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廈門市財政局關于印發(fā)隨機抽查工作實施方案的通知
廈財法〔2020〕1號
局機關各處室、局屬各事業(yè)單位：
為全面推行“雙隨機、一公開”工作，確保財政監(jiān)督檢查的客觀、公正、規(guī)范、透明，我局制定了《廈門市財政局隨機抽查工作實施方案》，現予印發(fā)執(zhí)行。
各區(qū)（開發(fā)區(qū)）財政局可參照執(zhí)行。
附件：廈門市財政局隨機抽查工作實施方案
廈門市財政局
2020年1月17日
廈門市財政局隨機抽查工作實施方案
第一章 總則
第一條 為了創(chuàng)新財政監(jiān)管方式，全面推行“雙隨機、一公開”工作，根據《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）、《財政部門監(jiān)督辦法》（財政部令第69號）、《廈門市人民政府辦公廳關于做好推廣隨機抽查機制規(guī)范事中事后監(jiān)管工作的通知》（廈府辦〔2016〕12號）等有關規(guī)定，參照《財政部隨機抽查工作細則》（財監(jiān)〔2016〕38號）制定本方案。
第二條 本方案所稱“雙隨機、一公開”工作，是指廈門市財政局（以下簡稱“市財政局”）依據法律法規(guī)規(guī)章實施財政執(zhí)法檢查時，采取隨機抽取檢查對象、隨機選派執(zhí)法檢查人員并及時公開抽查情況和查處結果的活動。
第三條 市財政局依法對單位和個人（以下統稱檢查對象）涉及會計、政府采購、資產評估、財政票據等事項實施財政執(zhí)法檢查時，適用本方案。
第四條 市財政局“雙隨機、一公開”工作堅持規(guī)范監(jiān)管、公正高效、公開透明、統一管理、協同推進的原則。
第五條 市財政局依托廈門市“雙隨機”事中事后監(jiān)管執(zhí)法平臺（以下簡稱雙隨機執(zhí)法平臺）實施雙隨機抽查，條法處負責雙隨機執(zhí)法平臺的統籌管理，各有關處室、單位按照職責分工負責日常維護。
第六條 依據《財政部門監(jiān)督辦法》、《財政部推廣隨機抽查工作方案》等要求，監(jiān)督檢查處、政府采購監(jiān)管處、非稅收入中心等處室、單位（以下統稱抽查主體）組織隨機抽查工作。
第七條 財政執(zhí)法檢查工作應按照市財政局公開的隨機抽查事項清單和局領導批準的年度檢查計劃開展。未列入年度檢查計劃的，不得擅自對外開展隨機抽查。
第八條 需要臨時增加檢查任務的，報局領導批準后實施，并報送條法處備案。不得以核查、調查、調研等名義變相開展檢查。
第二章 隨機抽查事項清單
第九條 各抽查主體依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國資產評估法》、《財政票據管理辦法》等法律法規(guī)規(guī)章制定隨機抽查事項清單，由條法處匯總后報局領導批準。
第十條 隨機抽查事項清單要明確抽查依據、抽查主體、抽查對象、抽查內容、抽查比例和頻次、抽查方式等內容。
第十一條 根據財政監(jiān)管工作需要，以及相關法律法規(guī)規(guī)章發(fā)生立、改、廢等變化時，各抽查主體對隨機抽查事項清單提出調整建議，由條法處匯總報局領導批準后，對隨機抽查事項清單進行動態(tài)調整。
第三章 雙隨機抽查的實施
第十二條 會計監(jiān)督檢查中會計信息質量檢查事項和代理記賬機構檢查、資產評估機構執(zhí)業(yè)質量檢查的抽查主體為監(jiān)督檢查處；政府采購代理機構監(jiān)督檢查事項的抽查主體為政府采購監(jiān)管處；財政票據監(jiān)督檢查的抽查主體為非稅收入中心。
第十三條 各抽查主體按照業(yè)務工作特點和職責分工負責各自監(jiān)管范圍內的檢查對象名錄庫的建立和維護，并錄入雙隨機執(zhí)法平臺。檢查對象名錄庫依據監(jiān)管對象的變動情況，實施動態(tài)調整。
第十四條 條法處牽頭公布持有行政執(zhí)法證件的執(zhí)法人員名單，各抽查主體按照職責分工建立隨機抽查事項的執(zhí)法人員名錄庫，并錄入雙隨機執(zhí)法平臺。
第十五條 執(zhí)法檢查人員應為財政部門正式在編、持有行政執(zhí)法證件的工作人員。隨機抽查工作中聘用的承擔輔助工作的非財政部門工作人員，不得列入執(zhí)法檢查人員名錄庫。
第十六條 各抽查主體擬開展的各項檢查，由條法處負責牽頭匯總并制定市財政局年度檢查計劃，征求局內有關處室意見，報局領導審定實施。
第十七條 開展財政執(zhí)法檢查前，各抽查主體應通過雙隨機執(zhí)法平臺的隨機抽查功能，隨機確定檢查對象，隨機選派檢查人員。隨機抽取過程應全程記錄，實現責任可追溯。
第十八條 隨機抽查可采取定向或不定向方式，并合理確定抽查比例和頻次，對檢查中發(fā)現問題的檢查對象可增加抽查比例或頻次。對一定時期內已被抽查過的檢查對象，應避免重復抽查。
第十九條 隨機選派執(zhí)法檢查人員時，如果存在應予回避的情形，或者因不可抗力等因素不能執(zhí)行檢查時，應重新選派執(zhí)法檢查人員。
第二十條 各抽查主體實施財政執(zhí)法檢查時，應嚴格遵守《財政部門監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》和相關檢查工作規(guī)則的要求。
第二十一條 各抽查主體開展執(zhí)法檢查應當組成檢查組，并指定檢查組組長。檢查組應至少有兩名財政部門工作人員，檢查組組長應由財政部門工作人員擔任。
第二十二條 條法處、各抽查主體對于檢查發(fā)現的重大違規(guī)問題等，必要時可組織集中審理，明確政策界限，統一處理處罰尺度。
第四章 隨機抽查事項公開
第二十三條 局領導批準的隨機抽查事項清單，以及動態(tài)更新的執(zhí)法人員名錄庫、檢查對象名錄庫應報送雙隨機執(zhí)法平臺，并及時向社會公開。
第二十四條 隨機確定的檢查對象，報局領導批準后，報送雙隨機執(zhí)法平臺；對不涉密的檢查對象名單，及時向社會公開。
第二十五條 各抽查主體應將檢查結果及時向社會公布，并在信用廈門平臺公示。對檢查發(fā)現的違法違規(guī)行為，依法作出處理處罰；對不屬于財政部門職權范圍的事項，依法依紀移送其他部門處理；處理處罰信息錄入雙隨機執(zhí)法平臺。在不涉密的情況下，應將處理處罰結果，及時向社會公開。
第五章 附則
第二十六條 各抽查主體在遵守本方案的前提下，可以針對每類抽查事項的特殊要求，制定具體實施細則或方案。
第二十七條 根據隨機抽查事項清單的變動情況和財政監(jiān)管工作需要，由條法處牽頭對本方案進行修訂。
第二十八條 本方案自發(fā)布之日起施行?！稄B門市財政局隨機抽查工作細則》（廈財監(jiān)〔2016〕18號）同時廢止。
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