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中共貴州省委審計委員會關(guān)于進一步加強內(nèi)部審計工作的實施意見
為深入貫徹落實習近平總書記關(guān)于內(nèi)部審計工作的重要指示精神，進一步加強我省內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，加快構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，根據(jù)《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》《審計署關(guān)于加強內(nèi)部審計工作業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督的意見》等法律法規(guī)和文件精神，結(jié)合我省實際，制定本實施意見。
一、深刻把握加強內(nèi)部審計工作的重要意義和總體要求
（一）重要意義。習近平總書記強調(diào)，要加強對內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計的力量，增強審計監(jiān)督合力。內(nèi)部審計作為審計監(jiān)督體系的重要組成部分，作為促進單位經(jīng)濟決策科學化、內(nèi)部管理規(guī)范化、運行風險防控常態(tài)化的重要制度設(shè)計，在新時代經(jīng)濟建設(shè)中發(fā)揮著積極作用。近年來，全省內(nèi)部審計工作有序推進，但還存在工作推進不平衡、部分部門單位重視不夠、內(nèi)部審計制度機制不健全、內(nèi)部審計力量薄弱、監(jiān)督作用發(fā)揮不到位、內(nèi)部審計成果運用不充分等問題。加強內(nèi)部審計工作既是全面貫徹落實黨中央重大決策部署的有力舉措，也是完善內(nèi)部治理、提升發(fā)展質(zhì)量、推動全面深化改革、推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的現(xiàn)實需要,全省各級各部門要深刻認識新形勢下加強內(nèi)部審計工作的重要性和緊迫性，切實加強內(nèi)部審計工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計作用，以有力有效的內(nèi)部審計監(jiān)督服務(wù)保障全省經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。
（二）總體要求。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大精神，深入貫徹落實習近平總書記視察貴州重要講話精神和關(guān)于審計工作的重要指示批示精神，衷心擁護“兩個確立”、忠誠踐行“兩個維護”，立足新發(fā)展階段，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，堅持和加強黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導，堅持以高質(zhì)量發(fā)展統(tǒng)攬全局，堅持圍繞“四新”主攻“四化”主戰(zhàn)略和“四區(qū)一高地”主定位，結(jié)合新時代內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展新任務(wù)新要求，深化內(nèi)部審計管理體制改革，健全內(nèi)部審計管理制度體系，提高內(nèi)部審計監(jiān)督效能，著力推動內(nèi)部審計質(zhì)量變革、效率變革、動力變革，以內(nèi)部審計的高質(zhì)量發(fā)展為譜寫中國式現(xiàn)代化貴州實踐新篇章提供有力的監(jiān)督保障。
二、全面加強黨的領(lǐng)導
（三）堅持黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導。全省各級黨委審計委員會要堅持把習近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神作為根本遵循，加強對本地區(qū)內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導，強化本地區(qū)內(nèi)部審計工作的總體規(guī)劃、統(tǒng)籌謀劃、整體推進和督促落實，發(fā)揮把方向、管大局、保落實的領(lǐng)導作用，確保內(nèi)部審計工作正確政治方向。縣級以上人民政府要加強對內(nèi)部審計工作的研究部署，結(jié)合本地區(qū)實際，建立健全內(nèi)部審計工作制度規(guī)范，采取有力措施支持和推進內(nèi)部審計工作。各級黨委審計委員會辦公室、審計機關(guān)要加強對本地區(qū)內(nèi)部審計工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，督促各部門各單位認真貫徹落實各級黨委審計委員會關(guān)于內(nèi)部審計工作的決策部署和工作安排，推動內(nèi)部審計工作高質(zhì)量發(fā)展。各行業(yè)各系統(tǒng)主管部門黨組織要強化對本行業(yè)本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的組織領(lǐng)導和指導監(jiān)督，推動本行業(yè)本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)范發(fā)展。
（四）健全內(nèi)部審計工作領(lǐng)導體制。各部門各單位黨組織要重視支持內(nèi)部審計工作，加強對本部門本單位內(nèi)部審計工作的直接領(lǐng)導，建立健全黨組織、董事會（或者主要負責人）直接領(lǐng)導內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導體制，加強對內(nèi)部審計工作的統(tǒng)籌謀劃和組織實施，加強對內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質(zhì)量控制、問題整改和隊伍建設(shè)等重要事項的管理，把政治導向、政治要求貫穿內(nèi)部審計工作全過程各環(huán)節(jié)，推動黨對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導落細落實。各部門各單位黨組織、董事會的主要負責人對內(nèi)部審計工作要親自研究、親自部署、親自推動，每年至少聽取1次內(nèi)部審計工作情況匯報，推動解決內(nèi)部審計工作中遇到的突出問題，確保內(nèi)部審計工作有效開展。內(nèi)部審計機構(gòu)要嚴格執(zhí)行重大事項請示報告制度，凡是涉及審計計劃確定、審計情況報告、違規(guī)事項處理、違法違紀問題線索移送等重大事項, 及時向黨組織、董事會（或者主要負責人）報告。
（五）建立健全內(nèi)部審計工作制度。各部門各單位要建立健全與本部門本單位實際情況相適應(yīng)的內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導體制、職責權(quán)限、人員配備、經(jīng)費保障、審計結(jié)果運用和責任追究等內(nèi)容。國有企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計師制度，協(xié)助黨組織、董事會（或者主要負責人）管理內(nèi)部審計工作。各部門各單位要積極支持內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法獨立履行監(jiān)督職責，不得安排內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員參與財務(wù)會計、招標采購、合同管理等可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計職責的工作，保證內(nèi)部審計的獨立性和客觀性。
（六）推進內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)。大、中型國有企業(yè)、國有資本占控股地位或者主導地位的企業(yè)和金融機構(gòu)，按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職內(nèi)部審計人員。國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體以及其他國有企業(yè)等單位按照有關(guān)規(guī)定和實際情況，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或明確履行內(nèi)部審計職責的內(nèi)設(shè)機構(gòu)，配備專（兼）職內(nèi)部審計人員。各部門各單位要科學合理配備內(nèi)部審計力量，內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力。
三、提升內(nèi)部審計質(zhì)量水平
（七）突出內(nèi)部審計工作重點。各部門各單位要緊緊圍繞各級黨委政府重大決策部署和本部門本單位發(fā)展戰(zhàn)略、工作規(guī)劃和改革目標，科學合理安排內(nèi)部審計計劃，突出內(nèi)部審計重點，加大審計力度，積極推進審計全覆蓋，做到應(yīng)審盡審，著力消除審計監(jiān)督盲區(qū)。要加大對本部門本單位及所屬單位貫徹落實國家和各級黨委政府重大政策措施情況、發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策和年度業(yè)務(wù)計劃執(zhí)行情況、財政財務(wù)收支、固定資產(chǎn)投資項目、自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任履行情況、境外機構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動、經(jīng)濟管理和效益情況、內(nèi)部控制和風險管理情況、內(nèi)部管理的領(lǐng)導人員履行經(jīng)濟責任情況等審計力度，查透問題根源，一體推進揭示問題、規(guī)范管理、促進改革。
（八）加強審計質(zhì)量控制。各部門各單位要建立完善內(nèi)部審計質(zhì)量控制機制，依照法律法規(guī)、內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范和本部門本單位的相關(guān)規(guī)定，規(guī)范內(nèi)部審計程序，重點做好審計項目立項、審計計劃執(zhí)行、審計方案編制、審計現(xiàn)場實施、審計報告出具等環(huán)節(jié)的質(zhì)量管控，明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制責任，切實防范審計風險。要做好內(nèi)部審計統(tǒng)計調(diào)查工作，確保統(tǒng)計質(zhì)量。要加強對外聘社會審計機構(gòu)的管理，明確質(zhì)量標準和質(zhì)量管控措施，并對采用的審計結(jié)果負責。
（九）加大內(nèi)部審計創(chuàng)新力度。各部門各單位要結(jié)合業(yè)務(wù)工作特點，創(chuàng)新內(nèi)部審計方式方法。要積極推進以事后審計為主向事后、事中與事前審計相結(jié)合轉(zhuǎn)變，促進監(jiān)督關(guān)口前移，從源頭強化風險防控。要加強對內(nèi)部審計計劃項目和內(nèi)部審計組織方式的統(tǒng)籌，強化本級統(tǒng)領(lǐng)、上下結(jié)合、統(tǒng)一組織、協(xié)同作戰(zhàn)，積極探索融合式、嵌入式等審計組織方式，推進跨層級、跨區(qū)域?qū)徲嫽驅(qū)ｍ棇徲?，努力做?ldquo;一審多項、一審多果、一果多用”。要探索實踐研究型內(nèi)部審計,推動內(nèi)部審計高質(zhì)量發(fā)展。要堅持科技強審理念，加快推進內(nèi)部審計信息化建設(shè)，強化大數(shù)據(jù)審計思維，綜合運用現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計方式，提升內(nèi)部審計質(zhì)效。
四、強化內(nèi)部審計整改及結(jié)果運用
（十）壓實內(nèi)部審計整改責任。各部門各單位要強化內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改工作，明確被審計部門、單位的主要負責人為內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)問題整改第一責任人。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，被審計單位承擔審計整改主體責任，負責推進審計發(fā)現(xiàn)問題全面整改落實。內(nèi)部審計機構(gòu)要落實審計整改跟蹤督促責任，強化跟蹤調(diào)度、督促檢查和研究指導。各部門各單位要建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改臺賬，健全分類推進、跟蹤檢查、定期通報、結(jié)果運用、整改銷號等審計整改閉環(huán)管理機制，對糾正不及時、不到位、拒不整改的，依規(guī)依紀依法追究相關(guān)責任。
（十一）加強內(nèi)部審計結(jié)果運用。各部門各單位要加強內(nèi)部審計結(jié)果運用和效能轉(zhuǎn)化，對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，要加強分析研判、綜合施策，促進完善制度管理，健全內(nèi)控措施。將內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)，經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告及整改情況報告歸入領(lǐng)導人員個人檔案。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，按照管理權(quán)限及時移送紀檢監(jiān)察機關(guān)、司法機關(guān)，同時向上一級單位的內(nèi)部審計機構(gòu)報告。
（十二）健全貫通協(xié)作機制。各部門各單位要加強內(nèi)部審計與紀檢監(jiān)察、巡視巡察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的貫通協(xié)調(diào)，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、整改問責共同落實等工作機制，增強監(jiān)督合力。要加強內(nèi)部審計機構(gòu)與審計機關(guān)協(xié)作聯(lián)動，審計機關(guān)在實施審計項目時，要將被審計單位內(nèi)部審計制度的建立健全和執(zhí)行情況、內(nèi)部審計工作開展情況以及質(zhì)量效果等內(nèi)容納入審計監(jiān)督評價的范圍，促進被審計單位內(nèi)部審計有效發(fā)揮作用。審計機關(guān)在對國家機關(guān)、事業(yè)單位和國有企業(yè)審計時，在評估被審計單位內(nèi)部審計工作質(zhì)量的基礎(chǔ)上，要有效利用內(nèi)部審計成果，對內(nèi)部審計已經(jīng)發(fā)現(xiàn)并糾正的問題可不再在審計報告中反映，對糾正不及時、不到位的問題依法提出處理意見并督促整改。
五、加強對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督
（十三）健全內(nèi)部審計指導監(jiān)督工作機制。審計機關(guān)要建立健全內(nèi)部審計指導監(jiān)督機制，明確負責指導和監(jiān)督內(nèi)部審計工作的職能機構(gòu)和人員，將內(nèi)部審計業(yè)務(wù)指導和監(jiān)督納入年度工作內(nèi)容，與審計業(yè)務(wù)工作同部署、同落實、同檢查。要加強監(jiān)督檢查，建立健全檢查反饋、情況通報、整改回訪等工作機制。要建立健全被審計單位內(nèi)部審計規(guī)劃、工作計劃、工作總結(jié)、審計報告、整改情況及審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索等資料向同級審計機關(guān)備案機制，加強對備案材料的研究分析，將其作為編制年度審計項目計劃和實施審計項目的參考依據(jù)。上級審計機關(guān)要將對內(nèi)部審計的指導和監(jiān)督工作納入對下級審計機關(guān)的考核內(nèi)容。
（十四）加強對內(nèi)部審計工作的業(yè)務(wù)指導。審計機關(guān)通過現(xiàn)場指導、業(yè)務(wù)培訓、交流研討、“以審代訓”等方式,加強對各部門各單位建立健全內(nèi)部審計工作機制、內(nèi)部審計計劃安排、內(nèi)部審計重點的指導，分層分類加強對內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)指導和培訓。審計機關(guān)要加強對內(nèi)部審計自律組織的政策和業(yè)務(wù)指導，推動其按照法律法規(guī)和章程開展工作。各行業(yè)各系統(tǒng)主管部門要加強對本行業(yè)本系統(tǒng)內(nèi)部審計工作的指導，加強與同級審計機關(guān)的溝通聯(lián)系，根據(jù)本行業(yè)本系統(tǒng)屬性、業(yè)務(wù)特點、資金規(guī)模等因素, 完善本行業(yè)本系統(tǒng)內(nèi)部審計規(guī)章制度，推動建立行業(yè)性內(nèi)部審計指導意見、工作指引等，推動規(guī)范內(nèi)部審計工作。
（十五）加強對內(nèi)部審計工作的監(jiān)督檢查。審計機關(guān)要通過日常監(jiān)督、結(jié)合審計項目監(jiān)督和專項檢查等方式，加大對各部門各單位內(nèi)部審計機構(gòu)建設(shè)、內(nèi)部審計人員配備、內(nèi)部審計制度建立健全和執(zhí)行、內(nèi)部審計工作質(zhì)量等情況的監(jiān)督力度，對存在的問題，督促被監(jiān)督單位及時進行整改并書面報告整改情況，情節(jié)嚴重的，進行通報批評并視情況抄送有關(guān)主管部門。
六、加強內(nèi)部審計人才隊伍建設(shè)
（十六）加強能力素質(zhì)建設(shè)。各部門各單位要圍繞建設(shè)信念堅定、為民服務(wù)、業(yè)務(wù)精通、作風務(wù)實、敢于擔當、清正廉潔的高素質(zhì)專業(yè)化內(nèi)部審計隊伍，加強思想淬煉、政治歷練、實踐鍛煉、專業(yè)訓練，不斷提高審計人員的政治能力、專業(yè)能力、宏觀政策研究能力和審計信息化能力。大力強化內(nèi)部審計人員斗爭精神和斗爭本領(lǐng)養(yǎng)成，鼓勵支持內(nèi)部審計人員敢于擔當、敢于碰硬，做到查真相、說真話、報實情。支持和保障內(nèi)部審計機構(gòu)開展繼續(xù)教育，探索形成符合內(nèi)部審計發(fā)展規(guī)律的職業(yè)規(guī)范體系，完善內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)，推進內(nèi)部審計職業(yè)化建設(shè)。加強內(nèi)部審計職業(yè)道德建設(shè)，激勵內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員堅持職業(yè)操守、勤勉盡責，對成績顯著的按照有關(guān)規(guī)定給予表彰。
（十七）加強紀律作風建設(shè)。各部門各單位要督促內(nèi)部審計人員嚴格遵守政治紀律和政治規(guī)矩，恪守法定職責邊界，做到依法審計、文明審計、廉潔審計。內(nèi)部審計人員要嚴格落實中央八項規(guī)定精神及其實施細則，力戒形式主義、官僚主義，做到堅持原則、實事求是、勤勉敬業(yè)、干凈干事。對違反法律法規(guī)、違背職業(yè)道德等行為，按照有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定追究責任
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