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《南京市人民政府辦公廳關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)市財政局南京市級財政預(yù)算績效管理辦法的通知》
寧政辦發(fā)〔2015〕1號
各區(qū)人民政府，市府各委辦局，市各直屬單位：
市財政局擬定的《南京市級財政預(yù)算績效管理辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)你們，請遵照執(zhí)行。
南京市人民政府辦公廳
2015年1月5日
南京市級財政預(yù)算績效管理辦法
（市財政局 2015年1月）
第一章 總 則
第一條 為了建立科學(xué)合理的財政預(yù)算績效管理體系，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、財政部《財政支出績效評價管理暫行辦法》（財預(yù)〔2011〕285號）、《江蘇省財政專項資金績效管理辦法》（蘇財規(guī)〔2010〕36號）等法律、法規(guī)和相關(guān)制度，結(jié)合南京市實際，制定本辦法。
第二條 財政預(yù)算績效管理（以下簡稱“績效管理”）是指財政部門和預(yù)算部門（單位）按照公共財政管理要求，在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督過程中，運用科學(xué)、合理的方法，對財政預(yù)算資金設(shè)定績效目標(biāo)、跟蹤績效進度、開展績效評價，反饋和應(yīng)用績效評價結(jié)果，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有跟蹤、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理運行機制，以不斷提高財政預(yù)算資金的使用效益和效率的管理活動。
第三條 績效管理的對象是納入市級財政預(yù)算管理的資金。按照預(yù)算級次，可分為市本級財政性資金和上級財政轉(zhuǎn)移支付資金。
第四條 財政部門是績效管理的職能部門，負責(zé)績效管理工作的組織實施。各預(yù)算部門（單位）是具體實施績效管理的主體，對本部門（單位）績效管理相關(guān)工作、財政預(yù)算資金使用績效負責(zé)。審計部門把績效理念貫穿審計工作始終，強化財政資金合理配置、高效使用。
第五條 績效管理的基本原則：
（一）結(jié)果導(dǎo)向原則。在財政管理中強調(diào)資金使用的績效目標(biāo)和結(jié)果，將績效管理貫穿于預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等財政管理全過程，并將評價結(jié)果作為安排財政預(yù)算和完善財政資金管理制度的重要依據(jù)。
（二）科學(xué)規(guī)范原則?？冃Ч芾響?yīng)注重財政預(yù)算資金使用的經(jīng)濟性、效益性和效率性，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定程序，堅持定量與定性分析相結(jié)合。
（三）公正公開原則?？冃Ч芾響?yīng)符合真實、客觀、公正的要求，依法公開并接受監(jiān)督。
（四）分級分類原則?？冃Ч芾碛筛骷壺斦块T和預(yù)算部門（單位）根據(jù)管理對象的特點分類組織實施。
（五）績效相關(guān)原則?？冃Ч芾響?yīng)緊密圍繞財政資金的績效目標(biāo)、績效指標(biāo)的設(shè)置，應(yīng)清晰體現(xiàn)財政預(yù)算資金投入與產(chǎn)出績效之間的緊密對應(yīng)關(guān)系。
第六條 績效管理的主要依據(jù)：
（一）國家相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。
（二）市委市政府制定的國民經(jīng)濟與社會發(fā)展規(guī)劃和方針政策。
（三）預(yù)算管理制度、資金及財務(wù)管理辦法、財務(wù)會計資料。
（四）預(yù)算部門（單位）職能職責(zé)、中長期發(fā)展規(guī)劃及年度工作計劃。
（五）相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及專業(yè)技術(shù)規(guī)范。
（六）申報預(yù)算時提出的績效目標(biāo)及其他相關(guān)資料，財政部門預(yù)算批復(fù)，財政部門和預(yù)算部門（單位）年度預(yù)算執(zhí)行情況，年度決算報告。
（七）人大審查結(jié)果報告、審計報告及決定、財政監(jiān)督檢查報告。
（八）其他相關(guān)資料。
第二章 績效管理的職責(zé)分工
第七條 財政部門主要職責(zé)：
（一）研究制訂市級財政預(yù)算績效管理規(guī)章制度。
（二）指導(dǎo)預(yù)算部門（單位）按照績效管理的要求，設(shè)定績效目標(biāo)、實施績效跟蹤、開展績效評價和落實結(jié)果應(yīng)用等工作。
（三）建立績效管理項目庫、數(shù)據(jù)庫、指標(biāo)庫、專家?guī)?，以及預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)等基礎(chǔ)工作。
（四）審核預(yù)算部門（單位）財政預(yù)算績效目標(biāo)、績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，組織績效評審。
（五）提出預(yù)算部門（單位）績效評價報告評審意見，督促落實改進措施，根據(jù)需要對預(yù)算部門（單位）、下級財政部門的支出實施績效重點評價或再評價，提出預(yù)算支出改進意見。
（六）指導(dǎo)下級財政部門績效管理工作。
（七）負責(zé)對參與績效管理的第三方機構(gòu)進行培訓(xùn)、指導(dǎo)和規(guī)范。
（八）負責(zé)其他應(yīng)承擔(dān)的績效管理工作。
第八條 預(yù)算部門（單位）主要職責(zé)：
（一）建立本部門績效管理工作制度和內(nèi)部協(xié)調(diào)機制，明確牽頭職能機構(gòu)，要求所屬相關(guān)單位配合做好績效管理相關(guān)工作。
（二）具體組織實施本部門績效管理工作。申報績效目標(biāo)、績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，收集、匯總、分析績效數(shù)據(jù)，按照相關(guān)規(guī)定和要求跟蹤管理并完成績效自評價報告，報送財政部門。
（三）根據(jù)績效評價結(jié)果和財政部門評審意見，落實整改意見并完善本部門財政資金使用管理。
（四）負責(zé)其他應(yīng)承擔(dān)的績效管理工作。
第三章 績效目標(biāo)管理
第九條 績效目標(biāo)管理指預(yù)算部門（單位）在編制年度預(yù)算時，對申請的財政資金設(shè)定績效目標(biāo)，財政部門以審核和批復(fù)為內(nèi)容所開展的管理活動?？冃繕?biāo)管理主要包括績效目標(biāo)編制與申報、績效目標(biāo)審核與調(diào)整、績效目標(biāo)批復(fù)與應(yīng)用。績效目標(biāo)管理是全過程預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)。
第十條 績效目標(biāo)由預(yù)算部門（單位）填報。預(yù)算部門（單位）在編制年度預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)按要求將績效目標(biāo)、對應(yīng)細化的績效指標(biāo)編入預(yù)算；執(zhí)行中申請調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)一并報送調(diào)整績效目標(biāo)。
第十一條 績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）立項依據(jù)的充分必要性。
（二）項目實施方案的科學(xué)可行性。
（三）預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量。
（四）預(yù)期效果，包括經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。
（五）服務(wù)對象或項目受益人滿意程度。
（六）達到預(yù)期產(chǎn)出、效果所需要的成本資源。
（七）衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對象滿意程度的績效指標(biāo)。
（八）其他。
第十二條 設(shè)定績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)符合以下要求：
（一）指向明確。績效目標(biāo)要符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財政支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。
（二）具體細化。績效目標(biāo)應(yīng)當(dāng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時效等方面進行細化，盡量進行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的形式表述。
（三）合理可行。制定績效目標(biāo)要經(jīng)過科學(xué)預(yù)測和調(diào)查研究，目標(biāo)要符合客觀實際。
第十三條 績效指標(biāo)是衡量和評價財政資金預(yù)期達到的效益、效率、效果等績效目標(biāo)實現(xiàn)程度的考核工具?？冃е笜?biāo)設(shè)置應(yīng)當(dāng)圍繞績效目標(biāo)、績效管理對象和內(nèi)容，堅持定量為主、定性為輔。
第十四條 績效指標(biāo)的確定應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）相關(guān)性原則。指標(biāo)應(yīng)與績效目標(biāo)有直接聯(lián)系，正確反映目標(biāo)的實現(xiàn)程度和要求。
（二）重要性原則。應(yīng)優(yōu)先使用最具部門、單位或行業(yè)代表性、最能反映績效目標(biāo)的核心指標(biāo)。
（三）系統(tǒng)性原則。指標(biāo)設(shè)計采取定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，綜合反映財政支出的社會效益、經(jīng)濟效益和可持續(xù)影響。
（四）經(jīng)濟性原則。指標(biāo)應(yīng)通俗易懂、簡便易行，數(shù)據(jù)的獲得應(yīng)考慮現(xiàn)實條件和可操作性，符合成本效益原則。
（五）可比性原則。對同類評價對象要設(shè)定共性的績效評價指標(biāo)，以便于評價結(jié)果可以相互比較。
第十五條 績效指標(biāo)分為共性指標(biāo)和個性指標(biāo)：
（一）共性指標(biāo)適用于所有績效管理項目，反映財政政策實施情況，包括預(yù)算編制和執(zhí)行情況、財務(wù)管理狀況、資產(chǎn)配置、使用、處置及其收益管理情況以及社會效益、經(jīng)濟效益等。
（二）個性指標(biāo)是針對不同績效管理項目特點設(shè)定的、適用于不同預(yù)算部門（單位）或項目的具有行業(yè)特殊性的績效指標(biāo)。
共性指標(biāo)由財政部門制定；個性指標(biāo)由預(yù)算部門（單位）制定，財政部門審核。
第十六條 績效標(biāo)準(zhǔn)是衡量財政資金績效目標(biāo)完成程度的尺度?；绢愋陀杏媱潣?biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、歷史標(biāo)準(zhǔn)等，輔助類型有經(jīng)驗標(biāo)準(zhǔn)、平均標(biāo)準(zhǔn)、區(qū)域標(biāo)準(zhǔn)和國際標(biāo)準(zhǔn)等。
第十七條 財政部門應(yīng)當(dāng)建立績效目標(biāo)審核制度。從財政資金安排依據(jù)和可行性、制訂的績效目標(biāo)和指標(biāo)、需要資金量與績效目標(biāo)的匹配性等方面進行審核。必要時可組織相關(guān)專家對項目進行評審、打分，符合相關(guān)要求的可進入下一步預(yù)算編制流程；不符合相關(guān)要求的，財政部門可以要求其調(diào)整、修改。
第十八條 績效目標(biāo)一經(jīng)確定一般不予調(diào)整。確需調(diào)整的，相關(guān)預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)向財政部門主動申報，經(jīng)重新審核確認后方可調(diào)整。
第十九條 績效目標(biāo)審核通過后，隨同年初預(yù)算或追加預(yù)算一并批復(fù)，作為預(yù)算執(zhí)行、績效跟蹤和績效評價的依據(jù)。
第二十條 財政部門可針對部分重點項目通過委托第三方的方式，采取事前績效評估。根據(jù)部門戰(zhàn)略規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、項目申報理由等內(nèi)容，按照獨立、客觀、公正的原則，運用科學(xué)、合理的評估方法，對項目實施必要性、可行性、績效目標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、財政支持的方式、項目預(yù)算的合理性等方面進行客觀、公正的評估。
第四章 績效跟蹤管理
第二十一條 績效跟蹤管理是指財政部門和預(yù)算部門（單位）根據(jù)確認的績效目標(biāo)，對財政預(yù)算資金運行狀況及績效目標(biāo)的預(yù)期實現(xiàn)程度開展的階段性控制和管理活動。
第二十二條 財政部門負責(zé)制定績效跟蹤管理辦法，跟蹤監(jiān)控、動態(tài)分析預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)績效目標(biāo)實現(xiàn)程度審核和撥付財政資金，提高預(yù)算執(zhí)行效率；預(yù)算部門（單位）應(yīng)根據(jù)績效跟蹤管理的要求，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況與績效目標(biāo)實施程度，對發(fā)生與績效目標(biāo)偏差的現(xiàn)象，進行調(diào)整和糾正，同時向財政部門反饋相關(guān)信息，確?？冃繕?biāo)全面完成。
第二十三條 績效跟蹤的基本內(nèi)容：
（一）績效目標(biāo)預(yù)期完成情況。項目計劃提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的預(yù)期完成程度及趨勢，包括項目的數(shù)量、質(zhì)量、時效、成本等目標(biāo)；項目實施所計劃帶來效果的預(yù)期實現(xiàn)程度及趨勢，包括經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等；社會公眾滿意率預(yù)期實現(xiàn)程度及趨勢；達到計劃產(chǎn)出所需要的財力、物力、人力等資源的完成情況。
（二）項目實施情況。包括項目具體工作任務(wù)實際開展情況及趨勢、項目實施計劃的實際進度情況及趨勢、項目實施計劃的調(diào)整情況等。
（三）資金管理情況。包括項目資金用款計劃的實效性，專項資金支付方式，撥付效率，資金安全性等情況。
（四）項目管理情況。包括執(zhí)行政府采購、項目公示、工程招標(biāo)和監(jiān)理、項目驗收等情況，預(yù)算資金依法進行財務(wù)管理和會計核算情況，相關(guān)資產(chǎn)管理情況等。
（五）相關(guān)匹配情況。財政資金撥付、項目開展情況與績效目標(biāo)時間進度的匹配程度。
第二十四條 績效跟蹤的方式：
依據(jù)績效跟蹤主體的不同，可將績效跟蹤分為預(yù)算部門（單位）自行跟蹤和財政部門重點跟蹤兩種方式。
（一）預(yù)算部門（單位）自行跟蹤。指預(yù)算部門（單位）按照績效跟蹤的規(guī)定，圍繞財政資金績效目標(biāo)，適時跟蹤績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行情況，及時掌握項目實際進度與績效目標(biāo)實現(xiàn)程度、資金支出進度是否匹配。
（二）財政部門重點跟蹤。指財政部門在預(yù)算部門（單位）自行跟蹤的基礎(chǔ)上，有重點地對財政資金績效目標(biāo)實現(xiàn)程度進行的跟蹤。財政部門根據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算及績效目標(biāo)，結(jié)合預(yù)算執(zhí)行進度、國庫管理等，通過調(diào)查取證、實地核查以及績效運行信息采集等方式對預(yù)算部門（單位）的預(yù)算績效運行情況進行跟蹤，以發(fā)現(xiàn)問題和風(fēng)險。
第二十五條 跟蹤結(jié)果反饋。預(yù)算部門（單位）和財政部門應(yīng)根據(jù)跟蹤的情況，出具績效跟蹤報告?？冃Ц檲蟾嫠峁┑墓芾硇畔ⅲ粌H要能及時糾正偏差，提出整改措施，還須通過跟蹤分析，督促加快預(yù)算執(zhí)行進度，規(guī)范預(yù)算管理，以更有效的方式確?？冃繕?biāo)實現(xiàn)。
第五章 績效評價管理
第二十六條 績效評價管理是指根據(jù)設(shè)定的績效目標(biāo)和評價指標(biāo)，結(jié)合跟蹤結(jié)果，運用科學(xué)、合理的評價方法，按照相應(yīng)的評價標(biāo)準(zhǔn)，對財政資金使用的經(jīng)濟性、效率性和效益性進行客觀、公正的比較和綜合評價，并完成績效評價報告的管理行為。
第二十七條 績效評價一般以預(yù)算年度為周期，財政資金年度預(yù)算執(zhí)行完畢（或項目實施結(jié)束）各預(yù)算部門（單位）須組織開展績效自評價，撰寫績效自評價報告；財政部門可直接開展重點評價或再評價，并完成績效評價報告；績效評價的重點逐步由項目支出拓展到部門整體支出和政策、制度、管理等方面。
第二十八條 績效評價主要采用以下方法：
（一）成本效益分析法。是指將一定時期內(nèi)的支出與效益進行對比分析，以評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（二）比較法。是指通過對績效目標(biāo)與實施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部門和地區(qū)同類支出的比較，綜合分析績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（三）因素分析法。是指通過綜合分析影響績效目標(biāo)實現(xiàn)、實施效果的內(nèi)外因素，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（四）最低成本法。是指對效益確定卻不易計量的多個同類對象的實施成本進行比較，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（五）公眾評判法。是指通過專家評估、公眾問卷及抽樣調(diào)查等對財政支出效果進行評判，評價績效目標(biāo)實現(xiàn)程度。
（六）其他評價方法。在實施績效評價時，可根據(jù)評價對象的具體情況，采用一種或多種方法進行績效評價。
第二十九條 績效評價工作程序：
（一）前期準(zhǔn)備。確定評價對象、選定評價組織機構(gòu)、擬定評價工作方案、選擇績效評價指標(biāo)、設(shè)計評價數(shù)據(jù)表式、下達評價通知等。
（二）組織實施。評價數(shù)據(jù)和資料采集、審核、匯總，實地現(xiàn)場考察，開展問卷調(diào)查，對資料進行審查核實、統(tǒng)計分析。
（三）完成報告。分析評價數(shù)據(jù)，形成評價結(jié)論，撰寫和提交評價報告，建立績效評價檔案。
第三十條 績效評價報告的主要內(nèi)容包括：基本概況，績效目標(biāo)，績效指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法，績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度，績效評價的組織實施情況，存在問題及原因分析，評價結(jié)論及建議等。
第三十一條 績效評價報告分為預(yù)算部門（單位）的績效自評價報告和財政部門重點績效評價報告兩種形式。
預(yù)算部門（單位）提交的績效自評價報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）基本概況，包括預(yù)算部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、預(yù)決算情況、項目立項依據(jù)等。
（二）績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況。
（三）管理措施及組織實施情況。
（四）總結(jié)分析績效目標(biāo)完成情況。
（五）說明未完成績效目標(biāo)及其原因。
（六）下一步工作改進措施及建議。
財政部門重點績效評價報告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：
（一）基本概況。
（二）績效目標(biāo)及其設(shè)立依據(jù)和調(diào)整情況。
（三）績效評價的組織實施情況。
（四）績效評價指標(biāo)體系、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價方法。
（五）績效目標(biāo)的實現(xiàn)程度。
（六）存在的問題及原因分析。
（七）評價結(jié)論及建議。
（八）其他需要說明的問題。
第三十二條 績效評價報告應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、真實完整、依據(jù)充分、分析透徹、邏輯清晰、客觀公正。報告具體格式由財政部門統(tǒng)一規(guī)定。
第三十三條 績效評價結(jié)果采取評分和評級相結(jié)合的形式，具體量化分值與等級標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)不同評價內(nèi)容設(shè)定。量化分值一般為百分制，績效評價等級標(biāo)準(zhǔn)分為：優(yōu)、良、一般、較差、差五個等級。
第三十四條 預(yù)算部門（單位）應(yīng)當(dāng)對績效評價報告涉及基礎(chǔ)資料的真實性、合法性、完整性負責(zé)。財政部門應(yīng)當(dāng)對預(yù)算部門（單位）提交的績效自評價報告進行復(fù)核，原則上聘請第三方機構(gòu)進行重點項目評價或再評價，以保證其客觀公正性。
第六章 績效管理結(jié)果和應(yīng)用
第三十五條 建立健全績效管理結(jié)果應(yīng)用制度。包括目標(biāo)評審的結(jié)果與應(yīng)用、跟蹤報告的反饋與應(yīng)用、績效評價結(jié)果的應(yīng)用以及績效審計結(jié)論的應(yīng)用，并將其作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財政政策和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)。
第三十六條 預(yù)算部門（單位）應(yīng)按照績效管理相關(guān)建議、財政部門審核意見進行整改，并將整改情況書面反饋財政部門。必要時，財政部門專題向政府報告或依法公開。
第三十七條 績效管理工作中發(fā)現(xiàn)的財政違法行為，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令427號）等國家有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。
第七章 附 則
第三十八條 各區(qū)財政部門、市各預(yù)算部門（單位）可結(jié)合實際制定具體的管理辦法或?qū)嵤┘殑t。
第三十九條 本辦法由市財政局負責(zé)解釋。
第四十條 本辦法自2015年1月8日起施行。
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