瓊財稅〔2020〕1019號《海南省財政廳國家稅務總局海南省稅務局海南省市場監(jiān)督管理局中共海南省委人才發(fā)展局關于落實海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》

海南省財政廳國家稅務總局海南省稅務局海南省市場監(jiān)督管理局中共海南省委人才發(fā)展局關于落實海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知









瓊財稅〔2020〕1019號

各市、縣、洋浦經(jīng)濟開發(fā)區(qū)財政局、市場監(jiān)督管理局、人才發(fā)展局，國家稅務總局海南省各市、縣、洋浦經(jīng)濟開發(fā)區(qū)稅務局：

根據(jù)《財政部稅務總局關于海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才個人所得稅政策的通知》(財稅〔2020〕32號)和《海南省人民政府關于印發(fā)海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策髙端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》(瓊府〔2020〕41號)，現(xiàn)將海南自由貿(mào)易港(以下簡稱“海南”)髙端緊缺人才個人所得稅優(yōu)惠政策享受有關問題通知如下：

一、來源于海南的所得

來源于海南的所得，是指髙端緊缺人才從海南取得的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得)、經(jīng)營所得以及經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得，相應稅款在海南繳納。其中：

工資薪金所得，是指個人因在海南任職、受雇，從該任職受雇單位取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其他所得。

勞務報酬所得，是指個人因在海南從事勞務從海南取得的所得。

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表，從海南取得的所得。

特許權使用費所得，是指個人因提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權，從海南取得的所得。

經(jīng)營所得，是指在海南從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

海南省認定的人才補貼性所得，根據(jù)發(fā)放對象、發(fā)放方式分別確認。與任職、受雇有關的，計入綜合所得;與從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動有關的，計入經(jīng)營所得。

二、減免稅額計算

髙端緊缺人才按照以下方法計算海南個人所得稅政策減免稅額：

(一)居民個人綜合所得減免稅額計算

減免稅額=(綜合所得應納稅額-綜合所得應納稅所得額×15%)×海南綜合所得收入額÷綜合所得收入額(公式一)

(二)居民個人經(jīng)營所得減免稅額計算

減免稅額=(經(jīng)營所得應納稅額-經(jīng)營所得應納稅所得額×15%)×海南經(jīng)營所得應納稅所得額÷經(jīng)營所得應納稅所得額(公式二)

(三)非居民個人相關所得減免稅額計算

非居民個人工資、薪金所得減免稅額=(工資、薪金所得應納稅額-工資、薪金所得應納稅所得額×15%)×海南工資、薪金所得收入額÷工資、薪金所得收入額(公式三)

非居民個人勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得減免稅額=海南應納稅額-海南應納稅所得額×15%(公式四)

非居民個人經(jīng)營所得減免稅額=(經(jīng)營所得應納稅額-經(jīng)營所得應納稅所得額×15%)×海南經(jīng)營所得應納稅所得額÷經(jīng)營所得應納稅所得額(公式五)

三、高端和緊缺人才的確認

省委人才發(fā)展局根據(jù)掌握的髙端、緊缺人才情況，于每年12月底前將髙端、緊缺人才初步建議名單先后推送至稅務、發(fā)展改革和社保等部門。省稅務局按照《海南自由貿(mào)易港享受個人所得稅優(yōu)惠政策髙端緊缺人才清單管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)確定的收入標準對名單核對后，由發(fā)展改革、社保部門分別依托海南自由貿(mào)易港“信用共享”平臺、海南社保登記系統(tǒng)等，對初步建議名單人才的信用、社保繳納等情況進行核實。因失信受到聯(lián)合懲戒人員、不符合《辦法》規(guī)定的社保繳納及收入等條件人員不得確定為髙端、緊缺人才。上述部門按照各自職責分工對初步建議名單核對后，于次年1月底前將核對信息反饋省委人才發(fā)展局。省委人才發(fā)展局應于次年2月15日前向省稅務局提供最終確定的髙端、緊缺人才名單。

省委人才發(fā)展局、省稅務局在髙端、緊缺人才名單確定后，以適當方式通知髙端、緊缺人才，并通過省級人才服務“一站式”網(wǎng)絡平臺和人才服務窗口提供人才身份查詢服務。

四、征收管理和服務

被確認為髙端、緊缺人才的個人，需要對其來源于海南的上述所得享受優(yōu)惠政策的，其經(jīng)營所得于次年1月1日至3月31日、綜合所得于次年3月1日至6月30日在海南辦理個人所得稅年度退稅。非居民個人在上述期間無法入境辦理的，可委托涉稅專業(yè)服務機構、其他單位或個人代為辦理，或在離境前提前30日以上通過省稅務局向省委人才發(fā)展局提出髙端、緊缺人才身份確認申請。省委人才發(fā)展局應在10個工作日內(nèi)對其是否屬于髙端、緊缺人才進行確認，發(fā)展改革、社保部門須予以配合。被確認為髙端、緊缺人才的，稅務部門按照上述規(guī)定為其辦理退稅。

髙端緊缺人才應在5年內(nèi)保留與海南實質(zhì)性運營企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關系證明材料。

省稅務局根據(jù)省委人才發(fā)展局推送的名單，依托電子稅務局，向被確認為髙端緊缺人才的納稅人提供享受減免稅優(yōu)惠政策相關服務。

省人才管理、社會保障、稅務等部門應加強事中事后監(jiān)管，對髙端緊缺人才享受個人所得稅優(yōu)惠情況聯(lián)合開展隨機抽查。省委人才發(fā)展局、省市場監(jiān)督管理局應根據(jù)工作職能，分別牽頭做好有關爭議解決工作，積極配合稅務部門落實好個人所得稅優(yōu)惠政策。

執(zhí)行落實中的意見建議，請及時報相應省級主管部門研究。








 

海南省財政廳

國家稅務總局海南省稅務局

海南省市場監(jiān)督管理局

中共海南省委人才發(fā)展局

2020年12月15日

1、怎么判斷自己是否在符合優(yōu)惠條件的高端緊缺人才名單清單中?

答：一方面，省委人才發(fā)展局會通過《致海南自由貿(mào)易港高端緊缺人才的一封信》或短信方式告知高端緊缺人才本人。另一方面，高端緊缺人才可以在辦理年度匯算清繳期間，通過省級人才服務“一站式”平臺線上線下提交相關材料確認(地址：海口市美蘭區(qū)五指山南路3號海南省政務服務中心二樓大廳，網(wǎng)址：https://wssp.hainan.gov.cn/hnwt/)。

2、在海南自由貿(mào)易港工作的高端緊缺人才，一個納稅年度內(nèi)連續(xù)繳納6個月以上(含當年12月)基本養(yǎng)老保險等社會保險，具體由哪個部門認定?

答：由省社保局通過海南社保登記系統(tǒng)，進行社保繳納情況核查，并對不符合社保繳納條件的人員進行標注。

3、在海南自由貿(mào)易港工作的高端緊缺人才，獨立從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，如何提供一年以上勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關系證明材料?

答：對在海南自由貿(mào)易港獨立從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的高端緊缺人才，無法提供一年以上勞動合同或聘用協(xié)議等勞動關系證明材料，應提供連續(xù)6個月社保繳納記錄、個人所得稅年度納稅記錄的證明材料。

4、在海南自由貿(mào)易港工作的高端緊缺人才，如有失信聯(lián)合懲戒情形，具體由哪個部門認定?

答：由省發(fā)展改革委通過海南自由貿(mào)易港“信用共享”平臺，進行信用核查，并對失信受聯(lián)合懲戒人員進行標注。

5、符合條件的高端緊缺人才，在年度匯算期間如何享受個人所得稅優(yōu)惠政策?

答：省稅務局根據(jù)省委人才發(fā)展局推送的名單，在信息管理系統(tǒng)中進行“白名單”管理，對符合享受優(yōu)惠的納稅人進行減免稅額的試算和預填報服務，納稅人“匯算即可享受”個人所得稅優(yōu)惠。

6、在海南自由貿(mào)易港工作的高端緊缺人才，要享受個人所得稅優(yōu)惠政策，需要做哪些準備工作?

答：納稅人通過個稅APP、扣繳客戶端、WEB端等填寫的所得收入信息必須真實、完整、可靠，便于稅務機關提供試算和預填報服務。

7、如果高端緊缺人才對名單清單有異議，通過什么途徑來解決?

答：可以在辦理年度匯算清繳期間，通過省級人才服務“一站式”平臺線上線下提交相關材料來解決。

8、如果納稅人對個人所得稅優(yōu)惠政策有疑問，如何與稅務部門聯(lián)系溝通?

答：一是撥打12366納稅服務熱線，稅務部門提供“聽得見的納稅服務”，為納稅人提供咨詢解答和業(yè)務輔導。二是通過海南省稅務局門戶網(wǎng)站、微信公眾號，進行網(wǎng)上咨詢和智能咨詢。三是向您單位所在地或您個人居住所在地稅務機關進行現(xiàn)場咨詢。

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