國家稅務總局東莞市稅務局關于成品油企業(yè)開票的重要提醒

國家稅務總局東莞市稅務局關于成品油企業(yè)開票的重要提醒

由于近期出現成品油異常發(fā)票及開具成品油紅字專用發(fā)票錯誤的情況較多，為正確開具成品油發(fā)票，請廣大成品油企業(yè)注意以下事項：

一、成品油企業(yè)納稅人開具的成品油發(fā)票出現以下兩種情況時，增值稅發(fā)票開票系統將自動判定為成品油異常發(fā)票并進行鎖定：

(一)成品油單價異常偏低;

(二)系統根據企業(yè)的期初庫存、勾選確認的成品油進項專用發(fā)票、開具成品油發(fā)票情況進行計算，判斷為超出成品油庫存數量開具的成品油發(fā)票。

上述兩類情況下，成品油企業(yè)納稅人不能進行正常的抄報稅，也不能通過存根聯補錄操作來解決異常。此時，須認真核查發(fā)票異常原因，并向主管稅務機關提出解除成品油異常發(fā)票的申請。

二、成品油企業(yè)納稅人開具成品油專用發(fā)票時，應注意檢查發(fā)票上的數量、單位、單價、金額是否輸入正確，特別要檢查單位是“升”還是“噸”，單價是否正確。若發(fā)現開具錯誤或者發(fā)生退貨、折扣折讓等情況，可開具相應的紅字專用發(fā)票予以沖銷，開具紅字專用發(fā)票時應注意以下兩點：

(一)涉及成品油數量變化的，“成品油專用發(fā)票信息選擇”選項必須勾選“涉及銷售數量變更(銷貨退回、開票有誤等原因)”，填寫成品油【數量】項目，并檢查【單位】是“升”還是“噸”。若漏填成品油【數量】項目，系統將不會調增紅字專用發(fā)票對應的銷貨方成品油庫存數量。

(二)若購貨方為成品油經銷企業(yè)，銷貨方開具成品油紅字專用發(fā)票后，系統將自動調增銷貨方成品油庫存數量，相應調減購貨方成品油庫存數量。為此，銷貨方在開具成品油紅字專用發(fā)票前，應通知購貨方在“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”中對即將被紅沖的成品油藍字專用發(fā)票進行“購進數據選擇”，以增加購貨方的成品油庫存數量，避免系統自動調減庫存導致購貨方出現成品油庫存數量異常。





 

國家稅務總局東莞市稅務局

2020年10月16日

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本文關鍵詞： 東莞市稅務局, 成品油, 企業(yè), 開票, 提醒