國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局關(guān)于做好2020年度同期資料準(zhǔn)備的友情提示

國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局關(guān)于做好2020年度同期資料準(zhǔn)備的友情提示

尊敬的納稅人：

為做好2020年度同期資料準(zhǔn)備及報送相關(guān)工作，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及實施條例、《中華人民共和國稅收征收管理法》及實施細則、《國家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第42號，以下簡稱42號公告)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第6號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第14號)有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項提示如下：

同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項文檔。各單位結(jié)合自身情況，自主判斷適用條件進行準(zhǔn)備。

一、準(zhǔn)備主體

1.符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)準(zhǔn)備主體文檔：

(1)年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財務(wù)報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準(zhǔn)備主體文檔。

(2)年度關(guān)聯(lián)交易總額超過10億元。

2.年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)準(zhǔn)備本地文檔：

(1)有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額(來料加工業(yè)務(wù)按照年度進出口報關(guān)價格計算)超過2億元。

(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

(3)無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元。

(4)其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過4000萬元。

(5)根據(jù)總局2017年6號公告第二十八條規(guī)定，企業(yè)為境外關(guān)聯(lián)方從事來料加工或者進料加工等單一生產(chǎn)業(yè)務(wù)，或者從事分銷、合約研發(fā)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)保持合理的利潤水平。如出現(xiàn)虧損，則應(yīng)當(dāng)就虧損年度準(zhǔn)備同期資料本地文檔。

3.符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)準(zhǔn)備相應(yīng)特殊事項文檔：

(1)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。

(2)關(guān)聯(lián)債資比例超過標(biāo)準(zhǔn)比例需要說明符合獨立交易原則的，應(yīng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項文檔。

4.可以不準(zhǔn)備的情況

(1)企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備以上同期資料。

(2)企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價安排的，可以不準(zhǔn)備預(yù)約定價安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項文檔。

二、準(zhǔn)備與提供時間

1.準(zhǔn)備時間

主體文檔：集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。

本地文檔：2021年6月30日前準(zhǔn)備完畢。

特殊事項文檔：2021年6月30日前準(zhǔn)備完畢。

2.提供時間：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供相關(guān)同期資料。

依照規(guī)定需要準(zhǔn)備主體文檔的企業(yè)集團，如果集團內(nèi)企業(yè)分屬兩個以上稅務(wù)機關(guān)管轄，可以選擇任一企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)主動提供主體文檔。若未選擇常州市稅務(wù)局，請告知相關(guān)屬地分局。

三、稅務(wù)風(fēng)險提醒

(一)納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第49號)第六十二條規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

(二)企業(yè)不提供與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來情況的，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第四十四條規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)依法核定其應(yīng)納稅所得額。

四、各主管稅務(wù)局聯(lián)系電話

高新區(qū)：0519-85190670范蓓蓓

武進區(qū)：0519-86588992黃楊

武進高新區(qū)：0519-86221557章夢琳

天寧區(qū)：0519-89855710張竹君

鐘樓區(qū)：0519-89858671史敏慧

經(jīng)開區(qū)：0519-89865527程溪

金壇區(qū)：0519-82320241方培葉

溧陽市：0519-87566587嚴旻





 

國家稅務(wù)總局常州市稅務(wù)局

2021年7月15日

本文鏈接：http://www.fl1002.com/tax/118117.html

本文關(guān)鍵詞： 常州市稅務(wù)局, 2020年度, 同期, 資料, 準(zhǔn)備, 友情提示