桂財(cái)監(jiān)〔2021〕40號(hào)《廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》

廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳關(guān)于開(kāi)展2021年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知






桂財(cái)監(jiān)〔2021〕40號(hào)

有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

為進(jìn)一步規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)行為和職業(yè)道德，提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量和服務(wù)水平，發(fā)揮行政監(jiān)管和行業(yè)自律監(jiān)管有機(jī)結(jié)合的效能，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第97號(hào))的規(guī)定，按照《財(cái)政部關(guān)于組織地方財(cái)政部門(mén)開(kāi)展2021年度會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查工作的通知》(財(cái)監(jiān)〔2021〕9號(hào))《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開(kāi)展2021年全國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》(會(huì)協(xié)〔2021〕25號(hào))的要求，我廳決定與廣西注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱廣西注協(xié))對(duì)區(qū)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合開(kāi)展2021年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查對(duì)象

根據(jù)財(cái)政部工作部署和日常管理需要，確定了28家會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單，具體名單如下：

(一)廣西信達(dá)友邦會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

(二)廣西博瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

(三)廣西華恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)

(四)南寧市鑫益會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙企業(yè))

(五)廣西科桂會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

(六)廣西瑞泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

(七)廣西振嘉會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

(八)廣西躍眾華揚(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

(九)廣西中誠(chéng)瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

(十)廣西佳海會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

(十一)廣西南寧海翔會(huì)計(jì)師事務(wù)所

(十二)廣西南寧承敏會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)

(十三)廣西瑞和會(huì)計(jì)師事務(wù)所

(十四)北京永拓會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)廣西分所(非證券業(yè)務(wù)部分)

(十五)廣西中銀會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司

(十六)廣西新時(shí)代會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

(十七)廣西信天祥會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

(十八)廣西雄源會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

(十九)廣西火天信會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

(二十)廣西鑫琳高盛會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

(二十一)廣西玉林嘉陽(yáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)

(二十二)廣西英威爾會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

(二十三)百色和志聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所

(二十四)廣西祥德會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)

(二十五)廣西中瑞會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

(二十六)廣西南寧嘉正會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

(二十七)廣西立德會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

(二十八)廣西同誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

二、檢查的范圍

會(huì)計(jì)師事務(wù)所2020年1月1日至2021年6月30日出具的鑒證報(bào)告，必要時(shí)可延伸檢查相關(guān)年度、相關(guān)單位及相關(guān)資料。

三、檢查的內(nèi)容

檢查內(nèi)容主要包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、質(zhì)量控制體系、執(zhí)行執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則及職業(yè)道德守則情況、內(nèi)部管理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師超出勝任能力執(zhí)業(yè)、掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告、整改“回頭看”等有關(guān)情況，主要包括以下事項(xiàng)：

(一)執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否保持職業(yè)懷疑態(tài)度;是否在開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，制定有針對(duì)性的審計(jì)策略;是否遵循審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)業(yè);是否履行必要的審計(jì)程序，獲取充分的審計(jì)證據(jù)，全面披露有關(guān)事項(xiàng)，質(zhì)量控制是否存在重大缺陷;會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制是否有效，是否實(shí)施嚴(yán)格的逐級(jí)復(fù)核制度;是否按規(guī)定編制和保存審計(jì)工作底稿。

(二)內(nèi)部管理方面。是否存在掛名簽字、兼職執(zhí)業(yè)，是否存在允許他人以本人名義執(zhí)行業(yè)務(wù)，是否存在同時(shí)在兩個(gè)以上會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的問(wèn)題;是否存在網(wǎng)絡(luò)售賣審計(jì)報(bào)告行為;是否按規(guī)定向財(cái)政部門(mén)進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備;是否以辦事處、聯(lián)絡(luò)處等名義變相設(shè)立分支機(jī)構(gòu)開(kāi)展業(yè)務(wù);是否在業(yè)務(wù)承接、人員委派、利潤(rùn)分配等方面存在重大缺陷;是否存在會(huì)計(jì)信息不實(shí)、內(nèi)控制度不完善的問(wèn)題;是否對(duì)處理處罰意見(jiàn)落實(shí)整改到位。

(三)職業(yè)道德守則遵循方面。是否建立了獨(dú)立性相關(guān)的政策和程序并有效監(jiān)控。是否違反誠(chéng)信原則，簽署不實(shí)報(bào)告;是否承接了與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力不匹配的業(yè)務(wù);是否違反獨(dú)立性原則;是否存在不正當(dāng)?shù)蛢r(jià)競(jìng)爭(zhēng)行為。

四、組織方式和工作安排

檢查組織方式采取自查自糾和重點(diǎn)檢查相結(jié)合。

(一)自查自糾階段(8月中下旬)。我廳將檢查對(duì)象名單向社會(huì)進(jìn)行查前公示，接受社會(huì)監(jiān)督。各被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)檢查的主要內(nèi)容和范圍認(rèn)真全面梳理自查，及時(shí)糾正發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題，并將本所自查自糾情況撰寫(xiě)自查報(bào)告(格式詳見(jiàn)附件)，于8月20日前報(bào)我廳(財(cái)政監(jiān)督局)、廣西注協(xié)(紙質(zhì)版一式兩份加蓋公章，電子版發(fā)送郵箱：gxjg@cicpa.org.cn)。

(二)重點(diǎn)檢查階段(9月底前)。我廳會(huì)同廣西注協(xié)組成檢查組赴現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展重點(diǎn)檢查。具體進(jìn)點(diǎn)檢查時(shí)間另行通知。

五、處理處罰

對(duì)查出的違法違規(guī)問(wèn)題，依據(jù)《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》(財(cái)政部令第97號(hào))等法律法規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅處理。涉及行政處罰的，由我廳處理;涉及行業(yè)自律的，由廣西注協(xié)處理;涉嫌犯罪的，由我廳移送有關(guān)部門(mén)。處理處罰、行業(yè)懲戒結(jié)果將通過(guò)廣西財(cái)政廳門(mén)戶網(wǎng)站和廣西注協(xié)網(wǎng)站向社會(huì)公告。

六、工作要求

各會(huì)計(jì)師事務(wù)所要高度重視，充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的重要意義，認(rèn)真做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

(一)認(rèn)真開(kāi)展自查自糾工作。嚴(yán)格按照檢查內(nèi)容進(jìn)行全面自查自糾，做到不走過(guò)場(chǎng)，不漏報(bào)錯(cuò)報(bào)，全面覆蓋，并按時(shí)報(bào)送自查材料。對(duì)自查工作敷衍應(yīng)付、不按時(shí)按質(zhì)填寫(xiě)上報(bào)自查材料的事務(wù)所，我廳將予以通報(bào)，相關(guān)情況納入對(duì)事務(wù)所監(jiān)管評(píng)價(jià)的內(nèi)容;在自查中未發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題而在現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的事務(wù)所和責(zé)任人，我廳核實(shí)后將依法依規(guī)從嚴(yán)處理。

(二)積極配合檢查。通過(guò)自查，按規(guī)定要求及時(shí)歸整業(yè)務(wù)檔案、財(cái)務(wù)資料及內(nèi)部管理制度等文件資料備查。在檢查組進(jìn)駐期間，及時(shí)、全面地向檢查人員提供檢查所需的資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性作出書(shū)面承諾;并指定1名專門(mén)聯(lián)系人，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)事宜,為檢查組提供必要的工作條件;及時(shí)派員參加檢查組召集的會(huì)議，如實(shí)回答檢查人員的詢問(wèn)，不得以任何理由對(duì)檢查工作予以拒絕、阻撓和抵制。

(三)強(qiáng)化社會(huì)監(jiān)督。各檢查組和檢查人員應(yīng)嚴(yán)格遵守檢查廉政紀(jì)律，接受被檢查事務(wù)所及社會(huì)公眾的監(jiān)督。檢查期間，事務(wù)所及有關(guān)單位發(fā)現(xiàn)檢查人員有違反檢查紀(jì)律的行為，可向我廳實(shí)名舉報(bào)，舉報(bào)電話：0771—5333077，舉報(bào)郵箱：czjdj@czt.gxzf.gov.cn。檢查中如遇新情況和問(wèn)題，及時(shí)向我廳、廣西注協(xié)反映。



聯(lián)系人及聯(lián)系電話：

自治區(qū)財(cái)政廳財(cái)政監(jiān)督局 李春英 0771-5331555

廣西注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) 陶君君 0771-2863118




附件：XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告(模板)【略】




 

廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳

2021年8月10日

本文鏈接：http://www.fl1002.com/policy/119242.html

本文關(guān)鍵詞： 桂財(cái)監(jiān), 廣西壯族自治區(qū)財(cái)政廳, 2021年, 會(huì)計(jì)師事務(wù)所, 執(zhí)業(yè), 質(zhì)量, 檢查, 通知