國有企業(yè)財務會計決算報表進行集中驗審(具體時間另行通知)。
四、有關要求
各級國有企業(yè)應嚴格按照有關法規(guī)制度和會計準則，以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據，在全面清查資產、核實債務和權益、正確結轉損益、依法進行年終審計等工作的基礎上，編制《報告》，確保決算數據的真實和完整。認真撰寫財務情況說明書，對生產經營情況、企業(yè)經濟效益、國有資本及所有者權益變動等情況進行分析，發(fā)現(xiàn)并反映存在的問題。
《報告》是財政部編制國務院向全國人大常委會報告國有資產管理情況的重要依據和基礎，各單位要從對人民負責、對國家負責、對國有資產負責的高度，精心組織，周密部署，依法依規(guī)，扎實做好2018年度國有企業(yè)財務會計決算報告工作。財政部將對各單位決算工作進行總結考評并通報。
聯(lián)系方式： 電話 010-68552420 68552419 68552797
傳真 010-68552882
郵箱 czbgzysc@163.com
附件：【點擊下載】
1.2018年度國有企業(yè)財務會計決算報表
2.2018年度國有企業(yè)財務會計決算報表編制說明
3.2018年度國有企業(yè)財務會計決算報表[補充指標表]
4.2018年度國有企業(yè)財務會計決算報表[補充指標表]編制說明
5.2018年度國有企業(yè)財務會計決算報表[收益情況表]
6.2018年度國有企業(yè)財務會計決算報表[收益情況表]編制說明
7.會計報表附注內容提要
8.財務情況說明書內容提要
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