滬財金〔2019〕2號《上海市財政局關(guān)于印發(fā)本市地方金融企業(yè)2019年度財務(wù)決算報表和財務(wù)快報格式和編制說明的通知》

上海市財政局關(guān)于印發(fā)本市地方金融企業(yè)2019年度財務(wù)決算報表和財務(wù)快報格式和編制說明的通知






滬財金〔2019〕2號

各有關(guān)金融企業(yè)（機(jī)構(gòu)），各區(qū)財政局，市財政監(jiān)督局：

為了做好金融企業(yè)的財務(wù)決算和財務(wù)快報工作，及時掌握我市金融企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及資產(chǎn)質(zhì)量等基礎(chǔ)情況，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》(國務(wù)院令第287號)、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）、《金融企業(yè)績效評價辦法》（財金〔2016〕35號）、《財政部關(guān)于印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（銀行類）的通知》（財金〔2018〕158號）、《財政部關(guān)于印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（證券類）的通知》（財金〔2018〕 159號）、《財政部關(guān)于印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（保險類）的通知》（財金〔2018〕160號）及《財政部關(guān)于印發(fā)2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表（擔(dān)保類）的通知》（財金〔2018〕161號）、《財政部關(guān)于修訂金融企業(yè)財務(wù)快報有關(guān)填報事項的通知》（財金〔2018〕164號）等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將我市地方金融企業(yè)編制2018年度財務(wù)決算報表和財務(wù)快報的有關(guān)事項通知如下，請按照執(zhí)行。

一、年度財務(wù)決算報表的有關(guān)要求

（一）報表的構(gòu)成和適用范圍

1．銀行類報表

本套報表包括報表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會保險費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計表、地方金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及績效評價加減分事項表等19部分，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的銀行類金融企業(yè)填報。信托公司除填報以上報表外，還需填報信托業(yè)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表和信托業(yè)務(wù)利潤表。

2．證券類報表

本套報表包括報表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會保險費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計表、地方金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及績效評價加減分事項表等19部分，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的證券類金融企業(yè)填報。

3．保險類報表

本套報表包括報表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會保險費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)表、地方金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及績效評價加減分事項表等19部分，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的保險類金融企業(yè)填報。

4．擔(dān)保類報表

本套報表包括報表封面、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、所有者權(quán)益變動表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、資產(chǎn)質(zhì)量情況表、固定資產(chǎn)情況表、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)與營業(yè)外收支明細(xì)表、稅金及社會保險費(fèi)用繳納情況表、基本情況表、金融企業(yè)境外業(yè)務(wù)形成資產(chǎn)統(tǒng)計表、地方金融企業(yè)國有股東信息統(tǒng)計表、（國有）資本保值增值情況表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表以及績效評價加減分事項表等18部分，適用于境內(nèi)各類所有制形式和組織形式的擔(dān)保類金融企業(yè)填報。

（二）金融企業(yè)（機(jī)構(gòu)）編報要求

1．本套財務(wù)決算報表是我市地方金融企業(yè)（以下簡稱“金融企業(yè)”）向主管財政部門報送2018年財務(wù)決算報表的統(tǒng)一格式。各金融企業(yè)應(yīng)在全面做好資金清理、財產(chǎn)盤點、核對賬務(wù)及正確結(jié)轉(zhuǎn)損益等年終決算的基礎(chǔ)上，按照2018年12月31日會計決算結(jié)果及相關(guān)資料為基本依據(jù)進(jìn)行填報，保證數(shù)據(jù)的真實、完整和合法。

2．金融企業(yè)向財政部門報送（國有）資本保值增值情況表，其中國有絕對控股和國有相對控股金融企業(yè)按照國家所有者權(quán)益填報國有資本保值增值率，其他金融企業(yè)比照相關(guān)規(guī)定填報歸屬母公司所有者權(quán)益的資本保值增值率（按軟件要求）。

3．金融企業(yè)向財政部門及時報送績效評價的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料以及對基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說明材料。金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實、全面的績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會計師或主管財務(wù)會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對提供的年度財務(wù)會計報告和相關(guān)評價基礎(chǔ)資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

4．各金融企業(yè)（包括未執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的融資租賃公司、證券投資基金管理公司、保險資產(chǎn)管理公司、擔(dān)保類金融企業(yè)等）由于會計核算差異和自身經(jīng)營業(yè)務(wù)特點等原因，有關(guān)交易事項在相應(yīng)類別報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應(yīng)按照有關(guān)財務(wù)規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務(wù)會計核算的一般原則，進(jìn)行分析后歸并在相關(guān)科目或項目中填報，并在財務(wù)報表附注中說明。

5．金融企業(yè)應(yīng)全級次填報財務(wù)決算報表，報表數(shù)據(jù)原則上均應(yīng)經(jīng)過審計。金融企業(yè)所屬銀行類、證券類、保險類、擔(dān)保類金融子公司還需分別編制銀行類、證券類、保險類、擔(dān)保類報表。

6．各金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)相應(yīng)類別報表和配套年度報表軟件，將相關(guān)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入。

7．銀行類金融企業(yè)在境內(nèi)外設(shè)立的子公司，按本套報表的統(tǒng)一格式填報；在境內(nèi)外設(shè)立一級分行（分公司），除不需填報“現(xiàn)金流量表”、“所有者權(quán)益變動表”、“（國有）資本保值增值情況表”、“績效評價報表”，以及“資產(chǎn)質(zhì)量情況表”的部分指標(biāo)外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總行（總公司）負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報一套合并報表。

8．保險類金融企業(yè)在境內(nèi)外設(shè)立的子公司,按本套報表的統(tǒng)一格式填報；在境內(nèi)外設(shè)立的一級分公司，除不需填報“現(xiàn)金流量表”、“所有者權(quán)益變動表”、“（國有）資本保值增值情況表”和“績效評價報表”，以及“資產(chǎn)質(zhì)量情況表”的部分指標(biāo)外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報一套合并報表。

（三）財政部門有關(guān)要求

1．各主管財政部門應(yīng)扎實細(xì)致做好金融企業(yè)財務(wù)決算工作，積極會同有關(guān)部門，摸清各區(qū)金融企業(yè)的基本情況，并按規(guī)定的格式、體例和要求及時報送我局（金融處）。

2．各主管財政部門需填報匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表，在進(jìn)行戶數(shù)核對時，應(yīng)根據(jù)軟件中提供的標(biāo)識分析填列變動原因。

3．各主管財政部門應(yīng)按要求認(rèn)真撰寫財務(wù)分析報告，主要分析、本地區(qū)金融企業(yè)的基本情況、財務(wù)狀況、存在問題、政策建議及審核情況說明。財政部門應(yīng)將銀行類、證券類、保險類和擔(dān)保類報表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財務(wù)分析報告。

（四）報送要求

各金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)主管財政部門的要求，將有關(guān)報表材料，報送主管財政機(jī)關(guān)（聯(lián)系地址、電話見“上海財政網(wǎng)”）。

各主管財政部門按要求匯總的2018年金融企業(yè)財務(wù)決算報表，請于2019年4月3日前，報送市財政局（金融處）。報送2018年金融企業(yè)決算資料應(yīng)正式行文，并按文件、匯總的財務(wù)決算報表（以“萬元”為金額單位，保留兩位小數(shù)打?。⒇攧?wù)分析報告的順序裝訂。所有匯總和全部基層企業(yè)分戶電子數(shù)據(jù)、財務(wù)分析報告等文字材料的電子文檔請同時報送。

（五）金融企業(yè)財務(wù)報表驗審

各主管財政部門要認(rèn)真、及時完成2018年度我市金融企業(yè)財務(wù)決算報表和財務(wù)快報的填報、匯總、分析等工作，并攜帶決算報送資料按時參加集中驗審（具體通知另行印發(fā)）。

二、季度財務(wù)快報的有關(guān)要求

（一）各主管財政部門應(yīng)扎實細(xì)致做好金融企業(yè)財務(wù)快報工作，積極會同有關(guān)部門，摸清各區(qū)金融企業(yè)的基本情況，并按規(guī)定的格式、體例和要求及時報送我局。

（二）金融企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照編報說明的要求填報，并按照規(guī)定的適用類型填報金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表和財務(wù)快報補(bǔ)充表。

（三）編制合并財務(wù)報表的金融企業(yè)，均需以合并口徑填報。金融企業(yè)應(yīng)全級次填報財務(wù)快報。金融企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立取得金融許可證的金融子公司和母公司應(yīng)分別填報，母公司統(tǒng)一編制合并報表。

（四）各主管財政部門應(yīng)于第一、二、三季度后10日內(nèi)向市財政局（金融處）報送快報。（國有）資本保值增值情況表，銀行類、證券類、保險類和其他類金融企業(yè)績效評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表應(yīng)與第四季度其他快報報表一并于年度結(jié)束后15日內(nèi)報送。報送各季度報表時，遇節(jié)假日順延。

三、綜合考核

我局將對各財政主管部門2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表以及金融企業(yè)財務(wù)快報工作開展情況進(jìn)行綜合考核，評選出年度金融企業(yè)財務(wù)報表工作先進(jìn)單位予以表彰。

四、報表格式和軟件下載

市財政局不再統(tǒng)一印制地方金融類企業(yè)2018年度財務(wù)決算報表和財務(wù)快報（報表格式詳見軟件）。財務(wù)決算報表編制說明、財務(wù)分析報告格式見“上海財政網(wǎng)”。各相關(guān)單位可登錄“上海財政網(wǎng)”（主頁—政務(wù)大廳—下載中心）下載軟件及相關(guān)內(nèi)容，并按軟件要求編報2018年度金融企業(yè)財務(wù)決算報表。

市財政局金融處聯(lián)系電話：54679568-18062

市財政局金融處地址：徐匯區(qū)肇嘉浜路800號1806室

軟件聯(lián)系電話：54679568-13123

上海財政網(wǎng)地址：http://www.czj.sh.gov.cn

上海市財政局

2019年2月12日

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