粵稅協(xié)發(fā)〔2021〕50號《廣東省注冊稅務(wù)師協(xié)會關(guān)于貫徹落實〈在提高納稅人繳費人滿意度、優(yōu)化稅收營商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用的實施意見〉的通知》

《廣東省注冊稅務(wù)師協(xié)會關(guān)于貫徹落實〈在提高納稅人繳費人滿意度、優(yōu)化稅收營商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用的實施意見〉的通知》






粵稅協(xié)發(fā)〔2021〕50號

廣州市注冊稅務(wù)師協(xié)會，珠海市、佛山市、惠州市、東莞市、中山市、江門市辦事處，其它14市(區(qū))注冊稅務(wù)師行業(yè)黨建指導(dǎo)員(業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)員)，各稅務(wù)師事務(wù)所：

近日，國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局印發(fā)《關(guān)于在提高納稅人繳費人滿意度、優(yōu)化稅收營商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用的實施意見的通知》。為更好貫徹落實《通知》精神，現(xiàn)強調(diào)如下：

一、為提高納稅人繳費人滿意度，優(yōu)化稅收營商環(huán)境發(fā)揮應(yīng)有作用。積極配合稅務(wù)部門做好稅收政策宣傳、納稅輔導(dǎo)等工作。在精準(zhǔn)服務(wù)、打通稅收政策落地“最后一公里”方面發(fā)揮應(yīng)有作用，助力減稅降費工作，服務(wù)大灣區(qū)建設(shè)，促進(jìn)廣東經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。

二、不斷提高稅務(wù)師行業(yè)專業(yè)能力和服務(wù)水平。稅務(wù)師行業(yè)作為涉稅服務(wù)的主力軍，是協(xié)助稅務(wù)部門優(yōu)化稅收營商環(huán)境、提升納稅人繳費人遵從度和滿意度的重要力量。要在持續(xù)提高專業(yè)能力和服務(wù)上不懈努力，充分發(fā)揮職能優(yōu)勢、專業(yè)優(yōu)勢和人才優(yōu)勢，在深化稅收征管體制改革中承擔(dān)應(yīng)有責(zé)任。

三、加強與稅務(wù)機(jī)關(guān)的密切聯(lián)系。要健全完善稅務(wù)部門、行業(yè)協(xié)會和稅務(wù)師事務(wù)所三方溝通機(jī)制，暢通稅務(wù)機(jī)關(guān)、行業(yè)協(xié)會和稅務(wù)師事務(wù)所之間溝通交流、信息反饋及解決問題的渠道。要加強與稅務(wù)機(jī)關(guān)合作，積極爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)大力支持依法開展涉稅服務(wù)，為行業(yè)創(chuàng)造良好的執(zhí)業(yè)環(huán)境和健康氛圍。

四、積極構(gòu)建親清的新型政商關(guān)系。要優(yōu)化稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展環(huán)境，依法平等維護(hù)稅務(wù)師事務(wù)所權(quán)益。要自覺接受稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督指導(dǎo)，保持正常健康工作關(guān)系和聯(lián)系互動。要強化稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管，堅決制止查處各種違規(guī)、違紀(jì)和不法的行為和現(xiàn)象，著力構(gòu)建親而有度、清而有為的新型政商關(guān)系，營造涉稅服務(wù)市場良好政治生態(tài)。

全省稅務(wù)師行業(yè)要立足實際，守正創(chuàng)新，積極作為，發(fā)揮稅務(wù)師行業(yè)在推動納稅人繳費人遵從度、滿意度穩(wěn)步提高，稅收營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化的積極作用，努力構(gòu)建稅收共治格局，服務(wù)稅收現(xiàn)代化建設(shè)，為廣東在全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家新征程中走在前列、創(chuàng)造新的輝煌作出新的更大貢獻(xiàn)。

廣東省注冊稅務(wù)師協(xié)會

2021年7月23日

關(guān)于在提高納稅人繳費人滿意度、優(yōu)化稅收營商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用的實施意見

為深入貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，深入推進(jìn)精確執(zhí)法、精細(xì)服務(wù)、精準(zhǔn)監(jiān)管、精誠共治，加強社會協(xié)同，積極發(fā)揮行業(yè)協(xié)會和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，支持第三方按市場化原則為納稅人繳費人提供個性化服務(wù)，加強對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。根據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2017年第13號)和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第43號)等有關(guān)文件精神，現(xiàn)就充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，穩(wěn)步提高納稅人繳費人滿意度、持續(xù)優(yōu)化廣東稅收營商環(huán)境提出如下意見。

一、指導(dǎo)思想

以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于優(yōu)化營商環(huán)境的重要指示批示精神，堅決貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，認(rèn)真貫徹落實稅務(wù)總局、省委省政府有關(guān)部署要求，深入推進(jìn)精準(zhǔn)監(jiān)管，大力加強社會協(xié)同，充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，強化稅務(wù)人員日常監(jiān)督機(jī)制，通過雙向規(guī)范，提高納稅人稅法遵從度和社會滿意度，努力推動廣東在營造市場化法治化國際化稅收營商環(huán)境上走在全國前列。

二、基本原則

(一)堅持依法治理原則。運用法治思維和法治方式，依法監(jiān)管、綜合施策、標(biāo)本兼治，努力創(chuàng)造流程更優(yōu)、效率更高、服務(wù)更好的稅收營商環(huán)境。

(二)堅持對標(biāo)先進(jìn)原則。借鑒國內(nèi)、國際專業(yè)服務(wù)前沿實踐的先進(jìn)經(jīng)驗，精準(zhǔn)對標(biāo)，深挖涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)服務(wù)潛力，提升涉稅專業(yè)服務(wù)水平，服務(wù)國家“一帶一路”倡議和粵港澳大灣區(qū)建設(shè)。

(三)堅持創(chuàng)新驅(qū)動原則。發(fā)揮廣東區(qū)位優(yōu)勢，以信息化作為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)改革創(chuàng)新的切入點，創(chuàng)新涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管和專業(yè)服務(wù)方式方法，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局。

(四)堅持精誠共治原則。遵從市場化原則，依照法律法規(guī)規(guī)定,在稅費治理、稅收服務(wù)方面充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)服務(wù)優(yōu)勢，發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)稅護(hù)稅職能作用。

三、具體措施

(一)加強監(jiān)管，營造公平公正市場環(huán)境。依照《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》及其配套制度規(guī)定，嚴(yán)格實名制管理和執(zhí)行業(yè)務(wù)信息采集制度，做到“全覆蓋”“不遺漏”。開展涉稅業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查，規(guī)范涉稅專業(yè)服務(wù)行為。加強涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)信用體系建設(shè)，健全信用評價管理制度。運用稅收大數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用和風(fēng)險狀況動態(tài)監(jiān)控評價，根據(jù)監(jiān)控評價結(jié)果實施分類服務(wù)和差異化管理。嚴(yán)格執(zhí)行《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》對違法違規(guī)情形的處罰規(guī)定，發(fā)揮異常名錄、涉稅服務(wù)失信名錄和“黑名單”制度作用。

(二)強化協(xié)同，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會積極作用。推動行業(yè)協(xié)會建立健全行業(yè)經(jīng)營自律規(guī)范、自律公約，規(guī)范會員行為。鼓勵行業(yè)協(xié)會制定發(fā)布產(chǎn)品和服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，參與制定國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、團(tuán)體標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)政策法規(guī)。

(三)完善機(jī)制，解決涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)服務(wù)需求。為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供精細(xì)服務(wù)，提供便利化辦稅服務(wù)渠道。依托信用評價管理制度，為信用等級高的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)提供批量納稅申報、信息報送、辦稅“綠色”通道等便利渠道，建立特殊問題協(xié)商處理機(jī)制。

(四)遵循法治，合理采信第三方專業(yè)意見。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人辦稅繳費時主動提交的，委托具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所和律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)出具的第三方涉稅專業(yè)性意見報告，可以根據(jù)法律法規(guī)和規(guī)范性文件等規(guī)定合理利用和采信。

(五)精誠共治，加強與涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)作。稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過政府采購方式購買。按照政府采購有關(guān)規(guī)定，遵循公開透明、公平、公正和誠實信用原則,通過政府采購或有償委托等形式，在稅收政策宣傳、稅收課題研究、個人所得稅綜合所得年度匯算等方面開展廣泛服務(wù)合作。

(六)拓展升級，助力涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)能力提升。利用增值稅專用發(fā)票電子化試點，鼓勵大型涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)參與涉稅服務(wù)建設(shè)，幫助納稅人實現(xiàn)稅法遵從、優(yōu)惠應(yīng)享盡享;指導(dǎo)中小型涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)實現(xiàn)信息化升級，提升專業(yè)服務(wù)能力和工作效率，促進(jìn)征納雙方和諧發(fā)展。

(七)暢通渠道，加強涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)溝通協(xié)調(diào)。發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在涉稅專業(yè)服務(wù)、志愿服務(wù)和稅收個性化服務(wù)方面精通稅法、熟悉征管流程的優(yōu)勢，為提高納稅人滿意度、優(yōu)化稅收營商環(huán)境建言獻(xiàn)策，完善信息反饋和解決問題機(jī)制。

(八)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，引導(dǎo)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)參與宣傳輔導(dǎo)。稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)籌稅務(wù)系統(tǒng)和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)各業(yè)務(wù)領(lǐng)域?qū)＜遥瑢Ω咝录夹g(shù)企業(yè)、規(guī)模以上企業(yè)等重點領(lǐng)域企業(yè)開展一對一“專家問診”和靶向施策，精準(zhǔn)幫扶納稅人紓困解難。輔導(dǎo)納稅人了解和掌握增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅收政策，激發(fā)市場主體活力。

(九)探索建庫，推進(jìn)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)風(fēng)險管控?？偨Y(jié)現(xiàn)有風(fēng)險管理實踐經(jīng)驗，編寫遵從式風(fēng)險管理案例，主動向涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)推送有關(guān)基礎(chǔ)管理、辦稅程序方面和執(zhí)業(yè)過程中的典型案例。加強稅企互動提示提醒任務(wù)推送，促進(jìn)納稅遵從和誠信執(zhí)業(yè)水平的提升。

四、工作要求

(一)提高思想認(rèn)識

在提高納稅人繳費人滿意度、優(yōu)化稅收營商環(huán)境中充分發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，是廣東稅務(wù)部門貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的一項重要措施。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實提高認(rèn)識，加強領(lǐng)導(dǎo)，結(jié)合實際，精準(zhǔn)施策，確保各項措施落到實處，落實到位。

(二)加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)

在提高納稅人滿意度，優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作中發(fā)揮涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)作用，政策性強，涉及面廣。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，加強與注冊稅務(wù)師、注冊會計師、律師等行業(yè)協(xié)會的溝通協(xié)調(diào)，加強系統(tǒng)內(nèi)相關(guān)部門的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，加強對下級稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系和指導(dǎo)，保證各項工作穩(wěn)步有序推進(jìn)。

(三)強化紀(jì)律監(jiān)督

嚴(yán)格落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于嚴(yán)禁違規(guī)插手涉稅中介經(jīng)營活動的通知》(稅總發(fā)〔2015〕75號)和《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于加強對稅務(wù)人員與涉稅中介交往監(jiān)督管理的實施意見》(粵稅發(fā)〔2021〕60號)精神，強化責(zé)任意識和紀(jì)律意識，嚴(yán)格按照稅務(wù)人員“五個禁止”、領(lǐng)導(dǎo)干部“三項制度”和稅務(wù)機(jī)關(guān)“三項職責(zé)”要求，加強和規(guī)范稅務(wù)人員與涉稅中介交往行為，嚴(yán)禁強制和指定代理，嚴(yán)禁稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員違規(guī)插手涉稅中介經(jīng)營活動。筑牢廉潔底線，構(gòu)建“親”“清”新型政商關(guān)系，做到親而有度、清而有為。

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本文關(guān)鍵詞： 粵稅協(xié)發(fā), 廣東省注冊稅務(wù)師協(xié)會, 提高, 納稅人, 繳費人, 滿意度, 營商環(huán)境, 涉稅, 專業(yè), 服務(wù), 機(jī)構(gòu), 作用, 實施意見, 通知