湘政發(fā)〔2020〕9號《湖南省人民政府關于印發(fā)〈湖南省劃轉部分國有資本充實社?；饘嵤┺k法〉的通知》

湖南省人民政府關于印發(fā)《湖南省劃轉部分國有資本充實社?；饘嵤┺k法》的通知

湘政發(fā)〔2020〕9號

各市州、縣市區(qū)人民政府，省政府各廳委、各直屬機構：

現將《湖南省劃轉部分國有資本充實社?；饘嵤┺k法》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。

湖南省人民政府

2020年3月27日

（此件主動公開）

湖南省劃轉部分國有資本充實社?；饘嵤┺k法

為貫徹落實《國務院關于印發(fā)劃轉部分國有資本充實社?；饘嵤┓桨傅耐ㄖ?/a>》（國發(fā)〔2017〕49號）及《財政部 人力資源社會保障部 國資委 稅務總局 證監(jiān)會關于全面推開劃轉部分國有資本充實社?；鸸ぷ鞯耐ㄖ罚?a href='http://www.fl1002.com/doc/69308.html' title='財資〔2019〕49號《財政部人力資源社會保障部國資委稅務總局證監(jiān)會關于全面推開劃轉部分國有資本充實社?；鸸ぷ鞯耐ㄖ? target='_blank'>財資〔2019〕49號）等文件精神，積極穩(wěn)妥做好我省劃轉部分國有資本充實社?；鸸ぷ鳎贫ū緦嵤┺k法。

一、總體要求

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中全會精神，認真落實黨中央、國務院決策部署，統(tǒng)籌兼顧全省基本養(yǎng)老保險制度改革、深化國有企業(yè)改革及多渠道籌集社?；鸬雀母锸马椗c政策目標，通過劃轉部分國有資本充實社保基金，使全省人民共享國有企業(yè)發(fā)展成果，增進民生福祉，促進改革和完善基本養(yǎng)老保險制度，增強制度的可持續(xù)性，實現代際公平。劃轉的國有資本具有充實社保基金的特定用途和政策目標，運營收益專項用于彌補企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口。劃轉的國有資本委托承接主體集中持有，獨立運行，單獨核算，接受考核和監(jiān)督，確保國有資本保值增值。

二、劃轉內容

（一）劃轉范圍。將我省國有及國有控股大中型企業(yè)、金融機構納入劃轉范圍。公益類企業(yè)、文化企業(yè)以及國務院另有規(guī)定的除外。企業(yè)規(guī)模的認定及劃轉口徑以合并財務報表為準。

大中型企業(yè)的劃分標準，按照《國家統(tǒng)計局關于印發(fā)〈統(tǒng)計上大中小微型企業(yè)劃分辦法（2017）〉的通知》（國統(tǒng)字〔2017〕213號）有關規(guī)定執(zhí)行；大中型金融機構的劃分標準，按照《中國人民銀行 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會 中國證券監(jiān)督管理委員會 中國保險監(jiān)督管理委員會 國家統(tǒng)計局關于印發(fā)〈金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定〉的通知》（銀發(fā)〔2015〕309號）有關規(guī)定執(zhí)行。

公益類企業(yè)按照《國資委 財政部 發(fā)展改革委關于印發(fā)〈關于國有企業(yè)功能界定與分類的指導意見〉的通知》（國資發(fā)研究〔2015〕170號）予以明確。

文化企業(yè)是指由各級政府和文化部門出資設立的文化企業(yè)。

（二）劃轉對象。省級國有資產監(jiān)督管理機構監(jiān)督管理或直接持有的國有企業(yè)股權；各市州、縣市區(qū)（以下統(tǒng)稱市、縣）人民政府、國有資產監(jiān)督管理機構監(jiān)督管理或直接持有的國有企業(yè)股權。中央和地方混合持股的企業(yè)，按照第一大股東產權歸屬關系進行劃轉。

本辦法所稱國有資產監(jiān)督管理機構，指代表各級人民政府履行出資人職責的部門（機構）、負責監(jiān)督管理行政事業(yè)單位所辦企業(yè)國有資產和金融類企業(yè)國有資產的主管部門。

以國發(fā)〔2017〕49號文件印發(fā)日（2017年11月9日）確定劃轉范圍和劃轉對象。納入劃轉范圍的企業(yè)，對其由國家直接出資形成的國有資本實施劃轉，國有法人資本不實施劃轉。

國有資本投資、運營公司或具有持股平臺性質的企業(yè)可直接劃轉國有資本投資、運營公司或持股平臺自身的國有股權，也可劃轉國有資本投資、運營公司或持股平臺所屬一級子公司國有股權。

國發(fā)〔2017〕49號文件印發(fā)日至劃轉實施日，企業(yè)因實施重組改制等改革事項，導致劃轉范圍和劃轉規(guī)模發(fā)生變化的，按照不重復劃轉的原則追溯劃轉。確實無法追溯的，可按國發(fā)〔2017〕49號文件印發(fā)前一年度末，即2016年末測算應劃轉的權益，并以上繳資金等方式替代或補足。

因企業(yè)集團未完成公司制改制劃轉子公司股權的，劃轉企業(yè)集團股權時，已劃轉子公司國有股權不再劃轉；已完成劃轉的企業(yè)集團開展重組的，已劃轉的國有股權不再重復劃轉；已完成劃轉的企業(yè)集團，由國家新增投入形成的國有資本不再劃轉。

國有股東劃轉的國有股權應當權屬清晰，因擔保、質押、司法凍結等原因導致國有股東所持股權受限制的，優(yōu)先劃轉不受限股權；不受限股權不足的，國有股東應盡快解除限制并及時完成劃轉；暫時無法解除的，國有股東應說明限制解除的具體時間，待限制解除后的15個工作日內，完成劃轉工作。

（三）劃轉比例。對納入劃轉范圍的企業(yè)國有股權統(tǒng)一按10%的比例進行劃轉。

（四）劃轉基準日。本次國有股權劃轉以2019年12月31日作為劃轉基準日，劃轉口徑以經審計的2019年企業(yè)合并財務報表為準。若2019年12月31日至國有股權劃轉通知下達前，劃轉對象因相關經濟活動開展審計、資產評估等并相應進行賬務調整的，以財務報告的最新變更時點作為劃轉基準日。后續(xù)如有符合劃轉條件的企業(yè)，以上一年度最后一日作為劃轉基準日。

（五）承接主體。由省人民政府委托湖南財信金融控股集團有限公司下屬全資子公司湖南省國有投資經營有限公司作為承接主體，對劃轉的國有股權集中管理和運營，并接受省財政廳和省人力資源社會保障廳的考核和監(jiān)督。省及市、縣所有符合劃轉條件的國有股權統(tǒng)一劃轉至承接主體，省以下不再設承接主體。

三、劃轉程序

（一）制訂劃轉方案。國有資產監(jiān)督管理機構負責提出擬劃轉股權的建議方案，由財政部門會同有關部門進行審核。

1. 省屬國有企業(yè)。由省級國有資產監(jiān)督管理機構于2020年6月20日前負責提出所監(jiān)管企業(yè)的股權劃轉建議方案，省財政廳會同省人力資源社會保障廳、省國資委進行審核。

2. 市、縣所屬國有企業(yè)。由市、縣國有資產監(jiān)督管理機構于2020年6月10日前向同級財政部門提出所監(jiān)管企業(yè)的股權劃轉建議方案。市州財政部門負責匯總本地區(qū)的國有企業(yè)股權劃轉建議方案，并會同同級人力資源社會保障部門和國有資產監(jiān)督管理機構進行初步審核，報市州人民政府同意后，于6月20日前上報省財政廳，由省財政廳會同省人力資源社會保障廳、省國資委進行審核。

3. 多元持股國有企業(yè)。劃轉對象涉及多個國有股東的，須分別劃轉各國有股東所持國有股權的10%，并由第一大股東的國有資產監(jiān)督管理機構負責對國有股東身份和應劃轉股權進行初審，提交同級財政部門確認。

國有股東分別屬于中央和地方管理的，按第一大股東的產權歸屬關系，將各國有股東應劃轉的國有股權統(tǒng)一劃轉至全國社保基金理事會或我省承接主體，具體比照上述程序辦理。

第一大股東牽頭提出劃轉方案并征求其他國有股東的意見，相關國有股東應在15個工作日內回復。第一大股東根據規(guī)定不需劃轉所持國有股權的，其他符合條件的股東仍需實施劃轉，牽頭實施單位應順次確定。

（二）審批劃轉方案。審核后的股權劃轉建議方案，由省財政廳匯總報省人民政府，經省人民政府批準后組織實施。

（三）劃轉國有股權

1. 根據省人民政府批準的股權劃轉方案，各級財政部門會同人力資源社會保障部門、國有資產監(jiān)督管理機構于15日內向劃轉對象下達國有股權劃轉通知，并抄送各國有股東和承接主體。

2. 涉及劃轉境內上市公司、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司以及境外上市公司非境外上市股份國有股權的，按照上市公司國有股權管理規(guī)定，同時向中國證券登記結算有限責任公司抄送國有股權劃轉通知，在國有股權劃轉通知中明確劃轉對象的證券代碼、劃轉數量、是否限售、聯系方式等具體信息。劃轉對象應在收到國有股權劃轉通知后，及時完成工商變更登記手續(xù)。

3. 劃轉非上市企業(yè)國有股權的，劃轉對象應在收到國有股權劃轉通知后20個工作日內，申請辦理國有產權變更登記，并根據工商變更登記的相關規(guī)定，及時完成工商變更登記手續(xù)。相關國有產權登記機構應在接到申請10個工作日內，完成國有產權變更登記。

（四）信息披露。國有股權劃轉至承接主體后，有關企業(yè)應及時進行賬務調整。國有股權劃出方應當就劃轉事項通知本企業(yè)債權人。涉及上市公司股份權益變動的，有關企業(yè)需按《上市公司信息披露管理辦法》等有關規(guī)定，做好相關事項的信息披露。

四、管理要求

（一）制度建設。承接主體應建立獨立管理團隊，不斷完善現代企業(yè)制度，對劃轉的國有股權進行專戶管理，確保劃轉的國有資本保值增值。

（二）入賬處理。企業(yè)國有股權變更登記完成后，承接主體應按照劃轉基準日的賬面值入賬，股權變更登記完成后產生的股權分紅由承接主體持有。

（三）資本管理。承接主體作為財務投資者，享有所劃入國有股權的收益權、處置權和知情權，不干預企業(yè)日常生產經營管理，一般不向企業(yè)派出董事。劃轉對象不改變現行國有資產管理體制。承接主體和企業(yè)原有股東可通過協議等方式明確股東權利的行使方式。

對劃入的國有股權，承接主體原則上應履行三年以上的禁售期義務，并應承繼原持股主體的其他限售義務。在禁售期內，如劃轉涉及的相關企業(yè)上市，應承繼原持股主體的禁售期義務。

（四）收益管理。對劃入的國有股權，承接主體的收益主要來源于股權分紅。劃轉國有資本運作管理辦法出臺前，劃轉國有資本產生的現金收益可由承接主體進行投資，投資范圍限定為銀行存款、一級市場購買國債和對劃轉對象的增資。

劃轉的國有股權年度收益與分紅，由同級財政部門會同國有資產監(jiān)督管理機構審核后于每年8月31日前向相關企業(yè)下達劃解通知，相關企業(yè)于每年9月30日前劃解至承接主體。承接主體應于每年6月底前向省財政廳和省人力資源社會保障廳報送上年度國有資本收益和分紅情況。

對承接主體受托持有的國有資本收益，由省財政廳統(tǒng)籌考慮基本養(yǎng)老保險基金的支出需要和國有資本收益狀況，適時實施收繳，專項用于彌補企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金缺口，不納入國有資本經營預算管理。

（五）管理費用。由省財政廳會同省人力資源社會保障廳提出承接主體管理費用建議方案，經省人民政府批準后執(zhí)行。

五、稅費處理

根據財資〔2019〕49號文件的規(guī)定，在國有股權劃轉和接收過程中，劃轉非上市公司股份的，對劃出方與劃入方簽訂的產權轉移書據免征印花稅；劃轉上市公司股權和全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌公司股份的，免征證券交易印花稅；對劃入方因承接劃轉股權而增加的實收資本和資本公積，免征印花稅；涉及境內上市公司、全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的公司和境外上市公司非境外上市股份的，免收過戶費。

國有股權劃出方和劃入方均不確認所得，不征收企業(yè)所得稅，劃入方取得已劃入股權的企業(yè)所得稅計稅基礎以劃入股權的原計稅基礎確定。

六、職責分工

（一）省財政廳負責研究制定劃轉部分國有資本充實社?；鹣嚓P制度措施；負責會同省人力資源社會保障廳督促指導承接主體對受托持有的國有股權進行管理運營；負責會同省人力資源社會保障廳、省國資委審核確認擬劃轉股權的建議方案。

（二）省人力資源社會保障廳負責配合審核確認股權劃轉建議方案，配合省財政廳對承接主體管理運營國有股權情況實施監(jiān)督。

（三）省國資委等國有資產監(jiān)督管理機構負責提出所監(jiān)管企業(yè)的股權劃轉建議方案，督促企業(yè)按規(guī)定時限辦理國有股權劃出手續(xù)，配合審核確認股權劃轉建議方案，向省財政廳提供年度劃轉任務執(zhí)行情況。

（四）省市場監(jiān)管局、省稅務局和湖南證監(jiān)局等單位各司其職、協調配合落實好各項劃轉工作任務。

（五）市縣財政部門、人力資源社會保障部門和國有資產監(jiān)督管理機構等參照省級主管部門職責，負責提出、審核股權劃轉建議方案，督促劃轉對象完成國有股權劃轉工作。各市州人民政府負責審核本地區(qū)國有企業(yè)的股權劃轉建議方案，并組織做好本地區(qū)國有企業(yè)的國有股權劃轉工作，確保按時完成目標任務。

（六）承接主體負責管理運營劃轉的國有股權，確保國有資本保值增值。

七、保障措施

（一）加強組織領導。各地各部門要提高政治站位，樹立大局意識，切實加強組織領導，共同推進我省劃轉工作。省財政廳要切實履行牽頭責任，省人力資源社會保障廳、省國資委、省市場監(jiān)管局、省稅務局、湖南證監(jiān)局、承接主體等單位要全力配合、協同推進，共同將我省劃轉工作落到實處。

（二）建立考核機制。建立健全劃轉工作考核督查機制，由省財政廳牽頭，對省直有關部門工作完成情況、劃轉范圍的全面性、劃轉股權的完整性等進行督查，對工作開展不及時、不到位的，要督促整改；由省人力資源社會保障廳牽頭，建立市縣劃轉工作考核機制，將“按規(guī)定完成劃轉部分國有資本充實社保基金工作目標”列入省人民政府對市州和廳局績效評估的內容。

（三）完善配套政策。各地各部門要圍繞劃轉工作，注重改革與創(chuàng)新，加強政策引導，注重協調推進，健全完善有關配套政策。省財政廳應加強劃轉股權后續(xù)管理制度建設，研究建立承接主體權責清晰、運營獨立的管理模式；市場監(jiān)督管理部門應研究制定簡捷、規(guī)范的工作流程，為股權劃轉相關企業(yè)的工商變更登記創(chuàng)建綠色通道；稅務部門應認真落實相關稅收優(yōu)惠政策。

本辦法自發(fā)布之日起施行。

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