浙財監(jiān)督〔2021〕10號《浙江省財政廳關(guān)于開展2021年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》

浙江省財政廳關(guān)于開展2021年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知






浙財監(jiān)督〔2021〕10號
 

各市、縣(市、區(qū))財政局(寧波所屬市縣不發(fā))：

依據(jù)《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國注冊會計師法》《中華人民共和國資產(chǎn)評估法》等法律法規(guī)，按照《財政部關(guān)于組織地方財政部門開展2021年度會計和評估監(jiān)督檢查工作的通知》(財監(jiān)〔2021〕9號)統(tǒng)一部署，省財政廳決定組織各市、縣(市、區(qū))(以下簡稱各級財政部門)于2021年8月至11月開展會計和評估監(jiān)督檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

一、加強會計師事務所監(jiān)督檢查

按照《財政部關(guān)于加強注冊會計師行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》(財辦監(jiān)〔2020〕10號)規(guī)定，充分利用行業(yè)協(xié)會的專業(yè)力量,與省注協(xié)聯(lián)合開展年度會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。

(一)建立和完善檢查人員選派制度。年度會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量專項檢查采取省財政廳、省注協(xié)聯(lián)合檢查和委托設(shè)區(qū)市財政局檢查兩種方式，通過聯(lián)合編組、混合編組等形式，組織市縣財政監(jiān)督、會計管理機構(gòu)共同參與。各級財政部門要積極參與年度檢查工作，選派業(yè)務精、素質(zhì)高的監(jiān)督干部參加檢查，不斷提升基層財政監(jiān)督干部的素質(zhì)和專業(yè)水平。具體檢查名單和任務分工見附件1。

(二)明確重點檢查對象。一是業(yè)務規(guī)模較大，發(fā)生重大合并、分立、重組或者新批準設(shè)立的，或者人員變化較大的會計師事務所;二是涉嫌不正當?shù)蛢r競爭，業(yè)務量增長迅速、注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)，重點關(guān)注年度內(nèi)出具100份以上審計報告的注冊會計師及其所在會計師事務所;三是日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)執(zhí)業(yè)質(zhì)量較差，受到監(jiān)管機關(guān)處罰或者投訴舉報較多的;四是關(guān)注存在掛名執(zhí)業(yè)、網(wǎng)絡售賣審計報告、無證經(jīng)營等行為的會計師事務所;五是5年檢查周期中未接受過檢查的事務所。必要時可追溯以前年度和延伸選擇審計客戶開展檢查，切實規(guī)范申計服務市場秩序，凈化注冊會計師行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境。

(三)確定重點檢查的內(nèi)容。檢查內(nèi)容包括會計師事務所質(zhì)量控制體系、職業(yè)道德、內(nèi)部治理及2021年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量等情況。重點關(guān)注：一是會計師事務所執(zhí)行審計準則的情況，特別關(guān)注注冊會計師是否真正樹立了“風險導向”審計理念，是否在審計中保持了應有的職業(yè)懷疑態(tài)度;二是會計師事務所及注冊會計師是否遵守職業(yè)道德;三是重點關(guān)注事務所為財政專項資金、稅收優(yōu)惠政策、高新技術(shù)資格申請，以及涉及并購重組或者業(yè)績考核壓力較大企業(yè)等出具的審計報告，該類審計報告是否有效實施了必要的申計程序，是否收集了充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)以支持審計結(jié)論，是否全面披露有關(guān)事項，是否發(fā)表了恰當?shù)膶徲嬕庖?，是否按照?guī)定編制和保存了審計工作底稿;四是會計師事務所及其分所是否持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件等，必要時可追溯至以前年度和延伸檢查被審計單位。

(四)專項整治。按照財《財政部關(guān)于開展注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為整治工作的通知》(財會〔2021〕14號)要求，根據(jù)各會計師事務所自查及日常監(jiān)管情況，除列入年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的會計師事務所外，選取20家會計師事務所開展注冊會計師超出勝任能力執(zhí)業(yè)行為專項整治工作(檢查名單詳見附件2),重點檢查會計師事務所在業(yè)務承接、人員委派、利潤分配等方面是否存在重大缺陷，是否承接做了與自身規(guī)模、執(zhí)業(yè)能力、風險承擔能力不匹配的業(yè)務等。

二、開展資產(chǎn)評估機構(gòu)監(jiān)督檢查

各設(shè)區(qū)市財政部門要切實履行資產(chǎn)評估行業(yè)監(jiān)督檢查職責，按照《加強資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管若干措施》(財辦監(jiān)〔2021〕7號)，充分利用行業(yè)協(xié)會的專業(yè)力量，與省評協(xié)聯(lián)合開展年度資產(chǎn)評估機構(gòu)監(jiān)督檢查。

(一)檢查對象。按照周期性檢查與“雙隨機”相結(jié)合的原則，各市剔除省聯(lián)合抽查名單后，抽取轄區(qū)內(nèi)10%—20%的評估機構(gòu)開展就地檢查。具體檢查名單和任務分工見附件3。省財政廳按照《浙江省資產(chǎn)評估機構(gòu)財政監(jiān)督管理實施辦法》(浙財企〔2017〕92號)對省資產(chǎn)評估協(xié)會實施監(jiān)督檢查。

(二)檢查范圍。評估機構(gòu)自上次接受行政及行業(yè)協(xié)會檢查以來，尤其是在最近年度出具的評估報告，并重點聚焦資產(chǎn)并購、重組等對會計信息質(zhì)量具有重大影響的項目。發(fā)現(xiàn)重大問題或線索時，應延伸檢查評估委托人或評估報告使用人及相關(guān)單位。

(三)檢查內(nèi)容。資產(chǎn)評估機構(gòu)內(nèi)部治理、專業(yè)勝任能力、風險防范機制、質(zhì)量控制體系，關(guān)注資產(chǎn)評估機構(gòu)和人員勤勉盡責、履行適當?shù)脑u估程序、工作底稿反映評估過程實施等情況，嚴肅查處出具虛假報告和重大遺漏報告等違規(guī)行為，資產(chǎn)評估機構(gòu)持續(xù)符合資產(chǎn)評估法第十五條規(guī)定條件的情況和辦理備案情況。

現(xiàn)場檢查結(jié)束后，省財政廳將組織集中審理和專家論證，有效控制行政風險，確?？陀^公正執(zhí)法。

三、對地方金融機構(gòu)、金融組織、地方融資平臺等開展會計監(jiān)督檢查

(一)檢查對象。各級財政部門要繼續(xù)深入貫徹中央經(jīng)濟工作會議和全國財政工作會議精神，服務防范化解重大風險，堅持主動防范、系統(tǒng)應對、標本兼治、守住底線的總體思路，總結(jié)2020年檢查經(jīng)驗，選取1一2家地方金融機構(gòu)、地方金融組織或地方融資平臺開展會計信息質(zhì)量檢查。

(二)檢查內(nèi)容。重點關(guān)注其是否規(guī)范執(zhí)行會計準則，是否存在虛構(gòu)業(yè)務收入、循環(huán)注資、少計提資產(chǎn)減值或者折舊等行為，揭示風險隱患，有效防范系統(tǒng)性和區(qū)域性風險。

各級財政部門也可結(jié)合當?shù)厍闆r開展政府會計準則制度執(zhí)行情況專項檢查和調(diào)研，推動政府會計準則制度的有效貫徹實施，切實提高政府會計主體會計信息質(zhì)量，或結(jié)合當?shù)貙嶋H開展其他行業(yè)的會計信息質(zhì)量檢查。

四、檢查時間

本通知下發(fā)之日起即可實施，具體檢查時間可根據(jù)當?shù)貙嶋H情況和新冠肺炎疫情防控要求靈活布置。各級財政部門應于2021年10月30日前報送工作總結(jié)、會計和評估監(jiān)督檢查情況匯總表、典型案例和調(diào)研報告等材料。

五、有關(guān)要求

(一)提高思想認識，統(tǒng)籌安排部署。各級財政部門要進一步提高政治站位，總結(jié)財會監(jiān)督檢查工作經(jīng)驗，切實履行財會監(jiān)督主體責任。要高度重視、統(tǒng)籌安排、精心組織，加強工作的指導，及時制訂檢查方案，組建(聯(lián)合)檢查組實施檢查。要積極開展黨史學習教育，促進黨建和業(yè)務相融合，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，保證檢查工作順利開展。本次檢查工作情況將納入2021年度財政管理績效考評“財政監(jiān)督檢查”指標考評范圍。

(二)突出重大問題，注重檢查成效。各級財政部門要落實好“雙隨機、一公開”監(jiān)管要求，保證檢查覆蓋面并突出重點，同時加大對涉及人民群眾投訴舉報、擾亂行業(yè)秩序的評估機構(gòu)的抽選力度。要聚焦會計、審計、評估準則制度的有效執(zhí)行，突出檢查重點，抓住問題實質(zhì)，獲取充分適當?shù)臋z查證據(jù)，嚴肅查處違法違規(guī)行為。全面實行查前公示和查后公告，加大違法違規(guī)案例曝光，進一步提高檢查工作實效。

(三)依法依規(guī)檢查，嚴肅工作紀律。各級財政部門要嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)、準則制度以及內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程的要求，依法依規(guī)依程序開展檢查。要按“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)管”要求，逐步實行檢查全過程留痕。全體參檢人員要履職盡責，嚴格遵守各項檢查紀律、廉潔紀律和保密紀律，自覺維護財政監(jiān)督隊伍良好形象。

(四)加強溝通協(xié)調(diào)，形成長效機制。各級財政部門要加強與審計、銀保監(jiān)、地方金融監(jiān)管、國資監(jiān)督等部門溝通協(xié)調(diào)，相互通報檢查名單、共享檢查結(jié)果，有效避免多頭重復檢查。要建立行政監(jiān)管、行業(yè)自律相結(jié)合的注冊會計師行業(yè)和資產(chǎn)評估行業(yè)聯(lián)合監(jiān)管長效機制，遵循“五統(tǒng)一”原則，實施J查雙罰”，提高行業(yè)監(jiān)管的針對性和有效性。





附件：【點擊官網(wǎng)下載】

1.2021年會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單及檢查任務分工表

2.注冊會計師超出勝任能力專項整治檢查名單

3.2021年評估機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查名單及檢查任務分工表

4.會計和評估監(jiān)督檢查情況匯總表

5.會計和評估監(jiān)督檢查工作紀律






 

浙江省財政廳

2021年8月17日

本文鏈接：http://www.fl1002.com/policy/119684.html

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