京財會〔2024〕30號《北京市財政局北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國家金融監(jiān)督管理總局北京監(jiān)管局關(guān)于印發(fā)〈加強審計報告查驗工作實施方案〉的通知》

《北京市財政局北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會國家金融監(jiān)督管理總局北京監(jiān)管局關(guān)于印發(fā)〈加強審計報告查驗工作實施方案〉的通知》






京財會〔2024〕30號

北京市各國有企業(yè)，轄內(nèi)各銀行業(yè)金融機構(gòu)，北京注冊會計師協(xié)會，北京市銀行業(yè)協(xié)會，各會計師事務(wù)所，各有關(guān)單位：

為貫徹落實《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳印發(fā)〈關(guān)于進一步加強財會監(jiān)督工作的意見〉的通知》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范財務(wù)審計秩序促進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展的意見》(國辦發(fā)〔2021〕30號)要求，加強注冊會計師行業(yè)信息化監(jiān)管，強化審計報告查驗，財政部、國務(wù)院國資委、金融監(jiān)管總局三部門聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強審計報告查驗工作的通知》(財會〔2023〕15號，以下簡稱《通知》)。為貫徹落實《通知》精神，切實做好審計報告查驗工作，現(xiàn)將《通知》轉(zhuǎn)發(fā)給你們，同時結(jié)合北京市具體情況，北京市財政局、北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱北京市國資委)、國家金融監(jiān)督管理總局北京監(jiān)管局(以下簡稱北京監(jiān)管局)聯(lián)合制定了《加強審計報告查驗工作實施方案》，請一并遵照執(zhí)行。其他單位比照執(zhí)行。





附件：

1.加強審計報告查驗工作實施方案

2.財會[2023]15號 財政部國務(wù)院國資委金融監(jiān)管總局關(guān)于加強審計報告查驗工作的通知

北京市財政局

北京市人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會

國家金融監(jiān)督管理總局北京監(jiān)管局

2024年1月5日

加強審計報告查驗工作實施方案

為貫徹落實財政部、國務(wù)院國資委、金融監(jiān)管總局聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于加強審計報告查驗工作的通知》(財會〔2023〕15號，以下簡稱《通知》)精神，加強注冊會計師行業(yè)信息化監(jiān)管，推動審計報備驗證碼應(yīng)用，運用信息化手段打擊虛假審計報告等違法違規(guī)行為，現(xiàn)制定如下分工方案。

一、目的意義

以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神，認真落實黨中央、國務(wù)院決策部署，進一步加強北京注冊會計師行業(yè)監(jiān)管和業(yè)務(wù)指導，推動實現(xiàn)全國范圍審計報告驗證碼應(yīng)用，運用信息化手段打擊不法機構(gòu)假冒會計師事務(wù)所名義出具虛假審計報告、個別會計師事務(wù)所為同一審計事項違規(guī)出具多份審計報告等違法違規(guī)行為，促進北京注冊會計師行業(yè)提升審計質(zhì)量和會計信息質(zhì)量，更加有效發(fā)揮北京注冊會計師行業(yè)在維護市場秩序、服務(wù)北京建設(shè)和國家建設(shè)中的重要作用。

二、工作原則

1.堅持應(yīng)報盡報，會計師事務(wù)所應(yīng)當按照《通知》要求，加強審計報告報備賦碼工作，做到審計報告“應(yīng)報盡報”，為審計報告查驗工作提供基礎(chǔ)條件。嚴禁會計師事務(wù)所以任何非法途徑獲取和使用虛假驗證碼。

2.堅持協(xié)同聯(lián)動，北京市財政局統(tǒng)籌抓總審計報告查驗工作，北京市國資委、北京監(jiān)管局密切配合，在國有企業(yè)審計、銀行業(yè)金融機構(gòu)(以下簡稱銀行)信貸審核等審計報告使用量較大領(lǐng)域，重點加強審計報告驗證碼應(yīng)用，督促、指導有關(guān)企業(yè)向會計師事務(wù)所獲取附驗證碼的審計報告并進行查驗。

3.堅持智慧監(jiān)管，強化審計業(yè)務(wù)報備賦碼大數(shù)據(jù)比對，加強分析研判，防微杜漸，及時發(fā)現(xiàn)處理問題，提升智慧監(jiān)管水平，增強執(zhí)法監(jiān)督威懾力。

三、重點任務(wù)

1.落實審計報告報備賦碼。會計師事務(wù)所應(yīng)承擔審計報告報備賦碼工作的主體責任，會計師事務(wù)所應(yīng)當按照《通知》規(guī)定，將其承辦《中華人民共和國注冊會計師法》第十四條規(guī)定審計業(yè)務(wù)出具的報告(以下簡稱審計報告)上傳注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(網(wǎng)址http://acc.mof.gov.cn，以下簡稱統(tǒng)一監(jiān)管平臺)并申請賦碼。統(tǒng)一監(jiān)管平臺是審計報告報備、賦碼、查驗的唯一法定平臺。會計師事務(wù)所應(yīng)當主動向被審計單位提供附驗證碼的審計報告。(責任單位：會計師事務(wù)所)

2.審計報告驗證碼應(yīng)用推廣。被審計單位在開展審計工作時，應(yīng)要求會計師事務(wù)所將審計報告在統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備并賦驗證碼。被審計單位等審計報告使用者應(yīng)當關(guān)注獲取的審計報告是否附驗證碼，并按照《通知》中明確的查驗方式，通過統(tǒng)一監(jiān)管平臺或手機“掃一掃”等方式，查驗審計報告是否由依法取得執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所出具、是否在統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備并相應(yīng)取得全國統(tǒng)一的驗證碼。北京市財政局將通過技術(shù)手段，適時對有關(guān)單位審計報告驗證碼核驗情況進行核實。(責任單位：北京市財政局、審計報告使用者)

3.加強審計報告驗證碼在財政領(lǐng)域應(yīng)用推廣。北京市財政局在事務(wù)所設(shè)立審批、變更備案、政府采購、項目評審、債務(wù)金融等涉及提交審計報告的環(huán)節(jié)，嚴格核實相關(guān)審計業(yè)務(wù)報備賦碼情況。向財政資金撥付部門宣傳審計報告賦碼及查驗工作，將審計報告賦碼納入財政部門監(jiān)督檢查的重要事項，并實施檢查。(責任單位：北京市財政局)

4.加強審計報告驗證碼在國有企業(yè)應(yīng)用推廣。北京市國資委指導市管國有企業(yè)在開展年報審計等審計工作時，應(yīng)當要求聘請的會計師事務(wù)所及時將審計報告在統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備并賦予驗證碼，應(yīng)對收取的國有企業(yè)審計報告進行驗證碼核驗，拒絕接受未賦碼審計報告;引導市管國有企業(yè)建立審計報告二維碼查驗自查機制，并將自查涉及的未按規(guī)定賦碼的會計師事務(wù)所名單通過北京市國資委報送北京市財政局。(責任單位：北京市國資委)

5.加強審計報告驗證碼在金融領(lǐng)域應(yīng)用推廣。北京監(jiān)管局應(yīng)指導北京市銀行業(yè)協(xié)會配合中國銀行業(yè)協(xié)會，推動審計報告驗證碼在銀行信貸審核領(lǐng)域的應(yīng)用推廣，引導轄內(nèi)銀行業(yè)金融機構(gòu)進行審計報告二維碼查驗自查，并將自查涉及的未按規(guī)定賦碼的會計師事務(wù)所名單通過北京監(jiān)管局報送北京市財政局。對財政部通過金融監(jiān)管總局、中國銀行業(yè)協(xié)會轉(zhuǎn)發(fā)的未按規(guī)定進行報備且未按要求整改、被列為監(jiān)督檢查重點關(guān)注對象的會計師事務(wù)所名單，以及北京市財政局推送的會計師事務(wù)所信用分級分類名單，各銀行在信貸審核時對相關(guān)會計師事務(wù)所出具的報告應(yīng)當予以重點關(guān)注;各銀行在開展年報審計等審計工作時，應(yīng)當要求聘請的會計師事務(wù)所及時將審計報告在統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備并賦予驗證碼;北京監(jiān)管局對收取的銀行等金融機構(gòu)審計報告應(yīng)進行驗證碼核驗。(責任單位：北京監(jiān)管局)

四、組織保障

1.強化宣傳引導。北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會應(yīng)加強審計報告驗證碼宣傳引導，廣泛深入向?qū)徲媹蟾媸褂谜摺⑸鐣娦麄鲗徲媹蟾娌轵瀸τ诖龠M會計師事務(wù)所規(guī)范謹慎執(zhí)業(yè)、提升審計質(zhì)量和會計信息質(zhì)量的重要意義，通過宣傳推動形成審計報告使用者查驗審計報告、拒絕接受未賦碼審計報告的良好氛圍，加強對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)情況的社會監(jiān)督。(責任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會)

2.強化監(jiān)督檢查。北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會應(yīng)當加大對會計師事務(wù)所審計報告報備情況的監(jiān)督檢查力度，督促各事務(wù)所嚴格執(zhí)行審計結(jié)果報備和審計報告賦碼工作落實。對于未按規(guī)定進行賦碼的會計師事務(wù)所，以及在監(jiān)管過程和群眾舉報中發(fā)現(xiàn)的未實施審計報告賦碼的會計師事務(wù)所，進行約談，或責令限期整改;對未按要求整改的，予以公告并納入重點檢查名單，對其開展專項檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，依法依規(guī)進行處理處罰，同時在信用分級分類評價時扣分。北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會將會計師事務(wù)所和注冊會計師落實審計報告賦碼工作情況作為評選表彰的重要依據(jù)，對嚴重違規(guī)者實行“一票否決”。依法嚴厲打擊不法機構(gòu)、個人冒用統(tǒng)一監(jiān)管平臺名義進行審計報告驗證的違規(guī)行為。(責任單位：北京市財政局、北京注冊會計師協(xié)會)

3.強化協(xié)同配合。北京市財政局、北京市國資委、北京監(jiān)管局建立注冊會計師行業(yè)加強審計報告查驗工作聯(lián)席會議機制，強化部門溝通協(xié)調(diào)，搭建溝通交流平臺，每年召開一次聯(lián)席工作會議，共享審計報告賦碼查驗信息，共促審計報告查驗專項工作落實。加大違規(guī)違法案例曝光力度，持續(xù)凈化注冊會計師行業(yè)發(fā)展環(huán)境。(責任單位：北京市財政局、北京市國資委、北京監(jiān)管局、北京注冊會計師協(xié)會)

本文鏈接：http://www.fl1002.com/policy/218498.html

本文關(guān)鍵詞： 京財會, 北京市財政局, 北京市, 國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會, 國家金融監(jiān)督管理總局, 北京監(jiān)管局, 審計報告, 查驗, 實施方案, 通知