浙財企〔2017〕92號《浙江省財政廳關于印發(fā)浙江省資產評估機構財政監(jiān)督管理實施辦法的通知》（2019年修訂版全文）

浙江省財政廳關于印發(fā)浙江省資產評估機構財政監(jiān)督管理實施辦法的通知







浙財企〔2017〕92號

依據(jù)2019年3月20日發(fā)布的：浙財企〔2019〕22號《浙江省財政廳關于修改浙江省資產評估機構財政監(jiān)督管理實施辦法的通知》修訂

各市、縣（市、區(qū)）財政局（寧波不發(fā)）：

為加強資產評估行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范資產評估執(zhí)業(yè)行為，促進資產評估行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國資產評估法》《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》（財政部令第86號）和《財政部關于做好資產評估機構備案管理工作的通知》（財資〔2017〕26號）及其它有關規(guī)定，結合我省實際，我們制定了《浙江省資產評估機構財政監(jiān)督管理實施辦法》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。





 

浙江省財政廳

2017年10月30日

浙江省資產評估機構財政監(jiān)督管理實施辦法






第一章  總則

第一條  為加強資產評估機構的監(jiān)督管理，促進資產評估行業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國資產評估法》、《資產評估行業(yè)財政監(jiān)督管理辦法》（財政部令第86號）和《財政部關于做好資產評估機構備案管理工作的通知》（財資〔2017〕26號）及其它有關法律、法規(guī)規(guī)定，結合我省實際，制定本實施辦法。

第二條　財政部門對資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員實施監(jiān)督管理，適用本辦法。

資產評估機構從事評估業(yè)務，涉及法律、法規(guī)和規(guī)定由其它評估行政管理部門管理的，按照其他有關規(guī)定執(zhí)行。

第三條　省財政廳負責對浙江省內資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員（不含寧波，下同）的監(jiān)督管理，并指導和督促設區(qū)市財政部門（不含寧波，下同）實施監(jiān)督管理。

設區(qū)市財政部門負責對本行政區(qū)域內資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員實施監(jiān)督管理。

第四條　資產評估機構依法從事資產評估業(yè)務，不受行政區(qū)域、行業(yè)限制，任何組織或者個人不得非法干預。

第五條　省資產評估協(xié)會依照法律、法規(guī)、本辦法和其協(xié)會章程的規(guī)定，負責本省資產評估行業(yè)的自律管理。

第六條　資產評估機構從事資產評估業(yè)務，應當遵守資產評估準則，履行資產評估程序，規(guī)范執(zhí)業(yè)，加強內部審核，嚴格控制執(zhí)業(yè)風險。


 

第二章  評估機構備案管理

第七條  資產評估機構采取合伙或公司的形式設立。

第八條  設立合伙制資產評估機構，除符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定外，還應當具備下列條件：

(一)有2名以上評估師；

(二)合伙人三分之二以上應當具有三年以上從業(yè)經歷且最近三年內未受停止從業(yè)處罰的評估師。

評估機構的合伙人為兩名的，兩名合伙人都應當是具有三年以上且最近三年內未受停止從業(yè)處罰的評估師；

(三)指定一名取得資產評估師資格的合伙人專門負責執(zhí)業(yè)質量控制。

第九條  設立公司制資產評估機構，除符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定外，還應當具備下列條件：

（一）有8名以上評估師；

（二）有2名以上股東；

（三）三分之二以上股東應當具有三年以上從業(yè)經歷且最近三年內未受停止從業(yè)處罰的評估師。

評估機構的股東為兩名的，兩名股東都應當是具有三年以上且最近三年內未受停止從業(yè)處罰的評估師；

(四)指定一名取得資產評估師資格的股東專門負責執(zhí)業(yè)質量控制。

第十條　設區(qū)市財政部門負責本市工商行政管理機構登記設立的資產評估機構和分支機構的備案管理。

在省工商行政管理機構登記設立的資產評估機構和分支機構，由機構所在地設區(qū)市財政部門備案。

第十一條　資產評估機構應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起３０日內，通過財政部統(tǒng)一的資產評估信息管理系統(tǒng)向所在地設區(qū)市財政部門備案，同時提交下列紙質材料：

（一）資產評估機構備案表(附件1)；

（二）統(tǒng)一社會信用代碼；

（三）資產評估機構合伙人或者股東以及執(zhí)行合伙事務的合伙人或者法定代表人三年以上從業(yè)經歷、最近三年接受處罰信息等基本情況。具體包括《資產評估機構合伙人（股東）信息匯總表》（附件2-1）、《資產評估機構合伙人（股東）簡歷》（附件2-2）及由資產評估機構為其自然人合伙人（股東）繳納社會保險費的復印件（內退、下崗、退休人員除外），有法人合伙人（股東）的，還應當提交《資產評估機構法人合伙人（股東）信息表》（附件2-3）、法人合伙人（股東）營業(yè)執(zhí)照復印件等；

（四）在該機構從業(yè)的資產評估師、其它專業(yè)領域的評估師和其他資產評估人員情況。具體包括《資產評估專業(yè)人員情況匯總表》（附件3-1）、《資產評估師轉所表》（附件3-2）、其他專業(yè)領域的評估師資格證書復印件等；

（五）資產評估機構質量控制制度和內部管理制度。

財政部統(tǒng)一的資產評估備案信息管理系統(tǒng)建成啟用前，設區(qū)市財政部門先通過紙質方式備案，待系統(tǒng)建成后再錄入備案信息管理系統(tǒng)。

第十二條　資產評估機構的備案信息不齊全或者備案材料不符合要求的，設區(qū)市財政部門應當在接到備案材料5個工作日內一次性告知需要補正的全部內容，并給予指導。資產評估機構應當根據(jù)要求，在15個工作日內補正。逾期不補正的，視同未備案。

第十三條　備案材料完備且符合要求的，設區(qū)市財政部門收齊備案材料即完成備案，并在20個工作日內將下列信息以公函編號（附件4）向社會公開：

（一）資產評估機構名稱及組織形式；

（二）資產評估機構的合伙人或者股東的基本情況；

（三）資產評估機構執(zhí)行合伙事務的合伙人或者法定代表人；

（四）申報的資產評估專業(yè)人員基本情況。

公開信息發(fā)布在設區(qū)市財政部門門戶網(wǎng)站和指定平臺、浙江省資產評估協(xié)會門戶網(wǎng)站等。

對于資產評估機構申報的資產評估師信息，設區(qū)市財政部門應當在公開前向有關資產評估協(xié)會發(fā)“協(xié)助核實函”（附件5）核實。

第十四條　資產評估機構在省內設立分支機構的，應當比照本辦法第十一條至第十三條的規(guī)定，由資產評估機構向其分支機構所在地設區(qū)市財政部門備案，同時提交下列紙質材料：

（一）資產評估機構設立分支機構備案表（附件6）；

（二）分支機構統(tǒng)一社會信用代碼；

（三）資產評估機構授權分支機構的業(yè)務范圍；

（四）分支機構負責人三年以上從業(yè)經歷、最近三年接受處罰信息等基本情況。具體包括資產評估機構分支機構負責人簡歷》（附件7）以及由資產評估機構或分支機構為其分支機構負責人繳納社會保險費的復印件（內退、下崗、退休人員除外）等；

（五）分支機構從業(yè)的資產評估師、其他專業(yè)領域評估師和其他資產評估從業(yè)人員情況。具體包括資產評估專業(yè)人員情況匯總表》（附件3-1）、《資產評估師轉所表》（附件3-2）等。

第十五條　設區(qū)市財政部門應當將分支機構的備案情況向社會公開，并告知設立分支機構的資產評估機構所在地設區(qū)市財政部門。其中分支機構由省外的資產評估機構設立的，要將分支機構的備案情況告知所在地省級財政部門；由寧波市的資產評估機設立的，要將分支機構的備案情況告知寧波市財政局。

省內資產評估機構在省外設立分支機構，省外有關財政部門告知省財政廳分支機構備案情況的，省財政廳應當及時轉告省內資產評估機構所在地設區(qū)市財政部門。

第十六條　資產評估機構的名稱、執(zhí)行合伙事務的合伙人或者法定代表人、合伙人或者股東、分支機構的名稱或者負責人發(fā)生變更，以及發(fā)生機構分立、合并、轉制、撤銷等重大事項，應當自變更之日起15個工作日內，填寫《資產評估機構變更事項備案表》（附件8-1）、《資產評估機構分支機構變更事項備案表》（附件8-2），比照本辦法第十條至第十二條的規(guī)定，向有關設區(qū)市財政部門辦理變更手續(xù)。需要變更工商登記的，自工商變更登記完成之日起15個工作日內向有關設區(qū)市財政部門辦理變更手續(xù)。對變更備案材料完備且符合要求的，將資產評估機構或分支機構變更備案信息在備案信息管理系統(tǒng)中進行備案確認，并向社會公告（附件9）。

第十七條　資產評估機構辦理合并或者分立變更手續(xù)的，應當提供合并或者分立協(xié)議。合并或者分立協(xié)議應當包括以下事項：

（一）合并或者分立前資產評估機構評估業(yè)務檔案保管方案；

（二）合并或者分立前資產評估機構職業(yè)風險基金或者執(zhí)業(yè)責任保險的處理方案；

（三）合并或者分立前資產評估機構資產評估業(yè)務、執(zhí)業(yè)責任的承繼關系。

第十八條　合伙制資產評估機構轉為公司制資產評估機構，或者公司制資產評估機構轉為合伙制資產評估機構，辦理變更手續(xù)應當提供合伙人會議或股東（大）會審議通過的轉制決議。

轉制決議應當載明轉制后機構與轉制前機構的債權債務、檔案保管、資產評估業(yè)務、執(zhí)業(yè)責任等承繼關系。

第十九條　資產評估機構向省外或跨設區(qū)市遷移經營場所，應當書面告知遷出地設區(qū)市財政部門，遷出地設區(qū)市財政部門應予以公告。

資產評估機構從省外遷入或跨設區(qū)市遷移經營場所，在辦理完遷入地工商登記手續(xù)后15個工作日內，比照本辦法第十一條至第十三條的規(guī)定，向遷入地設區(qū)市財政部門辦理遷入備案手續(xù)。

遷入地設區(qū)市財政部門辦理遷入備案手續(xù)后應及時通知遷出地相關財政部門。資產評估機構從省外遷入的，應通知遷出地省級財政部門；從省內其它設區(qū)市遷入的，應通知遷出地設區(qū)市財政部門。

省內資產評估機構向省外遷移經營場所，省外有關財政部門告知省財政廳遷入資產評估機構備案情況的，省財政廳應當及時轉告資產評估機構遷出所在地設區(qū)市財政部門。

第二十條　資產評估機構或者分支機構有下列行為之一的，由對其備案的設區(qū)市財政部門予以注銷備案，并向社會公告（附件10）：

（一）注銷工商登記的；

（二）被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

（三）主動要求注銷備案的。

第二十一條　注銷備案的資產評估機構及其分支機構的資產評估業(yè)務檔案，應當按照《中華人民共和國檔案法》和資產評估檔案管理的有關規(guī)定予以妥善保存。

第二十二條  設區(qū)市財政部門應當將資產評估機構設立、變更、注銷的備案情況，及時抄送省資產評估協(xié)會。


 

第三章  評估機構監(jiān)督管理

第二十三條　省財政廳負責組織開展對全省資產評估機構的監(jiān)督檢查，包括年度檢查和必要的專項檢查，并將檢查結果予以公開；指導和督促設區(qū)市財政部門開展對資產評估機構的監(jiān)督檢查，并對其檢查情況予以抽查；負責需要由其開展的有關評估事項的調查處理。

第二十四條　設區(qū)市財政部門負責本市內資產評估機構的日常監(jiān)督檢查，監(jiān)督檢查內容包括：

（一）資產評估機構持續(xù)符合資產評估法第十五條規(guī)定條件的情況；

（二）資產評估機構辦理備案情況；

（三）資產評估機構的自主管理情況；

（四）資產評估機構和資產評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)質量情況；

（五）法律法規(guī)規(guī)定的其它事項。

設區(qū)市財政部門重點開展上述（一）（二）（四）事項的監(jiān)督檢查，并將檢查結果予以公開，同時報告省財政廳。

設區(qū)市財政部門負責本市內有關資產評估舉報事項的調查處理。

第二十五條　省財政廳對省資產評估協(xié)會實施監(jiān)督檢查，重點檢查資產評估協(xié)會履行以下職責情況：

（一）省資產評估協(xié)會章程的制定、修改情況；

（二）指導會員落實準則情況；

（三）檢查會員執(zhí)業(yè)質量情況；

（四）開展會員繼續(xù)教育、信用檔案、風險防范等情況；

（五）機構會員年度信息管理情況。

第二十六條　省資產評估協(xié)會對資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員進行自律檢查，重點檢查資產評估機構及其資產評估專業(yè)人員的執(zhí)業(yè)質量和職業(yè)風險防范機制，并及時向省財政廳報告會員自律檢查及獎懲情況、會員信用檔案情況等。必要時，由省財政廳將有關情況轉告相關設區(qū)市財政部門。

第二十七條　省資產評估協(xié)會應當結合自律檢查工作，對資產評估機構及其分支機構年度報送材料進行分析，發(fā)現(xiàn)有不符合法律、法規(guī)及其它有關規(guī)定情況的，及時向省財政廳報告，并由省財政廳轉交相關設區(qū)市財政部門處理處罰。

第二十八條　省資產評估協(xié)會應當依法履行職責，向設區(qū)市及以上財政部門提供資產評估師信息。

第二十九條　財政部門組織對資產評估機構開展監(jiān)督檢查，必要時，可按有關規(guī)定會同其他相關評估行政管理部門進行。

第三十條　財政部門開展資產評估機構監(jiān)督檢查，應當由本部門兩名兩上執(zhí)法人員組成檢查組。

第三十一條　財政部門認定虛假資產評估報告和重大遺漏資產評估報告，應當以資產評估準則為依據(jù)，組織相關專家進行專業(yè)技術論證，也可以委托省資產評估協(xié)會組織專家提供專業(yè)技術支持。

第三十二條　財政部門發(fā)現(xiàn)資產評估機構、資產評估專業(yè)人員及省資產評估協(xié)會存在違法違規(guī)情形的，應當依照資產評估法等法律、法規(guī)和規(guī)章及本辦法的規(guī)定處理、處罰。涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

第三十三條　財政部門對資產評估機構及人員的處理、處罰情況，應當在15個工作日內向社會公開。

第三十四條  省財政廳建立資產評估行業(yè)管理協(xié)調配合機制，協(xié)調和指導行業(yè)協(xié)會、各設區(qū)市財政部門資產評估行業(yè)監(jiān)督管理工作。


 

第四章　投訴舉報調查處理

第三十五條　資產評估委托人、資產評估報告使用人及其他公民、法人或其他組織對資產評估機構、資產評估專業(yè)人員的下列行為，可以向設區(qū)市及以上財政部門進行投訴、舉報：

（一）違法開展法定資產評估業(yè)務的；

（二）資產評估機構違反資產評估法第二十條規(guī)定的；

（三）資產評估機構未按照規(guī)定備案或備案后不符合本辦法第八條、第九條規(guī)定條件的；

（四）資產評估專業(yè)人員違反資產評估法第十四條規(guī)定的；

（五）資產評估機構未遵守資產評估回避規(guī)定，受理與其合伙人或者股東存在利害關系業(yè)務的；

（六）資產評估機構對分支機構在質量控制、內部管理、信息化等方面未實施統(tǒng)一管理，或對集團成員未實行統(tǒng)一政策的；

（七）其它違反有關規(guī)定的。

資產評估委托人或資產評估報告使用人投訴、舉報資產評估機構出具虛假或者重大遺漏的資產評估報告的，可以先與資產評估機構進行溝通。

第三十六條　在法定資產評估業(yè)務中，委托人或被評估單位有資產評估法第五十二條規(guī)定行為的，資產評估的相關當事人或其他公民、法人及其他組織可以向設區(qū)市及以上財政部門進行投訴、舉報。

由于委托人或被評估單位的行政管理層級不匹配或存在其他原因超出設區(qū)市財政部門處理權限的，設區(qū)市財政部門可以申請由省財政廳受理。

投訴、舉報事項涉及資產評估機構從事證券期貨相關資產評估業(yè)務的，向財政部投訴、舉報。

第三十七條　投訴、舉報應當通過書面形式實名進行，并如實反映情況，提供相關證明材料。

第三十八條　財政部門接到投訴、舉報的事項，應當在15個工作日內作出是否受理的書面決定。投訴、舉報事項屬于財政部門職責的，財政部門應當予以受理。不予受理的，應當說明理由，及時告知實名投訴人、舉報人。

第三十九條  投訴、舉報事項屬于下列情形的，財政部門不予受理：

（一）投訴、舉報事項不屬于財政部門職責的；

（二）未提供違法違規(guī)行為的具體事實或相關證據(jù)、線索的；

（三）已由公安機關、檢察機關立案調查或者進入司法程序的；

（四）已經受理的舉報，舉報人在處理期間再次舉報，且舉報內容無新的事實、證據(jù)或者線索的；

（五）已經辦結的舉報，舉報人再次舉報，且舉報內容無新的事實、證據(jù)或者線索的；

（六）屬于資產評估協(xié)會自律管理的。

第四十條 財政部門受理投訴、舉報，應當采取書面方式告知投訴人、舉報人。

對受理的投訴、舉報事項，應當及時調查處理；調查處理結果以書面形式答復投訴人、舉報人。

第四十一條　財政部門必要時可以成立由本部門兩名以上執(zhí)法人員和聘用的專家組成的調查組，對投訴、舉報事項進行調查取證。有關當事人應當如實反映情況，提供相關材料。

調查組成員與當事人有直接利害關系的,應當回避；對調查工作中知悉的國家秘密和商業(yè)秘密，應當保密。

受理的投訴、舉報事項同時涉及其他行政管理部門職責的，應當會同其他行政管理部門進行處理。

第四十二條　對投訴、舉報的調查，調查組有權進入被投訴舉報單位現(xiàn)場調查，查閱、復印有關憑證、文件等資料，詢問被投訴舉報單位有關人員，必要時按照資產評估業(yè)務延伸調查，并將調查內容與事項予以記錄和摘錄，編制調查工作底稿。

調查組在調查中取得的證據(jù)、材料以及工作底稿，應當有提供者或者被調查人的簽名或者蓋章。未取得提供者或者被調查人簽名或者蓋章的材料，調查組應當注明原因。

第四十三條　在有關證據(jù)可能滅失或者以后難以取得的情況下，經財政部門負責人批準，調查組可以先行登記保存，并應當在7個工作日內及時作出處理決定。被調查人或者有關人員不得銷毀或者轉移證據(jù)?！?br />
第四十四條　對其他有關部門移送的資產評估違法線索或案件，或者省資產評估協(xié)會按照規(guī)定報告的資產評估機構、資產評估專業(yè)人員的違法情況，財政部門應當依法調查處理，并將處理結果告知移送部門或者省資產評估協(xié)會。　　

 

第五章 法律責任
 

第四十五條　資產評估專業(yè)人員有下列行為之一的，由設區(qū)市及以上財政部門予以警告，可以責令停止從業(yè)六個月以上一年以下；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，責令停止從業(yè)一年以上五年以下；構成犯罪的，移送司法機關處理：

（一）同時在兩個及以上資產評估機構從事業(yè)務的；

（二）簽署本人未承辦業(yè)務的資產評估報告或者有重大遺漏的資產評估報告的；

資產評估專業(yè)人員不接受行業(yè)自律管理，或從事?lián)p害資產評估機構合法利益的活動的，由省資產評估協(xié)會予以懲戒，記入信用檔案；情節(jié)嚴重的，由省資產評估協(xié)會按照規(guī)定上報中國資產評估協(xié)會處理。

第四十六條　有下列行為之一的，由設區(qū)市及以上財政部門對資產評估機構予以警告，可以責令停業(yè)一個月以上六個月以下；有違法所得的，沒收違法所得，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；情節(jié)嚴重的，通知工商行政管理機構依法處理；構成犯罪的，移送司法機關處理：

（一）未取得資產評估師資格的人員簽署法定資產評估業(yè)務資產評估報告的；

（二）承辦、簽暑法定資產評估業(yè)務資產評估報告的資產評估師人數(shù)不符合法律規(guī)定的；

（三）未遵守資產評估有關回避要求，受理與其合伙人或者股東存在利害關系業(yè)務的。

第四十七條　資產評估機構有下列情形之一的，由設區(qū)市及以上財政部門責令改正，并予以警告：

（一）未按規(guī)定建立健全質量控制制度或內部管理制度的；

（二）未按規(guī)定指定專門人員負責質量控制的；

（三）未按要求建立職業(yè)風險基金制度，又未購買職業(yè)責任保險，完善職業(yè)風險防范機制的；或職業(yè)風險基金未按規(guī)定提取、管理和使用的；

（四）對分支機構在質量控制、內部管理、信息化等方面未實施統(tǒng)一管理的，或對集團成員未實行統(tǒng)一政策的；

（五）未按規(guī)定辦理變更備案的；

（六）遷移經營場所未按規(guī)定履行告知的；

第四十八條　資產評估機構的分支機構不以資產評估機構的名義出具資產評估報告造成不良后果的，由其分支機構所在地的設區(qū)市及以上財政部門責令改正，對資產評估機構及其法定代表人或執(zhí)行合伙事務的合伙人分別予以警告；沒有違法所得的，可以并處資產評估機構一萬元以下罰款；有違法所得的，可以并處資產評估機構違法所得一倍以上三倍以下、最高不超過三萬元的罰款；同時通知資產評估機構所在地有關財政部門。

第四十九條　資產評估機構未按照規(guī)定備案或者備案后不符合本辦法第八條、第九條規(guī)定條件的，由設區(qū)市及以上財政部門責令改正；拒不改正的，責令停業(yè)，可以并處一萬元以上五萬元以下罰款，并通報工商行政管理機構。

資產評估機構未按照規(guī)定辦理其分支機構備案的，由其分支機構所在地的設區(qū)市及以上財政部門責令改正，并對資產評估機構及其法定代表人或者執(zhí)行合伙事務的合伙人分別予以警告，同時通知資產評估機構所在地有關財政部門。

第五十條　省資產評估協(xié)會有下列行為之一的，由省財政廳予以警告，責令改正；拒不改正的，可以通報省民政廳依法處理：

（一）章程不符合資產評估法和財政部第86號令規(guī)定的；

（二）省資產評估協(xié)會未依照資產評估法、財政部第86號令和本辦法，以及其章程的規(guī)定履行職責的。

第五十一條　財政部門工作人員在資產評估行業(yè)監(jiān)督管理工作中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的，按照《中華人民共和國公務員法》、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》等國家有關規(guī)定追究相應責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。


 

第六章　附則

第五十二條  本辦法所稱資產評估機構、資產評估專業(yè)人員是指根據(jù)資產評估法和國務院規(guī)定，按照職責分工由財政部門監(jiān)管的資產評估機構、資產評估專業(yè)人員。

第五十三條　外商投資者在浙江省設立、參股、入伙資產評估機構或者開展法定資產評估業(yè)務，應當依法履行國家安全審查程序。

第五十四條　本辦法自2017月12月1日起實施。



附件：【點擊下載】

1.資產評估機構備案表

2.資產評估機構合伙人（股東）信息表（1-3）

3.資產評估專業(yè)人員情況表（1-2）

4.備案公告

5.協(xié)助核實函

6.資產評估機構設立分支機構備案表

7.資產評估機構分支機構負責人簡歷

8.資產評估機構變更事項備案表（1-2）

9.變更備案公告

10.注銷備案公告

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本文關鍵詞： 浙財企, 浙江省財政廳, 浙江省, 資產評估, 機構, 財政, 監(jiān)督, 管理, 實施辦法, 通知, 2019年, 修訂版, 全文