上海市居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳五個要點

上海市居民企業(yè)2018年度企業(yè)所得稅匯算清繳五個要點

一、不同類型納稅人應報送的企業(yè)所得稅年度納稅申報表種類

查賬征收企業(yè)應報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》（國家稅務總局公告2018年第57號修訂版本）。

核定征收企業(yè)應報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類，2018年版）》（國家稅務總局公告2018年第26號發(fā)布版本）。

外省市總機構在滬二級分支機構應報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》（國家稅務總局公告2018年第26號發(fā)布版本）。

二、紙質報表報送要求

2018年度本市居民企業(yè)所得稅匯算清繳中，納稅人使用CA認證且采用網上電子申報方式進行匯算清繳申報的，其企業(yè)所得稅年度納稅申報表和年度財務會計報告的紙質材料無需報送，由納稅人留存?zhèn)洳椤?br />
三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理要求

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號）的規(guī)定，企業(yè)享受優(yōu)惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳?rdquo;的辦理方式。企業(yè)應當根據(jù)經營情況以及相關稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項規(guī)定的條件，符合條件的可以自行計算減免稅額，并通過填報企業(yè)所得稅納稅申報表享受稅收優(yōu)惠。同時，企業(yè)應當按照國家稅務總局公告2018年第23號的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。

享受集成電路生產企業(yè)、集成電路設計企業(yè)、軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)等優(yōu)惠事項的企業(yè)，應當在完成年度匯算清繳后，通過電子稅務局按照提示提交相應的電子資料。

享受研究開發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠事項的企業(yè)，參照市局發(fā)布的優(yōu)化版研發(fā)支出輔助賬、研發(fā)支出輔助賬匯總表樣式，按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》（國家稅務總局公告2018年第23號）的規(guī)定歸集和留存相關資料備查。

四、企業(yè)所得稅資產損失申報事項辦理要求

根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅資產損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）的規(guī)定，企業(yè)向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?br />
企業(yè)應當完整保存資產損失相關資料，并保證資料的真實性、合法性。

五、企業(yè)所得稅辦事流程

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