您當前的位置：藏政辦發(fā)〔2019〕14號《西藏自治區(qū)人民政府辦公廳關于加強和改進內部審計工作的意見》
西藏自治區(qū)人民政府辦公廳關于加強和改進內部審計工作的意見
藏政辦發(fā)〔2019〕14號
各地(市)行署(人民政府),自治區(qū)各委、辦、廳、局:
堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神,深入貫徹落實習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神,按照黨中央、國務院決策部署和自治區(qū)黨委、政府關于進一步完善審計制度的要求,緊密結合審計工作的職責任務和履職特點,建立健全內部審計工作機制,促進提高內部審計工作質量和水平,有效防范風險,規(guī)范內部管理,更好發(fā)揮內部審計服務經濟社會健康發(fā)展的職能作用,根據《中華人民共和國審計法》及其實施條例,《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發(fā)〈關于完善審計制度若干重大問題的框架意見〉及相關配套文件的通知》(中辦發(fā)〔2015〕58號)、《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發(fā)〈關于深化國有企業(yè)和國有資本審計監(jiān)督的若干意見〉的通知》(廳字〔2017〕1號)和《中共西藏自治區(qū)委員會辦公廳西藏自治區(qū)人民政府辦公廳印發(fā)〈關于完善審計制度若干重大問題的意見〉的通知》(藏黨辦發(fā)〔2016〕51號)及《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》(中華人民共和國審計署令第11號)等有關法律法規(guī)規(guī)定和文件要求,結合我區(qū)實際,提出如下意見。
一、充分認識加強和改進內部審計工作的重要性
內部審計是促進部門(單位)經濟事務決策科學化民主化制度化和內部管理規(guī)范化法治化的一項重要制度設計,是審計監(jiān)督體系的重要組成部分。黨的十八大以來,黨中央、國務院高度重視內部審計工作,要求“加強內部審計工作,充分發(fā)揮內部審計作用”“建立健全與審計全覆蓋相適應的工作機制,對公共資金、國有資產、國有資源和領導干部履行經濟責任情況實行審計全覆蓋”。黨的十九大作出了改革審計管理體制的重大決策部署,中共中央《深化黨和國家機構改革方案》提出“構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效的審計監(jiān)督體系”的改革目標。加強和改進內部審計工作,是全面貫徹落實中央重大決策部署的有力舉措,是強化內部管理、防范風險隱患、促進提質增效、加強廉政建設的內在需要,是解決我區(qū)內部審計工作機制不健全、發(fā)展不平衡、作用發(fā)揮不充分的有效方法,對統(tǒng)籌整合審計資源、增強審計監(jiān)督整體效能,推進審計全覆蓋具有重大意義。全區(qū)各級政府、各部門(單位)要深刻認識加強和改進內部審計工作的重要意義和緊迫性,著眼于推進依法行政、完善治理結構、強化監(jiān)督制約,切實加強和改進內部審計工作,及時分析研究、認真解決工作中存在的問題和困難,確保內部審計履行好職責、發(fā)揮好作用,提升部門(單位)內部管理水平,促進和保障我區(qū)經濟社會持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展。
二、加強和改進內部審計工作機制
(一)建立健全內部審計工作機制。審計法規(guī)定,依法屬于審計機關審計監(jiān)督對象的單位,應當按照國家有關規(guī)定建立健全內部審計制度。全區(qū)各地、各部門(單位)應當積極主動適應新形勢新任務新要求,根據本部門(單位)規(guī)模大小、業(yè)務性質及管理需求等實際情況,建立健全內部審計制度,推動內部審計管理體制改革,建立部門(單位)主要負責人、董事會(或者主要負責人)對內部審計工作直接領導的工作機制,加快建立國有企業(yè)總審計師制度;完善審計質量控制、內部審計結果運用、內部審計人員激勵約束和責任追究等制度,規(guī)范內部審計行為;建立健全內部審計發(fā)現(xiàn)問題報告和整改長效機制,落實整改主體責任,確保審計發(fā)現(xiàn)問題有效整改;探索建立購買社會審計服務及風險控制機制,彌補內部審計力量不足;建立完善內部審計與紀檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他監(jiān)督力量的協(xié)作配合機制,形成信息共享、成果共用、風險共擔、整改問責共同落實的監(jiān)督合力。內部審計結果及問題整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部和相關決策的重要依據。
鼓勵和支持民營企業(yè)等非公有制經濟組織和農村集體經濟組織建立健全內部審計制度,開展內部審計工作。
(二)完善內部審計工作職能。全區(qū)各地、各部門(單位)應當采取有效措施,以機構改革為契機,優(yōu)化調整內設機構職能,依據有關規(guī)定加強和完善內部審計職責,配備具有專業(yè)素質和能力的專兼職內部審計人員,進一步保障內部審計職能發(fā)揮。原則上實行自治區(qū)以下垂直管理部門,管理使用財政資金、國有資產、國有資源數量較大或者下屬單位較多的行政機關、事業(yè)單位、社會團體,國有企業(yè)和國有資本占控股或者主導地位的企業(yè),規(guī)模較大的經濟開發(fā)區(qū)、工業(yè)園區(qū)、產業(yè)園區(qū),區(qū)管高等院校和規(guī)模較大的高職院校,三級公立醫(yī)院、大中型科研院所等應嚴格按照有關規(guī)定加強內部審計職責的落實,明確履行內部審計職責的內設機構和專兼職人員。
(三)加強內部審計隊伍建設。建設一支專業(yè)能力強的內部審計隊伍是加強內部審計工作的重要保障。全區(qū)各地、各部門(單位)應當選優(yōu)配強內部審計人員,堅持以能力為重點、作風為基礎、業(yè)績?yōu)閷?嚴把內部審計人員準入關,加強審計職業(yè)教育和技能培訓,不斷提高內部審計人員的理論素養(yǎng)、業(yè)務技能和解決實際問題的能力,著力建設一支政治素質高、思想作風硬、業(yè)務能力強、知識結構合理、具備履行工作職責素質和能力的內部審計專業(yè)隊伍。全區(qū)各級審計機關應積極推進內部審計專家?guī)旖ㄔO,加大對內審人員培訓工作力度,加強內部審計人員管理,支持全區(qū)各地、各部門(單位)內部審計人員參與國家審計機關審計項目實踐;教育引導內部審計人員遵守職業(yè)準則、恪守職業(yè)道德、保持職業(yè)謹慎、提高職業(yè)能力,客觀獨立地開展內部審計工作。
(四)強化內部審計的組織領導。加強對內部審計的組織領導是開展好內部審計工作的根本保證。全區(qū)各地、各部門(單位)主要負責人應當認真履行第一責任人的責任,加強對內部審計工作的直接領導,積極支持內部審計機構和人員依法依規(guī)獨立履行職責,定期聽取內部審計工作匯報,研究部署內部審計工作,認真解決內部審計工作遇到的困難和問題,保障內部審計機構履行職責所需的經費和工作條件。強化內部審計發(fā)現(xiàn)問題的跟蹤整改和督促檢查,加強內部審計結果公開,推動內部審計結果作為考核、獎懲、任免本部門(單位)內設機構及所屬單位負責人的重要依據,加大審計結果運用力度,為內部審計工作開展創(chuàng)造良好環(huán)境。
三、著力提升內部審計工作能力水平
(一)著力推動內部審計理念創(chuàng)新。圍繞貫徹落實新發(fā)展理念,切實增強“四個意識”,積極適應加強績效管理與行政問責、強化內部控制與監(jiān)督制約、完善治理結構與風險防控、深化轉型升級與提質增效的需要,積極轉變內部審計以查錯糾弊為主的財務收支審計模式,堅持以風險防范為導向、以內部控制為重點、以提高績效為目標,積極推進管理審計、績效審計、風險控制審計、政策跟蹤審計、決策執(zhí)行和經濟責任審計等多種方式相結合的審計,不斷提高內部審計風險防控能力、監(jiān)督控制能力、決策服務能力、保障落實能力,促進內部管理運行規(guī)范、有效。
(二)著力加強內部審計方式方法創(chuàng)新。加強內部審計信息化建設,“向信息化要資源、向大數據要效率”積極探索符合本部門(單位)實際、適應大數據時代新要求的內部審計信息化建設路徑,大力推廣運用計算機審計方法和大數據審計方式,不斷擴大審計覆蓋面,推動實現(xiàn)內部審計監(jiān)督全覆蓋,提高審計工作效能。積極推進以事后審計為主向事后、事中與事前審計相結合轉變,不斷前移審計監(jiān)督關口,發(fā)揮好探頭與預警作用,強化風險防控。
(三)準確把握內部審計工作重點。各部門(單位)內部審計工作機構要緊緊圍繞本部門(單位)發(fā)展戰(zhàn)略、工作規(guī)劃和重點目標任務,統(tǒng)籌制定內部審計工作中長期規(guī)劃和年度計劃,著眼于國家重大政策措施落實、國有資產安全完整、資金支出集約節(jié)約、經濟決策科學民主和權力運行規(guī)范有效等方面實際情況,突出內部審計重點、分類確定目標,加大對本部門(單位)重點資金、重要項目、重大經濟決策以及領導干部(領導人員)履行經濟責任情況的內部審計監(jiān)督,嚴肅查處違紀違法和管理不規(guī)范問題,并從體制機制制度層面提出具有前瞻性的決策、控制、管理意見建議,增強內部審計實效性、發(fā)揮好內部審計的建設性功能。
四、依法加強對內部審計工作的指導監(jiān)督
全區(qū)各級審計機關要認真履行法定職責,依法加強對內部審計工作的指導監(jiān)督,促進內部審計機構依法履職、發(fā)揮作用。
(一)加強對內部審計工作的業(yè)務指導。各級審計機關要大力支持內部審計機構開展工作,推動各部門(單位)理順內部審計管理體制、建立內部審計工作領導機制;加強對內部審計機構建立完善審計質量控制、結果運用、責任追究等制度建設情況和制定年度審計計劃、確定審計重點、組織開展方式和審計結果運用等方面的指導監(jiān)督;緊密結合內部審計機構工作特點,采取現(xiàn)場指導、業(yè)務交流、以審代訓等方式,分層分類加強對內部審計人員的業(yè)務指導和培訓,積極推廣大數據審計工作模式等先進審計技術方法,推動提升內部審計人員專業(yè)素質、履職能力,促進提高內部審計工作效率和質量。
(二)建立健全對內部審計工作的指導監(jiān)督機制。各級審計機關要明確指導監(jiān)督內部審計工作的職能部門和工作職責,逐步建立完善對內部審計工作的指導檢查、結果反饋、整改回訪和內部審計資料備案及成果運用工作機制,將對內部審計的業(yè)務指導和監(jiān)督納入年度工作計劃,與審計業(yè)務工作同部署、同落實、同檢查。各部門(單位)應當將內部審計工作計劃、審計報告、整改情況、工作總結以及內部審計發(fā)現(xiàn)重大違紀違法問題線索等資料向同級審計機關備案。各級審計機關應重視內部審計成果運用,根據內部審計工作質量評估結果,積極有效利用內部審計成果,避免重復審計、浪費資源;要建立健全審計機關與內部審計機構所在部門(單位)主管部門的協(xié)作機制,加強工作聯(lián)系,協(xié)調開展對有關部門(單位)內部審計工作的分類指導,及時通報監(jiān)督檢查結果,形成監(jiān)督合力。
(三)強化對內部審計工作的監(jiān)督檢查。各級審計機關要靈活采用日常監(jiān)督、專項檢查和結合審計項目開展監(jiān)督等多種形式,加強對部門(單位)內部審計工作開展情況的監(jiān)督檢查,及時掌握內部審計機構依法履職情況;要結合領導干部經濟責任審計、部門預算執(zhí)行審計等審計項目,對被審計單位和領導干部(人員)組織開展內部審計工作情況進行審計評價;要通過經驗交流、座談研討、現(xiàn)場調研等方式,總結推廣開展內部審計工作的經驗和做法;督促部門(單位)積極整改內部審計發(fā)現(xiàn)的問題,促進提高審計結果運用水平;認真研究并及時通報內部審計項目的計劃、實施、報告、整改環(huán)節(jié)存在的問題,推動有關部門(單位)規(guī)范審計內部審計行為,切實提高內部審計質量和水平。同時,上級審計機關要加強對下級審計機關依法履行內部審計工作指導監(jiān)督職責情況的檢查考核力度。
(四)加強對內部審計協(xié)會工作的指導。審計機關要結合本地內部審計行業(yè)協(xié)會成立及工作開展情況,根據法律法規(guī)和相關章程要求,加強對內部審計協(xié)會行業(yè)自律情況檢查和政策、業(yè)務指導,切實推動內部審計協(xié)會做好內部審計機構及其人員的業(yè)務培訓、工作交流、學術研討、政策解讀、調研宣傳、實務指導和評比表彰等工作,推動內部審計協(xié)會各項工作健康發(fā)展。
西藏自治區(qū)人民政府辦公廳
2019年2月2日
打印
關閉